Jak obliczyć ulgę podatkową na badania i rozwój

Jeśli nie masz wcześniejszego doświadczenia z ulgami podatkowymi, zrozumienie ulgi podatkowej na badania i rozwój może wydawać się niemożliwe.

W tym poście omówimy wszystko, co musisz wiedzieć o obliczaniu ulgi podatkowej na badania i rozwój, od dwóch dostępnych metod i kiedy ich używać, po to, co zrobić, jeśli potrzebujesz dodatkowej pomocy przy obliczaniu i ubieganiu się o ulgę podatkową. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak obliczyć ulgę podatkową na badania i rozwój.

Czym jest ulga podatkowa na badania i rozwój? Szybka odpowiedź

Ulga podatkowa na badania i rozwój (kredyt R&D) to ogólna ulga biznesowa dostępna dla firm, które stworzyły lub ulepszyły produkt lub proces. Firmy, które kwalifikują się do otrzymania kredytu na badania i rozwój, muszą uczestniczyć w kwalifikowanych działaniach badawczo-rozwojowych, jak określono w sekcji 41 Kodeksu podatkowego IRS.

Kwalifikowane wydatki na badania i rozwój są wykorzystywane do obliczenia kredytu, który jest stosowany do federalnego podatku dochodowego. W niektórych przypadkach firmy mogą być w stanie zastosować ulgę badawczo-rozwojową do należnych podatków od wynagrodzeń lub alternatywnego podatku minimalnego. Kredyty mogą być również przenoszone na okres do 20 lat.

Jakie wydatki są brane pod uwagę przy obliczaniu ulgi podatkowej na badania i rozwój?

Aby kwalifikować się do kredytu B+R, przedsiębiorstwa muszą mieć wydatki poniesione na prowadzenie kwalifikowanych prac badawczo-rozwojowych. Zakwalifikowane badania muszą przejść czteroczęściowy test IRS, który obejmuje:

• Komponent biznesowy
• Eliminacja niepewności
• Proces eksperymentowania
• Z natury technologicznej

Jeśli spełnione są wszystkie cztery warunki, badanie jest kwalifikowane, a określone wydatki związane z projektem można wykorzystać do obliczenia ulgi podatkowej. Wydatki te obejmują:

• Wynagrodzenia pracowników: Wynagrodzenia wypłacane pracownikom, którzy byli zaangażowani w kwalifikowaną działalność badawczo-rozwojową, mogą mieć zastosowanie do ulgi podatkowej badawczo-rozwojowej. Te kwalifikowane działania obejmują prowadzenie badań, wspieranie badań lub nadzorowanie projektu.
• Wydatki kontraktowe: Wydatki poniesione na rzecz osoby trzeciej za jej pracę w kwalifikowanych działaniach badawczo-rozwojowych można również wykorzystać do obliczenia ulgi podatkowej badawczo-rozwojowej. Zgodnie z IRS firmy muszą zachować znaczne prawa do badań i ponosić ryzyko ekonomiczne związane z rozwojem, aby te wydatki się kwalifikowały.
• Wydatki na zaopatrzenie: Zaopatrzenie wykorzystane podczas badań również się kwalifikuje. Dostawy muszą być namacalne i nie mogą być kapitalizowane ani amortyzowane.

Dwie metody obliczania ulgi podatkowej na badania i rozwój

Istnieją dwie różne metody obliczania ulgi podatkowej na badania i rozwój: metoda regularnego kredytu badawczego (RRC) i metoda alternatywnego uproszczonego kredytu (ASC).

Metoda RRC (znana również jako metoda tradycyjna) pozwala firmom ubiegać się o 20% kwalifikowanych wydatków na badania (QRE) ponad kwotę bazową jako ulgę podatkową. Ta metoda może przynieść wyższą ulgę podatkową, ale jej obliczenie jest bardziej skomplikowane. Wynika to z faktu, że przedsiębiorstwa będą musiały wykorzystać średnie roczne wpływy brutto z działalności badawczo-rozwojowej z ostatnich czterech lat, aby obliczyć ulgi podatkowe. Staje się to jeszcze bardziej skomplikowane w przypadku firm, które działały przed latami 90., ponieważ mogą być również wymagane dodatkowe informacje dotyczące tych wczesnych lat.

Metoda ASC jest — jak sama nazwa wskazuje — uproszczonym sposobem obliczania ulgi podatkowej na B+R. Nie wymaga rocznych wpływów brutto, ale wykorzystuje kwalifikowane wydatki na badania z poprzednich trzech lat w celu określenia kwalifikowalności i obliczenia kwoty kredytu na badania i rozwój.

IRS zaleca, aby podatnicy korzystali z obu metod obliczania ulgi B+R, aby zobaczyć, która z nich przynosi największe korzyści podatkowe.

Jak obliczyć kredyt na badania i rozwój przy użyciu metody zwykłego kredytu na badania

Metoda RRC wymaga więcej informacji i obejmuje bardziej dogłębne obliczenia. Jednak wiele firm może uznać, że dodatkowa praca jest warta wysiłku przy ubieganiu się o ulgę podatkową na badania i rozwój. Oto jak obliczyć kredyt na badania i rozwój przy użyciu metody RRC.

Krok 1: Zbierz swoją dokumentację

Aby obliczyć kredyt na badania i rozwój przy użyciu metody RRC, musisz znać swoje QRE z bieżącego roku. Gromadzenie dokumentacji, która weryfikuje te wydatki, ma kluczowe znaczenie dla dokładności. Niektóre dokumenty, które mogą być potrzebne, obejmują:

• W-2s
• Rekordy płacowe
• 1099s
• Umowy serwisowe
• Rachunki za dostawy
• Faktury

Będziesz także musiał określić swoje średnie wpływy brutto QRE za poprzednie cztery lata, więc upewnij się, że masz dokumentację, która pomoże ci obliczyć tę średnią.

Krok 2: Uśrednij wpływy brutto

Jak wspomniano w kroku pierwszym, będziesz potrzebować średniej QRE z poprzednich czterech lat. Pamiętaj, aby mieć ten numer pod ręką, ponieważ będzie potrzebny później.

Spójrzmy na przykład.

Obliczyłeś swoje QRE i masz następujące kwoty:

• 2022 (bieżący rok podatkowy): 80 000 USD
• 2021: 50 000 USD
• 2020: 100 000 $
• 2019: 30 000 $
• 2018: 20 000 $

Aby uzyskać średnią, po prostu dodaj sumy z 2018 i 2021 r., A następnie podziel sumę przez 4.

(50 000 USD + 100 000 USD + 30 000 USD + 20 0000 USD) / 4 = średnia QRE

200 000 USD / 4 = 50 000 USD

W tym przykładzie średnia QRE z ostatnich czterech lat wynosi 50 000 USD .

Krok 2: Określ swój stały procent bazowy

Stała podstawa procentowa jest określana na podstawie tego, czy masz już istniejącą firmę, czy start-up. Według IRS, firma rozpoczynająca działalność w celu ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój:

• Ma wpływy brutto i QRE w roku podatkowym rozpoczynającym się po 1983 LUB
• Ma wpływy brutto i QRE za mniej niż trzy lata, począwszy od 1983 r., a przed 1989 r

Więcej szczegółów na temat stałej podstawy procentowej można znaleźć w Instrukcji IRS dla formularza 6765. Stała podstawa procentowa nigdy nie może przekroczyć 16%.

Przez pierwsze pięć lat, począwszy od 1993 r., dla których firma ma QRE, stała podstawa procentowa wynosi 5%. W naszym przykładzie użyjemy tego procentu.

Krok 3: Oblicz swoją kwotę podstawową

Aby obliczyć kwotę bazową, pomnóż ustaloną podstawę procentową ustaloną w kroku drugim przez średnią QRE brutto z poprzednich czterech lat. Jest to kwota, którą obliczyliśmy w pierwszym kroku.

50 000 $ X 0,03 = 1500 $

Kwota bazowa to 1500 dolarów .

Krok 4: Pomnóż bieżące QRE przez 50%

Odłóż na chwilę inne obliczenia i spójrzmy na aktualne QRE. W tym kroku pomnożysz QRE z bieżącego roku podatkowego przez 50%. W pierwszym kroku nasz przykład pokazuje, że w bieżącym roku QRE wynoszą 80 000 USD.

80 000 $ x 0,50 = 40 000 $

To obliczenie daje w sumie 40 000 $ .

Krok 5: Porównaj kwotę podstawową z aktualnymi QRE, aby określić minimalną kwotę podstawową

W tym kroku porównasz kwotę bazową obliczoną w kroku trzecim z obliczeniami QRE z bieżącego roku z kroku czwartego. W naszym przykładzie kwota podstawowa wynosiła 1500 USD. Bieżące QRE obliczone w kroku czwartym wynoszą łącznie 40 000 USD. W tym kroku wybierzesz większą z dwóch liczb. Nadal korzystając z naszego przykładu, większa z dwóch liczb to 40 000 $ . To jest Twoja minimalna kwota bazowa.

Krok 6: Oblicz nadwyżkę bieżących QRE nad minimalną kwotą podstawową

Teraz odejmiemy minimalną kwotę bazową znalezioną w kroku piątym od QRE z bieżącego roku. Minimalna kwota bazowa z poprzedniego kroku wynosiła 40 000 USD, podczas gdy obecne QRE to 80 000 USD.

80 000 $ – 40 000 $ = 40 000 $

Po wykonaniu tych obliczeń suma wynosi 40 000 USD .

Krok 7: Pomnóż swoją sumę przez 20%

Weź liczbę z poprzedniego kroku i pomnóż ją przez 20%. W ten sposób uzyskasz łączną kwotę kredytu na badania i rozwój.

40 000 $ X 0,20 = 8 000 $

W tym przykładzie Twój kredyt na badania i rozwój wyniósłby 8 000 USD .

Jak obliczyć kredyt na badania i rozwój przy użyciu alternatywnej uproszczonej metody kredytowej

Metoda ASC jest nieco prostsza i wymaga mniej informacji niż metoda RRC. Oto, co musisz wiedzieć o obliczaniu kredytu na B+R metodą ASC.

Krok 1: Zbierz swoją dokumentację

Aby obliczyć kredyt na badania i rozwój za pomocą metody ASC, musisz znać kwalifikujące się wydatki na badania w bieżącym roku, a także w poprzednich trzech latach. Aby zapewnić dokładność, musisz zebrać dokumentację. Teraz jest świetny czas, aby to zrobić, ponieważ będziesz musiał przesłać dokumentację do IRS, gdy ubiegasz się o ulgę w zeznaniu podatkowym. Twoja dokumentacja może zawierać takie rzeczy jak:

• Rekordy płacowe
• W-2s
• Karty czasu pracy pracowników
• Faktury
• Zlecenia kupna
• 1099s

Po zebraniu dokumentacji oblicz QRE dla każdego roku.

Jeśli nie miałeś QRE w żadnym z trzech poprzednich lat, obliczenia wyglądają trochę inaczej. Twój kredyt będzie równy 6% Twoich QRE w bieżącym roku podatkowym.

Krok 2: Oblicz średnie QRE z ostatnich trzech lat

Kolejnym krokiem jest obliczenie średnich QRE z ostatnich trzech lat. Spójrzmy na przykład.

W pierwszym kroku zebrałeś dokumentację i ustaliłeś, że Twoje QRE na każdy rok są następujące:

• 2022 (bieżący rok podatkowy): 50 000 USD
• 2021: 50 000 USD
• 2020: 100 000 $
• 2019: 30 000 $

W tym kroku skupimy się na latach 2019-2021. Aby obliczyć średnią, dodaj do siebie QRE dla każdego roku, a następnie podziel sumę przez trzy.

(50 000 USD + 100 000 USD + 30 000 USD) / 3 = średnia QRE

180 000 USD / 3 = 60 000 USD

W tym przykładzie średnia z trzech lat wynosi 60 000 USD .

Krok 3: Pomnóż średnią przez 50%

Następny krok jest prosty. Weź średnią z kroku 2 i pomnóż ją przez 50%.

60 000 $ X 0,50 = 30 000 $

W tym przykładzie nasza suma wynosi teraz 30 000 USD . Zapamiętaj tę liczbę, przechodząc do następnego kroku.

Krok 4: Odejmij sumę z kroku 3 od QRE z bieżącego roku

Następnym krokiem jest odjęcie sumy kroku 3 od QRE z bieżącego roku. Przypominamy, że QRE w bieżącym roku, jak podano dla tego przykładu w pierwszym kroku, wynosi 50 000 USD.

50 000 $ – 30 000 $ = 20 000 $

Pamiętaj o 20 000 $ , ponieważ będziesz ich potrzebować na ostatnim etapie obliczania kredytu na badania i rozwój.

Krok 5: Pomnóż sumę z kroku 4 przez 14%

Na koniec pomnożysz 20 000 $ obliczone w poprzednim kroku przez 14%.

20 000 USD X 0,014 = 2800 USD

Na podstawie tego przykładu Twoja ulga podatkowa na badania i rozwój wynosi 2800 USD przy użyciu metody ASC.

Czy powinienem używać RRC lub ASC przy obliczaniu ulgi podatkowej na badania i rozwój?

Jak widać na powyższych przykładach, użycie metody RRC było znacznie bardziej złożone, ale skutkowało wyższą ulgą podatkową. Nie dotyczy to każdej firmy, dlatego zaleca się wypróbowanie obu metod przed złożeniem zeznania podatkowego.

Zazwyczaj firmy rozpoczynające działalność i firmy, które niedawno poniosły wydatki na badania i rozwój, odniosą największe korzyści z zastosowania metody RRC. Należy jednak zauważyć, że ta metoda jest bardziej skomplikowana i wymaga większej ilości informacji, które mogą być trudne do zebrania dla Twojej firmy. Jeśli jednak masz uporządkowane dane, warto poświęcić czas na obliczenia, aby ustalić, czy metoda RRC daje lepsze korzyści podatkowe.

Kiedy zatrudnić profesjonalistę, aby ubiegać się o kredyt na badania i rozwój

Proces określania kwalifikowalności, obliczania i składania wniosku o kredyt na B+R jest niezwykle złożony. Właściciele firm bez wcześniejszego doświadczenia w przygotowywaniu podatków często uważają ten proces za czasochłonny i frustrujący, ale skorzystanie z najlepszych usług i oprogramowania w zakresie ulg podatkowych na badania i rozwój może pomóc.

W niektórych sytuacjach obliczanie i ubieganie się o kredyt może stać się jeszcze bardziej zagmatwane. Obejmuje to złożenie poprawionego zeznania w celu ubiegania się o kredyty z poprzednich lat, przeniesienie kredytów z poprzednich lat lub zastosowanie części kredytu do podatków od wynagrodzeń lub AMT. Dodaj potencjalne kary i odsetki od IRS za błędy w zeznaniu podatkowym i łatwo zrozumieć, dlaczego wielu właścicieli firm zatrudnia profesjonalistę do wykonania tego zadania.

Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące uprawnień, sposobu ubiegania się o kredyt lub sposobu obliczenia kwoty kredytu, najlepiej przynajmniej skonsultować się z ekspertem, który może udzielić wskazówek. CPA, doradcy podatkowi i firmy specjalizujące się w ulgach podatkowych dla przedsiębiorstw mogą zaoferować pomoc w obliczaniu i ubieganiu się o ulgę badawczo-rozwojową. Dodatkową korzyścią jest to, że ci eksperci mogą zaoferować dodatkowe korzyści, takie jak pomoc Twojej firmie w określeniu innych ulg podatkowych lub zapewnienie wsparcia, jeśli zostaniesz skontrolowany przez IRS.

Dolna linia obliczania ulgi podatkowej na badania i rozwój

Obliczenie ulgi podatkowej na badania i rozwój niekoniecznie jest procesem szybkim lub łatwym. Jednak firmy, które zaangażowały się w kwalifikowane badania, przekonają się, że warto poświęcić czas na zebranie niezbędnych danych i wykonanie obliczeń w celu uzyskania potencjalnie ogromnych korzyści w postaci oszczędności podatkowych. A jeśli nie masz czasu ani wiedzy, aby samodzielnie przeanalizować liczby, współpraca z renomowanym ekspertem finansowym może pomóc Ci uzyskać ulgi podatkowe, na które zasługujesz.

Chociaż ten post koncentruje się na ulgach podatkowych na badania i rozwój, istnieje wiele innych sposobów wykorzystania zeznania podatkowego do zainwestowania pieniędzy w firmę. Jedną z korzyści podatkowych, do których kwalifikuje się wielu właścicieli firm, jest ulga podatkowa na zatrzymanie pracowników. ERC jest łatwe do zakwalifikowania się, jeśli miałeś pracowników w 2020 lub 2021 roku. Chociaż czas na złożenie ich w rocznym zeznaniu podatkowym minął, nadal możesz otrzymać zwrot pieniędzy, składając zmienione zeznanie, potencjalnie wkładając tysiące dolarów z powrotem do kieszeni .

Jak obliczyć ulgę podatkową na badania i rozwój — często zadawane pytania