R&D 세금 공제 계산 방법

세금 공제에 대한 이전 경험이 없다면 연구 개발 세금 공제를 이해하는 것이 불가능해 보일 수 있습니다.

이 게시물에서는 R&D 세액 공제 계산에 대해 알아야 할 두 가지 방법, 사용 가능한 두 가지 방법 및 각 방법을 사용하는 시기, 세금 공제 계산 및 청구에 추가 도움이 필요한 경우 수행할 작업에 대해 설명합니다. R&D 세금 공제를 계산하는 방법을 알아보려면 계속 읽으십시오.

R&D 세금 공제는 무엇입니까? 빠른 답변

연구 개발 세금 공제(R&D 공제)는 제품이나 프로세스를 만들거나 개선한 기업이 이용할 수 있는 일반적인 사업 공제입니다. R&D 크레딧을 받을 자격이 있는 사업체는 IRS 세금 코드 섹션 41에 설명된 적격 R&D 활동에 참여해야 합니다.

적격 R&D 비용은 연방 소득세 책임에 적용되는 공제액을 계산하는 데 사용됩니다. 경우에 따라 기업은 R&D 크레딧을 급여세 또는 대체 최저세에 적용할 수 있습니다. 크레딧은 최대 20년까지 이월될 수 있습니다.

R&D 세금 공제를 계산하는 데 사용되는 비용은 무엇입니까?

R&D 크레딧을 받으려면 기업은 적격한 연구 및 개발을 수행하는 동안 발생한 비용이 있어야 합니다. 자격을 갖춘 연구는 다음을 포함하는 IRS의 4가지 테스트를 충족해야 합니다.

• 비즈니스 구성요소
• 불확실성 제거
• 실험 과정
• 자연의 기술적

네 가지 조건이 모두 충족되면 연구가 자격이 있으며 프로젝트와 관련된 특정 비용을 세금 공제 계산에 사용할 수 있습니다. 이러한 비용에는 다음이 포함됩니다.

• 직원 임금: 적격한 R&D 활동에 종사하는 직원에게 지급되는 임금은 R&D 세금 공제에 적용될 수 있습니다. 이러한 적격 활동에는 연구 수행, 연구 지원 또는 프로젝트 감독이 포함됩니다.
• 계약 비용: 적격한 R&D 활동에 대한 작업에 대해 제3자에게 지불한 비용도 R&D 세액 공제를 계산하는 데 사용할 수 있습니다. IRS에 따르면 기업은 연구에 대한 상당한 권리를 유지하고 이러한 비용이 자격을 갖추려면 개발의 경제적 위험을 감수해야 합니다.
• 공급 비용: 연구 활동 중에 사용된 공급품도 자격이 있습니다. 공급품은 유형이어야 하며 자본화하거나 감가상각할 수 없습니다.

R&D 세금 공제를 계산하는 두 가지 방법

R&D 세액 공제를 계산하는 방법에는 정규 연구 공제 방법(RRC)과 대체 단순화 공제 방법(ASC)의 두 가지가 있습니다.

RRC 방법(전통적인 방법이라고도 함)을 사용하면 기업은 기본 금액에 대해 적격 연구 비용(QRE)의 20%를 세금 공제로 청구할 수 있습니다. 이 방법은 더 높은 세금 공제를 받을 수 있지만 계산하기가 더 복잡합니다. 이는 기업이 세금 공제를 계산하기 위해 지난 4년 동안의 평균 연간 총 R&D 수입을 사용해야 하기 때문입니다. 1990년대 이전에 운영 중이던 비즈니스의 경우 초기에 대한 추가 정보가 필요할 수 있으므로 훨씬 더 복잡해집니다.

ASC 방법은 이름에서 알 수 있듯이 R&D 세금 공제를 계산하는 단순화된 방법입니다. 연간 총 수입이 필요하지 않지만 대신 이전 3년 동안의 적격 연구 비용을 사용하여 자격을 결정하고 R&D 크레딧 금액을 계산합니다.

IRS는 납세자가 두 가지 방법을 모두 사용하여 R&D 크레딧을 계산하여 어떤 방법이 가장 좋은 세금 혜택을 주는지 확인하도록 권장합니다.

일반 연구 크레딧 방법을 사용하여 R&D 크레딧을 계산하는 방법

RRC 방법은 더 많은 정보가 필요하고 더 심층적인 계산이 필요합니다. 그러나 많은 기업은 R&D 세금 공제를 청구할 때 추가 작업이 노력할 가치가 있음을 알 수 있습니다. RRC 방법을 사용하여 R&D 크레딧을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

1단계: 문서 수집

RRC 방법을 사용하여 R&D 크레딧을 계산하려면 현재 연도 QRE를 알아야 합니다. 이러한 비용을 확인하는 문서를 수집하는 것은 정확성을 위해 매우 중요합니다. 필요할 수 있는 일부 문서는 다음과 같습니다.

• W-2
• 급여 기록
• 1099년대
• 서비스 계약
• 공급 영수증
• 인보이스

또한 지난 4년 동안의 평균 총 QRE 수입을 결정해야 하므로 이 평균을 계산하는 데 도움이 되는 문서가 있는지 확인하십시오.

2단계: 총 영수증 평균

1단계에서 언급했듯이 이전 4년 동안의 QRE 평균이 필요합니다. 나중에 필요하므로 이 번호를 잘 보관하십시오.

예를 들어 보겠습니다.

QRE를 계산했으며 다음과 같은 금액이 있습니다.

• 2022년(현재 과세 연도): $80,000
• 2021년: $50,000
• 2020년: $100,000
• 2019년: $30,000
• 2018년: $20,000

평균을 구하려면 2018년과 2021년의 합계를 더한 다음 합계를 4로 나누면 됩니다.

($50,000 + $100,000 + $30,000 + $20,0000) / 4 = 평균 QRE

$200,000 / 4 = $50,000

이 예에서 이전 4년 동안의 평균 QRE는 $50,000 입니다.

2단계: 고정 기본 백분율 결정

고정 기본 비율은 기존 비즈니스 또는 스타트업이 있는지 여부에 따라 결정됩니다. IRS에 따르면, R&D 세액 공제를 청구하기 위한 신생 기업은 다음 중 하나입니다.

• 1983년 이후에 시작하는 과세 연도에 총 수입 및 QRE가 있음 또는
• 1983년 이후와 1989년 이전에 시작하여 3년 미만 동안 총 수입 및 QRE가 있음

고정 기본 비율에 대한 자세한 내용은 양식 6765에 대한 IRS 지침에서 확인할 수 있습니다. 고정 기본 비율은 16%를 초과할 수 없습니다.

기업에 QRE가 있는 1993년 이후 처음 5년 동안 고정 기준 비율은 5%입니다. 예제에서는 해당 비율을 사용할 것입니다.

3단계: 기본 금액 계산

기본 금액을 계산하려면 2단계에서 결정된 고정 기본 백분율에 이전 4년 동안의 평균 총 QRE를 곱하십시오. 이것은 첫 번째 단계에서 계산한 금액입니다.

$50,000 X 0.03 = $1,500

기본 금액은 $1,500 입니다.

4단계: 현재 QRE에 50% 곱하기

다른 계산은 잠시 제쳐두고 현재 QRE를 살펴보겠습니다. 이 단계에서는 현재 과세 연도의 QRE에 50%를 곱합니다. 1단계에서 예제는 현재 연도의 QRE가 $80,000임을 보여줍니다.

$80,000 X 0.50 = $40,000

이 계산은 총 $40,000를 제공합니다.

5단계: 기본 금액을 현재 QRE와 비교하여 최소 기본 금액 결정

이 단계에서는 3단계에서 계산된 기본 금액을 4단계의 올해 QRE 계산과 비교합니다. 이 예에서 기본 금액은 $1,500입니다. 4단계에서 계산된 현재 QRE는 총 $40,000입니다. 이 단계에서는 두 숫자 중 더 큰 숫자를 선택합니다. 여전히 우리의 예를 사용하여 두 수치 중 더 큰 금액은 $40,000 입니다. 이것은 최소 기본 금액입니다.

6단계: 최소 기본 금액을 초과하는 현재 QRE의 초과 계산

이제 현재 연도의 QRE에서 5단계에서 찾은 최소 기본 금액을 뺍니다. 이전 단계의 최소 기본 금액은 $40,000인 반면 현재 QRE는 $80,000입니다.

$80,000 – $40,000 = $40,000

이 계산을 수행한 후 총액은 $40,000 입니다.

7단계: 합계에 20%를 곱합니다.

이전 단계에서 수치를 가져와서 20%를 곱합니다. 이렇게 하면 R&D 크레딧의 총 금액이 표시됩니다.

$40,000 X 0.20 = $8,000

이 예에서 귀하의 R&D 크레딧은 $8,000 입니다.

대체 단순화된 신용 방법을 사용하여 R&D 신용을 계산하는 방법

ASC 방법은 RRC 방법보다 약간 더 쉽고 정보가 덜 필요합니다. 다음은 ASC 방법을 사용하여 R&D 크레딧을 계산하는 방법에 대해 알아야 할 사항입니다.

1단계: 문서 수집

ASC 방법을 사용하여 R&D 크레딧을 계산하려면 현재 연도 및 이전 3년에 대한 적격 연구 비용을 알아야 합니다. 정확성을 보장하려면 문서를 수집해야 합니다. 소득세 신고서에서 세액 공제를 청구할 때 IRS에 문서를 제출해야 하므로 지금이 이를 수행하기에 좋은 시기입니다. 문서에는 다음과 같은 내용이 포함될 수 있습니다.

• 급여 기록
• W-2
• 직원 작업표
• 인보이스
• 구매 주문서
• 1099년대

문서를 수집했으면 각 연도의 QRE를 계산하십시오.

이전 3년 동안 QRE가 없었다면 계산이 약간 다르게 나타납니다. 귀하의 크레딧은 현재 과세 연도 QRE의 6%와 같습니다.

2단계: 지난 3년 동안의 평균 QRE 계산

다음 단계는 이전 3년 동안의 평균 QRE를 계산하는 것입니다. 예를 들어 보겠습니다.

첫 번째 단계에서 문서를 수집하고 각 연도의 QRE가 다음과 같다고 결정했습니다.

• 2022년(현재 과세 연도): $50,000
• 2021년: $50,000
• 2020년: $100,000
• 2019년: $30,000

이 단계에서는 2019년부터 2021년까지에 초점을 맞출 것입니다. 평균을 계산하려면 각 연도의 QRE를 모두 더한 다음 합계를 3으로 나눕니다.

($50,000 + $100,000 + $30,000) / 3 = 평균 QRE

$180,000 / 3 = $60,000

이 예에서 3년 평균은 $60,000 입니다.

3단계: 평균에 50%를 곱합니다.

다음 단계는 간단합니다. 2단계의 평균에 50%를 곱합니다.

$60,000 X 0.50 = $30,000

이 예에서 총액은 이제 $30,000 입니다. 다음 단계로 이동할 때 이 번호를 기억하십시오.

4단계: 현재 연도의 QRE에서 3단계의 합계를 뺍니다.

다음 단계는 현재 연도의 QRE에서 3단계 합계를 빼는 것입니다. 참고로, 첫 번째 단계에서 이 예에 표시된 현재 연도 QRE는 $50,000입니다.

$50,000 – $30,000 = $20,000

R&D 크레딧을 계산하는 마지막 단계에서 $20,000가 필요하므로 기억하세요.

5단계: 4단계의 합계에 14%를 곱합니다.

마지막으로 이전 단계에서 계산한 $20,000에 14%를 곱합니다.

$20,000 X 0.014 = $2,800

이 예를 기반으로 R&D 세금 공제는 ASC 방법을 사용하여 $2,800 입니다.

R&D 세금 공제를 계산할 때 RRC 또는 ASC를 사용해야 합니까?

위에 제공된 예에서 볼 수 있듯이 RRC 방법을 사용하는 것은 훨씬 더 복잡하지만 더 높은 세액 공제 결과를 가져옵니다. 모든 사업체에 해당되는 것은 아니지만 세금 신고서를 제출하기 전에 두 가지 방법을 모두 시도하는 것이 좋습니다.

일반적으로 신생 기업과 최근 R&D 비용이 있는 기업은 RRC 방법을 사용하면 가장 많은 이점을 얻을 수 있습니다. 그러나 한 가지 유의할 점은 이 방법이 더 복잡하고 비즈니스에서 수집하기 어려울 수 있는 더 많은 정보가 필요하다는 것입니다. 그러나 귀하의 기록이 정리되어 있다면 RRC 방법이 더 나은 세금 혜택을 제공하는지 확인하기 위해 시간을 할애하여 수학을 할 가치가 있습니다.

R&D 크레딧을 청구하기 위해 전문가를 고용해야 하는 경우

R&D 크레딧에 대한 적격성 결정, 계산 및 제출 과정은 매우 복잡합니다. 사전 세금 준비 경험이 없는 비즈니스 소유자는 프로세스에 시간이 많이 걸리고 실망스러운 경우가 많지만 최고의 R&D 세금 공제 서비스 및 소프트웨어를 사용하면 도움이 될 수 있습니다.

크레딧을 계산하고 청구하는 것이 훨씬 더 혼란스러울 수 있는 몇 가지 상황이 있습니다. 여기에는 이전 연도의 크레딧 청구, 이전 연도의 크레딧 이월 또는 급여 또는 AMT 세금에 대한 크레딧의 일부 적용에 대한 수정 보고서 제출이 포함됩니다. 세금 환급 오류에 대한 IRS의 잠재적인 벌금과 이자를 추가하면 많은 사업주가 이 작업을 처리하기 위해 전문가를 고용하는 이유를 쉽게 알 수 있습니다.

자격, 신용 청구 방법 또는 신용 금액 계산 방법에 대해 궁금한 점이 있으면 최소한 안내를 제공할 수 있는 전문가와 상담하는 것이 가장 좋습니다. CPA, 세무 대리인 및 사업 세액 공제를 전문으로 하는 기업은 모두 귀하의 R&D 공제를 계산하고 청구하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 추가 보너스는 이러한 전문가가 귀하의 비즈니스가 다른 세액 공제를 식별하도록 돕거나 귀하가 IRS의 감사를 받는 경우 지원을 제공하는 것과 같은 추가 혜택을 제공할 수 있다는 것입니다.

R&D 세액 공제 계산의 결론

R&D 세금 공제를 계산하는 것이 반드시 빠르고 쉬운 과정은 아닙니다. 그러나 자격을 갖춘 연구에 종사하는 기업은 잠재적으로 엄청난 세금 절감 혜택을 위해 필요한 데이터를 수집하고 계산을 수행하는 데 시간을 할애할 가치가 있음을 알게 될 것입니다. 그리고 직접 계산할 시간이나 노하우가 없다면 평판이 좋은 금융 전문가와 협력하여 세금 공제를 받을 수 있습니다.

이 게시물은 R&D 세금 공제에 초점을 맞추고 있지만 세금 환급을 사용하여 사업에 돈을 투자할 수 있는 다른 많은 방법이 있습니다. 많은 사업주가 받을 수 있는 세금 혜택 중 하나는 직원 유지 세금 공제입니다. ERC는 2020년 또는 2021년에 직원이 있는 경우 쉽게 자격을 얻을 수 있습니다. 연간 보고서에 직원을 제출할 시간이 지났지만 여전히 수정 보고서를 제출하여 환급을 받을 수 있으므로 잠재적으로 수천 달러를 주머니에 넣을 수 있습니다. .

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