Cum se calculează creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Dacă nu aveți experiență anterioară cu creditele fiscale, înțelegerea creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare poate părea imposibilă.

În această postare, vom discuta tot ce trebuie să știți despre calcularea creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare, de la cele două metode disponibile și când să le utilizați fiecare, până la ce să faceți dacă aveți nevoie de ajutor suplimentar pentru calcularea și solicitarea creditului fiscal. Continuați să citiți pentru a afla cum să calculați creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare.

Ce este creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare? Răspunsul rapid

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare (creditul pentru cercetare și dezvoltare) este un credit general de afaceri disponibil pentru întreprinderile care au creat sau îmbunătățit un produs sau un proces. Întreprinderile care sunt eligibile pentru a primi creditul pentru cercetare și dezvoltare trebuie să fi participat la activități de cercetare și dezvoltare calificate, așa cum este menționat în secțiunea 41 din Codul fiscal IRS.

Cheltuielile de cercetare și dezvoltare calificate sunt utilizate pentru a calcula creditul, care se aplică datoriei federale privind impozitul pe venit. În unele cazuri, întreprinderile pot aplica creditul pentru cercetare și dezvoltare taxelor pe salarii sau impozitului minim alternativ datorat. De asemenea, creditele pot fi reportate până la 20 de ani.

Ce cheltuieli sunt folosite pentru a calcula creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare?

Pentru a fi eligibile pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare, întreprinderile trebuie să aibă cheltuieli care au fost suportate în timpul efectuării cercetării și dezvoltării calificate. Cercetarea calificată trebuie să îndeplinească testul în patru părți al IRS, care include:

• Componenta de afaceri
• Eliminarea incertitudinii
• Proces de experimentare
• De natură tehnologică

Dacă sunt îndeplinite toate cele patru condiții, cercetarea este calificată și anumite cheltuieli asociate proiectului pot fi utilizate pentru calcularea creditului fiscal. Aceste cheltuieli includ:

• Salariile angajaților: salariile plătite angajaților care au fost implicați în activități calificate de cercetare și dezvoltare se pot aplica creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Aceste activități calificate includ efectuarea cercetării, sprijinirea cercetării sau supravegherea proiectului.
• Cheltuieli contractuale: Cheltuielile plătite unei terțe părți pentru munca lor în activități de cercetare și dezvoltare calificate pot fi, de asemenea, utilizate pentru a calcula creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Potrivit IRS, întreprinderile trebuie să păstreze drepturi substanțiale asupra cercetării și să suporte riscul economic al dezvoltării pentru ca aceste cheltuieli să se califice.
• Cheltuieli cu aprovizionarea: consumabilele care au fost utilizate în timpul activităților de cercetare se califică și ele. Produsele trebuie să fie tangibile și nu pot fi valorificate sau amortizate.

Cele două metode de calcul a creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Există două metode diferite de calculare a creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare: metoda creditului de cercetare obișnuit (RRC) și metoda creditului simplificat alternativ (ASC).

Metoda RRC (cunoscută și ca metoda tradițională) permite companiilor să pretindă 20% din cheltuielile de cercetare calificate (QRE) peste o sumă de bază ca credit fiscal. Această metodă poate genera un credit fiscal mai mare, dar este mai complex de calculat. Acest lucru se datorează faptului că întreprinderile vor trebui să utilizeze veniturile medii anuale brute din cercetare și dezvoltare din ultimii patru ani pentru a-și calcula creditele fiscale. Devine și mai complex pentru întreprinderile care erau în funcțiune înainte de anii 1990, deoarece pot fi necesare și informații suplimentare pentru acești primi ani.

Metoda ASC este, după cum sugerează și numele, o modalitate simplificată de calculare a creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Nu necesită încasări brute anuale, ci utilizează în schimb cheltuielile de cercetare calificate din ultimii trei ani pentru a determina eligibilitatea și pentru a calcula valoarea creditului pentru cercetare și dezvoltare.

IRS recomandă contribuabililor să folosească ambele metode pentru a calcula creditul pentru cercetare și dezvoltare pentru a vedea care aduce cele mai bune beneficii fiscale.

Cum se calculează creditul de cercetare și dezvoltare utilizând metoda obișnuită a creditului de cercetare

Metoda RRC necesită mai multe informații și implică calcule mai aprofundate. Cu toate acestea, multe companii pot descoperi că munca suplimentară merită efortul atunci când solicită creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Iată cum se calculează creditul pentru cercetare și dezvoltare folosind metoda RRC.

Pasul 1: Adunați-vă documentația

Pentru a calcula creditul pentru cercetare și dezvoltare folosind metoda RRC, va trebui să cunoașteți QRE-urile din anul curent. Colectarea documentației care verifică aceste cheltuieli este esențială pentru acuratețe. Unele documentații de care ați putea avea nevoie includ:

• W-2s
• Registrele de salarizare
• 1099s
• Contracte de servicii
• Chitanțe pentru provizii
• Facturi

De asemenea, va trebui să determinați încasările dvs. medii brute QRE pentru ultimii patru ani, așa că asigurați-vă că aveți documentație care vă ajută să calculați această medie.

Pasul 2: mediați încasările dvs. brute

După cum sa menționat la pasul unu, veți avea nevoie de media QRE-urilor dvs. din ultimii patru ani. Asigurați-vă că păstrați acest număr la îndemână, deoarece veți avea nevoie de el mai târziu.

Să ne uităm la un exemplu.

V-ați calculat QRE-urile și aveți următoarele sume:

• 2022 (Anul fiscal curent): 80.000 USD
• 2021: 50.000 USD
• 2020: 100.000 USD
• 2019: 30.000 USD
• 2018: 20.000 USD

Pentru a obține media, adunați pur și simplu totalurile din 2018 și 2021, apoi împărțiți totalul la 4.

(50.000 USD + 100.000 USD + 30.000 USD + 20.0000 USD) / 4 = QRE-uri medii

200.000 USD / 4 = 50.000 USD

În acest exemplu, QRE mediu pentru ultimii patru ani este de 50.000 USD .

Pasul 2: Determinați procentajul de bază fixă

Procentul de bază fix este determinat de dacă aveți o afacere existentă sau un startup. Potrivit IRS, o companie startup în scopul solicitării creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare fie:

• Are încasări brute și QRE-uri într-un an fiscal care începe după 1983 SAU
• Are încasări brute și QRE-uri pentru mai puțin de trei ani începând după 1983 și înainte de 1989

Mai multe detalii despre procentul de bază fixă ​​pot fi găsite în Instrucțiunile IRS pentru Formularul 6765. Procentul de bază fixă ​​nu poate depăși niciodată 16%.

Pentru primii cinci ani care încep după 1993 pentru care o afacere are QRE-uri, procentul de bază fix este de 5%. Vom folosi acest procent pentru exemplul nostru.

Pasul 3: Calculați suma de bază

Pentru a calcula suma de bază, înmulțiți procentul de bază fix determinat la pasul doi cu QRE-urile brute medii din ultimii patru ani. Aceasta este suma pe care am calculat-o în primul pas.

50.000 USD X 0,03 = 1.500 USD

Suma de bază este de 1.500 USD .

Pasul 4: Înmulțiți QRE-urile actuale cu 50%

Lăsați celelalte calcule deoparte pentru un moment și să ne uităm la QRE-urile actuale. În acest pas, veți înmulți QRE-urile anului fiscal curent cu 50%. În pasul unu, exemplul nostru arată că QRE-urile pentru anul curent sunt de 80.000 USD.

80.000 USD X 0,50 = 40.000 USD

Acest calcul vă oferă un total de 40.000 USD .

Pasul 5: Comparați suma de bază cu QRE-urile actuale pentru a determina suma minimă de bază

Pentru acest pas, veți compara suma de bază calculată la pasul trei cu calculul QRE din anul curent de la pasul patru. În exemplul nostru, suma de bază a fost de 1.500 USD. QRE-urile actuale calculate la pasul patru însumează 40.000 USD. În acest pas, veți alege cel mai mare dintre cele două numere. Folosind în continuare exemplul nostru, cea mai mare dintre cele două cifre este de 40.000 USD . Aceasta este suma dvs. de bază minimă.

Pasul 6: Calculați excesul de QRE-uri curente față de suma minimă de bază

Acum, vom scădea suma de bază minimă găsită la pasul cinci din QRE-urile anului curent. Suma de bază minimă de la pasul anterior a fost de 40.000 USD, în timp ce QRE-urile actuale sunt de 80.000 USD.

80.000 USD – 40.000 USD = 40.000 USD

După efectuarea acestui calcul, totalul dvs. este de 40.000 USD .

Pasul 7: Înmulțiți-vă totalul cu 20%

Luați cifra de la pasul anterior și înmulțiți-o cu 20%. Aceasta vă va oferi suma totală a creditului dvs. de cercetare și dezvoltare.

40.000 USD X 0,20 = 8.000 USD

În acest exemplu, creditul dvs. pentru cercetare și dezvoltare ar fi de 8.000 USD .

Cum se calculează creditul pentru cercetare și dezvoltare folosind metoda alternativă de credit simplificată

Metoda ASC este puțin mai ușoară și necesită mai puține informații decât metoda RRC. Iată ce trebuie să știți despre calcularea creditului pentru cercetare și dezvoltare folosind metoda ASC.

Pasul 1: Adunați-vă documentația

Pentru a calcula creditul de cercetare și dezvoltare folosind metoda ASC, va trebui să cunoașteți cheltuielile de cercetare eligibile pentru anul curent, precum și pentru cei trei ani anteriori. Pentru a asigura acuratețea, va trebui să strângeți documentația. Acum este momentul potrivit pentru a face acest lucru, deoarece vi se va solicita să trimiteți documentația la IRS atunci când solicitați creditul în declarația de impozit pe venit. Documentația dvs. poate include lucruri precum:

• Registrele de salarizare
• W-2s
• Foile de pontaj ale angajaților
• Facturi
• Ordine de achiziție
• 1099s

După ce ați adunat documentația, calculați QRE-urile pentru fiecare an.

Dacă nu ați avut QRE-uri în niciunul dintre cei trei ani anteriori, calculele arată puțin diferit. Creditul dvs. va fi egal cu 6% din QRE-urile anului fiscal curent.

Pasul 2: Calculați QRE-urile medii pentru ultimii trei ani

Următorul pas este calcularea QRE-urilor medii pentru ultimii trei ani. Să ne uităm la un exemplu.

În primul pas, v-ați adunat documentația și ați stabilit că QRE-urile dvs. pentru fiecare an sunt după cum urmează:

• 2022 (Anul fiscal curent): 50.000 USD
• 2021: 50.000 USD
• 2020: 100.000 USD
• 2019: 30.000 USD

Pentru acest pas, ne vom concentra pe 2019 până în 2021. Pentru a calcula media, adunați QRE-urile pentru fiecare an, apoi împărțiți totalul la trei.

(50.000 USD + 100.000 USD + 30.000 USD) / 3 = QRE-uri medii

180.000 USD / 3 = 60.000 USD

În acest exemplu, media pe trei ani este de 60.000 USD .

Pasul 3: Înmulțiți media cu 50%

Următorul pas este simplu. Luați media de la Pasul 2 și înmulțiți-o cu 50%.

60.000 USD X 0,50 = 30.000 USD

În acest exemplu, totalul nostru este acum de 30.000 USD . Amintiți-vă acest număr când treceți la pasul următor.

Pasul 4: Scădeți totalul din pasul 3 din QRE-urile anului curent

Următorul pas este să scădem totalul pasului 3 din QRE-urile anului curent. Pentru a vă reaminti, QRE-urile anului curent, așa cum sunt menționate pentru acest exemplu în primul pas, sunt de 50.000 USD.

50.000 USD – 30.000 USD = 20.000 USD

Nu uitați 20.000 USD , deoarece veți avea nevoie de ei pentru ultimul pas de calculare a creditului pentru cercetare și dezvoltare.

Pasul 5: Înmulțiți totalul de la pasul 4 cu 14%

În cele din urmă, vei înmulți cei 20.000 USD pe care i-ai calculat la pasul anterior cu 14%.

20.000 USD X 0,014 = 2.800 USD

Pe baza acestui exemplu, creditul dvs. fiscal pentru cercetare și dezvoltare este de 2.800 USD folosind metoda ASC.

Ar trebui să folosesc RRC sau ASC atunci când calculez creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare?

După cum puteți vedea din exemplele furnizate mai sus, utilizarea metodei RRC a fost mult mai complexă, dar a dus la un credit fiscal mai mare. Acesta nu este cazul pentru fiecare afacere, dar de aceea este recomandat să încercați ambele metode înainte de a depune declarația fiscală.

În mod obișnuit, întreprinderile înființate și întreprinderile cu cheltuieli recente de cercetare și dezvoltare vor beneficia cel mai mult de pe urma metodei RRC. Cu toate acestea, un lucru de reținut este că această metodă este mai complicată și necesită mai multe informații care ar putea fi dificil de adunat pentru afacerea dvs. Cu toate acestea, dacă aveți înregistrările în ordine, merită să vă luați timp pentru a face calculele pentru a determina dacă metoda RRC aduce beneficii fiscale mai bune.

Când să angajați un profesionist pentru a vă revendica creditul pentru cercetare și dezvoltare

Procesul de determinare a eligibilității, de calcul și de depunere a creditului pentru cercetare și dezvoltare este extrem de complex. Proprietarii de afaceri fără experiență anterioară de pregătire fiscală consideră adesea că procesul este consumator de timp și frustrant, dar utilizarea celor mai bune servicii și software de credit fiscal pentru cercetare și dezvoltare poate ajuta.

Există unele situații în care calcularea și solicitarea creditului pot deveni și mai confuze. Aceasta include depunerea unei declarații modificate pentru revendicarea creditelor din anii anteriori, reportarea creditelor din anii anteriori sau aplicarea unei părți din credit la impozitele pe salariu sau AMT. Adăugați potențiale penalități și dobânzi de la IRS pentru erorile din declarația fiscală și este ușor de înțeles de ce mulți proprietari de afaceri angajează un profesionist pentru a se ocupa de această sarcină.

Dacă aveți întrebări despre eligibilitatea dvs., despre cum să vă revendicați creditul sau despre cum să calculați suma creditului dvs., cel mai bine este să vă consultați cel puțin cu un expert care vă poate oferi îndrumări. CPA, preparatorii de taxe și companiile care sunt specializate în credite fiscale pentru afaceri pot oferi asistență pentru calcularea și solicitarea creditului dvs. pentru cercetare și dezvoltare. Un bonus suplimentar este că acești experți pot oferi beneficii suplimentare, cum ar fi ajutarea afacerii dvs. să identifice alte credite fiscale sau furnizarea de sprijin dacă sunteți auditat de IRS.

Concluzia calculării creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Calcularea creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare nu este neapărat un proces rapid sau ușor. Cu toate acestea, companiile care s-au angajat în cercetări calificate vor găsi că merită să-și aloce timp pentru a culege datele necesare și pentru a efectua calcule pentru beneficii potențial uriașe de economisire a impozitelor. Și dacă nu aveți timp sau cunoștințele pentru a calcula singuri cifrele, colaborarea cu un expert financiar de renume vă poate ajuta să obțineți creditele fiscale pe care le meritați.

În timp ce această postare se concentrează pe creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare, există o mulțime de alte modalități de a vă folosi declarația fiscală pentru a pune bani în afacerea dvs. Un beneficiu fiscal pe care mulți proprietari de afaceri sunt eligibili să îl primească este Creditul fiscal pentru reținerea angajaților. Este ușor să vă calificați pentru ERC dacă ați avut angajați în 2020 sau 2021. Deși timpul pentru a le depune pe declarația dvs. anuală a trecut, puteți primi o rambursare prin depunerea unei declarații modificate, potențial punând mii de dolari înapoi în buzunar. .

Întrebări frecvente cum se calculează creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare