كيفية حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

ما لم تكن لديك خبرة سابقة في الإعفاءات الضريبية ، قد يبدو فهم الائتمان الضريبي للبحث والتطوير مستحيلًا.

في هذا المنشور ، سنناقش كل ما تحتاج لمعرفته حول حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، من الطريقتين المتاحتين ومتى تستخدم كل منهما ، إلى ما يجب فعله إذا كنت بحاجة إلى مساعدة إضافية في حساب الائتمان الضريبي والمطالبة به. استمر في القراءة لتتعلم كيفية حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير.

ما هو الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟ الجواب السريع

الائتمان الضريبي للبحث والتطوير (ائتمان البحث والتطوير) هو ائتمان تجاري عام متاح للشركات التي أنشأت أو حسنت منتجًا أو عملية. يجب أن تكون الشركات المؤهلة لتلقي ائتمان البحث والتطوير قد شاركت في أنشطة البحث والتطوير المؤهلة كما هو موضح في القسم 41 من قانون ضريبة IRS.

تُستخدم نفقات البحث والتطوير المؤهلة لحساب الائتمان ، والذي يتم تطبيقه على التزام ضريبة الدخل الفيدرالية. في بعض الحالات ، قد تكون الشركات قادرة على تطبيق ائتمان البحث والتطوير على ضرائب الرواتب أو الحد الأدنى البديل للضريبة المستحقة. يمكن أيضًا ترحيل الاعتمادات لمدة تصل إلى 20 عامًا.

ما هي المصاريف المستخدمة لحساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

لكي تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان البحث والتطوير ، يجب أن تتحمل الشركات نفقات تم تكبدها أثناء إجراء البحث والتطوير المؤهلين. يجب أن يفي البحث المؤهل باختبار IRS المكون من أربعة أجزاء ، والذي يتضمن:

• مكون الأعمال
• القضاء على عدم اليقين
• عملية التجريب
• ذات طبيعة تكنولوجية

إذا تم استيفاء جميع الشروط الأربعة ، يكون البحث مؤهلاً ويمكن استخدام نفقات معينة مرتبطة بالمشروع لحساب الائتمان الضريبي. تشمل هذه النفقات:

• أجور الموظفين: يمكن أن تنطبق الأجور المدفوعة للموظفين الذين شاركوا في أنشطة البحث والتطوير المؤهلة على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. تشمل هذه الأنشطة المؤهلة إجراء البحث أو دعم البحث أو الإشراف على المشروع.
• مصاريف العقد: يمكن أيضًا استخدام المصروفات المدفوعة لطرف ثالث مقابل عملهم في أنشطة البحث والتطوير المؤهلة لحساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. وفقًا لـ IRS ، يجب أن تحتفظ الشركات بحقوق كبيرة في البحث وتتحمل المخاطر الاقتصادية للتطوير حتى تتأهل هذه النفقات.
• مصاريف التوريد: الإمدادات التي تم استخدامها أثناء الأنشطة البحثية مؤهلة أيضًا. يجب أن تكون التوريدات ملموسة ولا يمكن رسملتها أو استهلاكها.

طريقتان لحساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

هناك طريقتان مختلفتان لحساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير: طريقة اعتماد البحث العادي (RRC) وطريقة الائتمان المبسط البديل (ASC).

تسمح طريقة RRC (المعروفة أيضًا بالطريقة التقليدية) للشركات بالمطالبة بنسبة 20٪ من نفقات البحث المؤهلة (QREs) على مبلغ أساسي كائتمان ضريبي. قد تسفر هذه الطريقة عن ائتمان ضريبي أعلى ، ولكن حسابها أكثر تعقيدًا. وذلك لأن الشركات ستحتاج إلى استخدام متوسط ​​إجمالي إيصالات البحث والتطوير للسنوات الأربع الماضية من أجل حساب الإعفاءات الضريبية. يصبح الأمر أكثر تعقيدًا بالنسبة للشركات التي كانت تعمل قبل التسعينيات ، حيث قد تكون هناك حاجة أيضًا إلى معلومات إضافية لهذه السنوات الأولى.

طريقة ASC - كما يوحي الاسم - طريقة مبسطة لحساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. لا يتطلب ذلك إجمالي الإيصالات السنوية ولكنه يستخدم بدلاً من ذلك نفقات بحث مؤهلة من السنوات الثلاث السابقة لتحديد الأهلية وحساب مبلغ ائتمان البحث والتطوير.

توصي مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب باستخدام كلتا الطريقتين لحساب ائتمان البحث والتطوير لمعرفة أيهما يحقق أفضل المزايا الضريبية.

كيف تحسب ائتمان البحث والتطوير باستخدام طريقة ائتمان البحث العادية

تتطلب طريقة RRC مزيدًا من المعلومات وتتضمن حسابات أكثر تعمقًا. ومع ذلك ، قد تجد العديد من الشركات أن العمل الإضافي يستحق الجهد عند المطالبة بالخصم الضريبي للبحث والتطوير. فيما يلي كيفية حساب رصيد البحث والتطوير باستخدام طريقة RRC.

الخطوة 1: اجمع وثائقك

لحساب رصيد البحث والتطوير باستخدام طريقة RRC ، ستحتاج إلى معرفة QREs للعام الحالي. يعد جمع الوثائق التي تتحقق من هذه النفقات أمرًا بالغ الأهمية لتحقيق الدقة. تتضمن بعض الوثائق التي قد تحتاجها ما يلي:

• W-2s
• سجلات الرواتب
• 1099 ثانية
• عقود الخدمة
• إيصالات التوريدات
• الفواتير

ستحتاج أيضًا إلى تحديد متوسط ​​إجمالي إيصالات QRE للسنوات الأربع الماضية ، لذا تأكد من أن لديك وثائق تساعدك في حساب هذا المتوسط.

الخطوة 2: متوسط ​​إجمالي إيصالاتك

كما هو مذكور في الخطوة الأولى ، ستحتاج إلى متوسط ​​QREs الخاصة بك من السنوات الأربع السابقة. تأكد من الاحتفاظ بهذا الرقم في متناول يدك لأنك ستحتاج إليه لاحقًا.

لنلقي نظرة على مثال.

لقد قمت بحساب QREs الخاصة بك ولديك المبالغ التالية:

• 2022 (السنة الضريبية الحالية): 80000 دولار
• 2021: 50000 دولار
• 2020: 100،000 دولار
• 2019: 30 ألف دولار
• 2018: 20000 دولار

للحصول على المتوسط ​​، ما عليك سوى جمع الإجماليات من 2018 و 2021 ، ثم قسمة الإجمالي على 4.

(50000 دولار + 100000 دولار + 30.000 دولار + 20.000 دولار) / 4 = متوسط ​​الكمية الكمية

200000 دولار أمريكي / 4 = 50000 دولار أمريكي

في هذا المثال ، بلغ متوسط ​​الكمية الكمية المتاحة من الكميات المكتسبة للأربع سنوات الماضية 50000 دولار .

الخطوة الثانية: تحديد النسبة المئوية للقاعدة الثابتة الخاصة بك

يتم تحديد النسبة المئوية الأساسية الثابتة من خلال ما إذا كان لديك نشاط تجاري قائم أو شركة ناشئة. وفقًا لـ IRS ، شركة ناشئة لأغراض المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير إما:

• لديها إجمالي المقبوضات و QREs في السنة الضريبية التي تبدأ بعد 1983 أو
• لديها إجمالي الإيرادات و QREs لأقل من ثلاث سنوات تبدأ بعد 1983 وقبل 1989

يمكن العثور على مزيد من التفاصيل حول النسبة المئوية الأساسية الثابتة في تعليمات IRS للنموذج 6765. لا يمكن أن تتجاوز النسبة المئوية الأساسية الثابتة 16٪.

بالنسبة للسنوات الخمس الأولى التي تبدأ بعد عام 1993 والتي لديها شركة ما لديها قيود الكمية الكمية المطلوبة ، تكون النسبة المئوية الأساسية الثابتة 5٪. سنستخدم هذه النسبة في مثالنا.

الخطوة 3: احسب المبلغ الأساسي

لحساب المبلغ الأساسي الخاص بك ، قم بضرب النسبة المئوية الأساسية الثابتة المحددة في الخطوة الثانية في متوسط ​​إجمالي الكمية الكمية المطلوبة من الكمية من السنوات الأربع السابقة. هذا هو المبلغ الذي حسبناه في الخطوة الأولى.

50000 دولار × 0.03 = 1500 دولار

المبلغ الأساسي هو 1500 دولار .

الخطوة 4: مضاعفة QREs الحالية بنسبة 50٪

ضع حساباتك الأخرى جانبًا للحظة ، ودعنا نلقي نظرة على QREs الحالية. في هذه الخطوة ، ستقوم بضرب QREs للعام الضريبي الحالي بنسبة 50٪. في الخطوة الأولى ، يوضح مثالنا أن QREs للعام الحالي هي 80000 دولار.

80000 دولار × 0.50 = 40000 دولار

يمنحك هذا الحساب إجمالي 40000 دولار .

الخطوة 5: قارن المبلغ الأساسي بالكميات الكمية المطلوبة من الكمية الحالية لتحديد المبلغ الأساسي الأدنى

في هذه الخطوة ، ستقارن المبلغ الأساسي المحسوب في الخطوة الثالثة بحساب الكمية الكاملة للكميات السريعة للعام الحالي من الخطوة الرابعة. في مثالنا ، كان المبلغ الأساسي 1500 دولار. إجمالي QREs الحالية كما تم حسابها في الخطوة الرابعة يبلغ 40000 دولار. في هذه الخطوة ، ستختار الأكبر من الرقمين. مع الاستمرار في استخدام مثالنا ، فإن الرقم الأكبر هو 40000 دولار . هذا هو الحد الأدنى للمبلغ الأساسي الخاص بك.

الخطوة 6: حساب الزيادة في QREs الحالية على المبلغ الأساسي الأدنى

الآن ، سنطرح الحد الأدنى للمبلغ الأساسي الموجود في الخطوة الخامسة من QREs للعام الحالي. كان الحد الأدنى للمبلغ الأساسي من الخطوة السابقة 40،000 دولار ، في حين أن QREs الحالية هي 80،000 دولار.

80000 دولار - 40000 دولار = 40 ألف دولار

بعد إجراء هذا الحساب ، يبلغ إجمالي المبلغ 40 ألف دولار .

الخطوة 7: اضرب المجموع بنسبة 20٪

خذ الشكل من الخطوة السابقة واضربه بنسبة 20٪. سيعطيك هذا المبلغ الإجمالي لرصيد البحث والتطوير الخاص بك.

40000 دولار × 0.20 = 8000 دولار

في هذا المثال ، سيكون رصيد البحث والتطوير الخاص بك 8000 دولار .

كيف تحسب ائتمان البحث والتطوير باستخدام طريقة الائتمان المبسطة البديلة

طريقة ASC أسهل قليلاً وتتطلب معلومات أقل من طريقة RRC. إليك ما تحتاج إلى معرفته حول حساب ائتمان البحث والتطوير باستخدام طريقة ASC.

الخطوة 1: اجمع وثائقك

لحساب ائتمان البحث والتطوير باستخدام طريقة ASC ، ستحتاج إلى معرفة نفقات البحث المؤهلة للسنة الحالية ، بالإضافة إلى السنوات الثلاث السابقة. لضمان الدقة ، ستحتاج إلى جمع الوثائق الخاصة بك. الآن هو وقت رائع للقيام بذلك ، حيث ستتم مطالبتك بتقديم وثائق إلى مصلحة الضرائب عندما تطالب بالائتمان في إقرارك الضريبي. قد تتضمن وثائقك أشياء مثل:

• سجلات الرواتب
• W-2s
• جداول دوام الموظف
• الفواتير
• طلبات الشراء
• 1099 ثانية

بمجرد جمع الوثائق الخاصة بك ، قم بحساب QREs لكل عام.

إذا لم يكن لديك QREs خلال أي من السنوات الثلاث السابقة ، فستبدو الحسابات مختلفة قليلاً. سيساوي رصيدك 6٪ من QREs للعام الضريبي الحالي.

الخطوة 2: حساب متوسط ​​QREs للسنوات الثلاث السابقة

الخطوة التالية هي حساب متوسط ​​QREs للسنوات الثلاث السابقة. لنلقي نظرة على مثال.

في الخطوة الأولى ، جمعت الوثائق الخاصة بك وقررت أن QREs الخاصة بك لكل عام هي كما يلي:

• 2022 (السنة الضريبية الحالية): 50000 دولار
• 2021: 50000 دولار
• 2020: 100،000 دولار
• 2019: 30 ألف دولار

في هذه الخطوة ، سنركز على 2019 إلى 2021. لحساب المتوسط ​​، اجمع معا QREs لكل عام ، ثم اقسم الإجمالي على ثلاثة.

(50000 دولار + 100000 دولار + 30 ألف دولار) / 3 = متوسط ​​الكمية الكمية

180 ألف دولار / 3 = 60 ألف دولار

في هذا المثال ، متوسط ​​الثلاث سنوات هو 60 ألف دولار .

الخطوة 3: اضرب المتوسط ​​في 50٪

الخطوة التالية بسيطة. خذ المتوسط ​​من الخطوة 2 واضربه في 50٪.

60.000 دولار × 0.50 = 30.000 دولار

في هذا المثال ، أصبح المجموع الآن 30000 دولار . تذكر هذا الرقم وأنت تنتقل إلى الخطوة التالية.

الخطوة 4: اطرح الإجمالي من الخطوة 3 من QREs للعام الحالي

الخطوة التالية هي طرح إجمالي الخطوة 3 من QREs للعام الحالي. وللتذكير ، فإن QREs للعام الحالي كما هو مذكور في هذا المثال في الخطوة الأولى هي 50،000 دولار.

50000 - 30000 دولار = 20000 دولار

تذكر 20000 دولار ، حيث ستحتاجها في الخطوة الأخيرة لحساب رصيد البحث والتطوير الخاص بك.

الخطوة 5: اضرب الإجمالي من الخطوة 4 بنسبة 14٪

أخيرًا ، ستضرب مبلغ 20000 دولار الذي حسبته في الخطوة السابقة بنسبة 14٪.

20000 دولار × 0.014 = 2800 دولار

بناءً على هذا المثال ، يبلغ ائتمانك الضريبي للبحث والتطوير 2800 دولارًا أمريكيًا باستخدام طريقة ASC.

هل يجب علي استخدام RRC أو ASC عند حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

كما ترى من الأمثلة المذكورة أعلاه ، كان استخدام طريقة RRC أكثر تعقيدًا بكثير ، ولكنه أدى إلى زيادة الائتمان الضريبي. هذا ليس هو الحال بالنسبة لكل الأعمال التجارية ، ولكن هذا هو السبب في أنه يوصى بتجربة كلتا الطريقتين قبل تقديم إقرارك الضريبي.

عادة ، ستستفيد الشركات الناشئة والشركات التي لديها نفقات بحث وتطوير حديثة أكثر من استخدام طريقة RRC. ومع ذلك ، هناك شيء واحد يجب ملاحظته وهو أن هذه الطريقة أكثر تعقيدًا وتتطلب المزيد من المعلومات التي قد يكون من الصعب على عملك جمعها. ومع ذلك ، إذا كانت لديك سجلاتك بالترتيب ، فمن الجدير تخصيص بعض الوقت لإجراء العمليات الحسابية لتحديد ما إذا كانت طريقة RRC تحقق مزايا ضريبية أفضل.

عند تعيين محترف للمطالبة بائتمان البحث والتطوير الخاص بك

عملية تحديد الأهلية وحسابها وتقديمها للحصول على ائتمان البحث والتطوير معقدة للغاية. غالبًا ما يجد أصحاب الأعمال الذين ليس لديهم خبرة سابقة في الإعداد الضريبي أن العملية تستغرق وقتًا طويلاً ومحبطة ، ولكن استخدام أفضل خدمات وبرامج الائتمان الضريبي للبحث والتطوير يمكن أن يساعد.

هناك بعض المواقف التي يمكن أن يصبح فيها حساب الائتمان والمطالبة به أكثر إرباكًا. يتضمن ذلك تقديم عائد معدل للمطالبة بأرصدة السنوات السابقة ، أو ترحيل الاعتمادات من السنوات السابقة ، أو تطبيق جزء من الائتمان على كشوف المرتبات أو ضرائب AMT. أضف العقوبات والفوائد المحتملة من مصلحة الضرائب على الأخطاء في الإقرار الضريبي ، ومن السهل معرفة سبب قيام العديد من أصحاب الأعمال بتعيين محترف للتعامل مع هذه المهمة.

إذا كانت لديك أي أسئلة حول أهليتك ، أو كيفية المطالبة برصيدك ، أو كيفية حساب مبلغ ائتمانك ، فمن الأفضل على الأقل التشاور مع خبير يمكنه تقديم التوجيه. يمكن أن تقدم كل من CPA ومعدي الضرائب والشركات المتخصصة في ائتمانات ضرائب الأعمال المساعدة في حساب ائتمان البحث والتطوير الخاص بك والمطالبة به. ومن المزايا الإضافية أن هؤلاء الخبراء قد يقدمون مزايا إضافية ، مثل مساعدة عملك في تحديد اعتمادات ضريبية أخرى أو تقديم الدعم إذا تم تدقيقك من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

الخلاصة في حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

إن حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ليس بالضرورة عملية سريعة أو سهلة. ومع ذلك ، ستجد الشركات التي تشارك في الأبحاث المؤهلة أن الأمر يستحق قضاء الوقت في جمع البيانات الضرورية وإجراء الحسابات للحصول على فوائد ضخمة محتملة لتوفير الضرائب. وإذا لم يكن لديك الوقت أو المعرفة الكافية لتحليل الأرقام بأنفسكم ، فإن العمل مع خبير مالي مرموق يمكن أن يساعدك في الحصول على الإعفاءات الضريبية التي تستحقها.

بينما يركز هذا المنشور على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، هناك الكثير من الطرق الأخرى لاستخدام إقرارك الضريبي لوضع الأموال في عملك. أحد المزايا الضريبية التي يحق للعديد من أصحاب الأعمال الحصول عليها هو الائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين. من السهل التأهل لـ ERC إذا كان لديك موظفين في عام 2020 أو 2021. على الرغم من أن وقت تقديمهم في عائدك السنوي قد فات ، لا يزال بإمكانك الحصول على استرداد عن طريق تقديم عائد معدل ، مما قد يؤدي إلى إعادة آلاف الدولارات إلى جيبك .

كيفية حساب الأسئلة الشائعة حول الائتمان الضريبي للبحث والتطوير