Bagaimana Menghitung Kredit Pajak Litbang

Kecuali jika Anda memiliki pengalaman sebelumnya dengan kredit pajak, memahami kredit pajak penelitian dan pengembangan tampaknya mustahil.

Dalam posting ini, kami akan membahas semua yang perlu Anda ketahui tentang menghitung kredit pajak R&D, mulai dari dua metode yang tersedia dan kapan harus menggunakan masing-masing, hingga apa yang harus dilakukan jika Anda memerlukan bantuan tambahan untuk menghitung dan mengklaim kredit pajak. Teruslah membaca untuk mempelajari cara menghitung kredit pajak Litbang.

Apa Itu Kredit Pajak Litbang? Jawaban Cepat

Kredit pajak penelitian dan pengembangan (kredit R&D) adalah kredit bisnis umum yang tersedia untuk bisnis yang menciptakan atau meningkatkan produk atau proses. Bisnis yang memenuhi syarat untuk menerima kredit Litbang harus telah berpartisipasi dalam aktivitas Litbang yang memenuhi syarat sebagaimana diuraikan dalam Pasal 41 Kode Pajak IRS.

Pengeluaran R&D yang memenuhi syarat digunakan untuk menghitung kredit, yang diterapkan pada kewajiban pajak pendapatan federal. Dalam beberapa kasus, bisnis mungkin dapat menerapkan kredit Litbang untuk pajak gaji atau Pajak Minimum Alternatif yang harus dibayar. Kredit juga dapat dibawa ke depan hingga 20 tahun.

Pengeluaran Apa Yang Digunakan Untuk Menghitung Kredit Pajak Litbang?

Agar memenuhi syarat untuk kredit R&D, bisnis harus memiliki biaya yang dikeluarkan saat melakukan penelitian dan pengembangan yang berkualitas. Penelitian yang memenuhi syarat harus memenuhi tes empat bagian dari IRS, yang meliputi:

• Komponen bisnis
• Penghapusan ketidakpastian
• Proses percobaan
• Bersifat teknologi

Jika keempat syarat terpenuhi, penelitian memenuhi syarat dan biaya tertentu yang terkait dengan proyek dapat digunakan untuk menghitung kredit pajak. Pengeluaran ini meliputi:

• Upah Karyawan: Upah yang dibayarkan kepada karyawan yang terlibat dalam aktivitas Litbang yang memenuhi syarat dapat berlaku untuk kredit pajak Litbang. Kegiatan yang memenuhi syarat ini termasuk melakukan penelitian, mendukung penelitian, atau mengawasi proyek.
• Biaya Kontrak: Biaya yang dibayarkan kepada pihak ketiga untuk pekerjaan mereka pada aktivitas R&D yang memenuhi syarat juga dapat digunakan untuk menghitung kredit pajak R&D. Per IRS, bisnis harus mempertahankan hak substansial atas penelitian dan menanggung risiko ekonomi pengembangan agar biaya ini memenuhi syarat.
• Biaya Pasokan: Perlengkapan yang digunakan selama kegiatan penelitian juga memenuhi syarat. Persediaan harus berwujud dan tidak dapat dikapitalisasi atau disusutkan.

Dua Metode Untuk Menghitung Kredit Pajak Litbang

Ada dua metode berbeda untuk menghitung kredit pajak Litbang: metode Kredit Riset Reguler (RRC) dan metode Kredit Sederhana Alternatif (ASC).

Metode RRC (juga dikenal sebagai metode tradisional) memungkinkan bisnis mengklaim 20% dari biaya penelitian yang memenuhi syarat (QRE) di atas jumlah dasar sebagai kredit pajak. Metode ini mungkin menghasilkan kredit pajak yang lebih tinggi, tetapi perhitungannya lebih rumit. Ini karena bisnis perlu menggunakan penerimaan R&D kotor tahunan rata-rata selama empat tahun terakhir untuk menghitung kredit pajak mereka. Ini menjadi lebih kompleks untuk bisnis yang beroperasi sebelum tahun 1990-an, karena informasi tambahan untuk tahun-tahun awal ini mungkin juga diperlukan.

Metode ASC adalah — seperti namanya — cara yang disederhanakan untuk menghitung kredit pajak R&D. Itu tidak memerlukan penerimaan kotor tahunan tetapi menggunakan biaya penelitian yang memenuhi syarat dari tiga tahun sebelumnya untuk menentukan kelayakan dan menghitung jumlah kredit R&D.

IRS merekomendasikan agar pembayar pajak menggunakan kedua metode untuk menghitung kredit R&D untuk melihat mana yang menghasilkan manfaat pajak terbaik.

Cara Menghitung Kredit Litbang Menggunakan Metode Kredit Riset Reguler

Metode RRC membutuhkan lebih banyak informasi dan melibatkan perhitungan yang lebih mendalam. Namun, banyak bisnis mungkin menemukan bahwa kerja ekstra sepadan dengan usaha saat mengklaim kredit pajak R&D. Berikut cara menghitung kredit R&D menggunakan metode RRC.

Langkah 1: Kumpulkan Dokumentasi Anda

Untuk menghitung kredit Litbang menggunakan metode RRC, Anda harus mengetahui QRE tahun berjalan. Mengumpulkan dokumentasi yang memverifikasi pengeluaran ini sangat penting untuk akurasi. Beberapa dokumentasi yang mungkin Anda perlukan meliputi:

• W-2s
• Catatan gaji
• 1099s
• Kontrak layanan
• Tanda terima untuk persediaan
• Faktur

Anda juga harus menentukan penerimaan QRE bruto rata-rata selama empat tahun sebelumnya, jadi pastikan Anda memiliki dokumentasi yang membantu menghitung rata-rata ini.

Langkah 2: Rata-Ratakan Penerimaan Kotor Anda

Seperti yang disebutkan di langkah pertama, Anda memerlukan rata-rata QRE Anda dari empat tahun sebelumnya. Pastikan untuk menyimpan nomor ini karena Anda akan membutuhkannya nanti.

Mari kita lihat sebuah contoh.

Anda telah menghitung QRE Anda dan Anda memiliki jumlah berikut:

• 2022 (Tahun Pajak Berjalan): $80.000
• 2021: $50.000
• 2020: $100.000
• 2019: $30.000
• 2018: $20.000

Untuk mendapatkan rata-rata, cukup jumlahkan total dari tahun 2018 dan 2021, lalu bagi totalnya dengan 4.

($50.000 + $100.000 + $30.000 + $20.0000) / 4 = QRE Rata-Rata

$200.000 / 4 = $50.000

Dalam contoh ini, QRE rata-rata selama empat tahun sebelumnya adalah $50.000 .

Langkah 2: Tentukan Persentase Basis Tetap Anda

Persentase basis tetap ditentukan oleh apakah Anda memiliki bisnis atau startup yang sudah ada. Menurut IRS, perusahaan pemula untuk tujuan mengklaim kredit pajak R&D:

• Memiliki kuitansi bruto dan QRE dalam tahun pajak yang dimulai setelah tahun 1983 ATAU
• Memiliki penerimaan kotor dan QRE selama kurang dari tiga tahun dimulai setelah tahun 1983 dan sebelum tahun 1989

Rincian lebih lanjut tentang persentase basis tetap dapat ditemukan di Instruksi IRS untuk Formulir 6765. Persentase basis tetap tidak boleh melebihi 16%.

Untuk lima tahun pertama yang dimulai setelah tahun 1993 di mana sebuah bisnis memiliki QRE, persentase basis tetapnya adalah 5%. Kami akan menggunakan persentase itu untuk contoh kami.

Langkah 3: Hitung Jumlah Dasar Anda

Untuk menghitung jumlah dasar Anda, kalikan persentase dasar tetap yang ditentukan pada langkah kedua dengan QRE kotor rata-rata dari empat tahun sebelumnya. Ini adalah jumlah yang kami hitung pada langkah pertama.

$50.000 X 0,03 = $1.500

Jumlah dasarnya adalah $1.500 .

Langkah 4: Lipat gandakan QRE Saat Ini Dengan 50%

Kesampingkan sejenak perhitungan Anda yang lain, dan mari kita lihat QRE saat ini. Pada langkah ini, Anda akan mengalikan QRE tahun pajak saat ini dengan 50%. Pada langkah pertama, contoh kami menunjukkan bahwa QRE tahun ini adalah $80.000.

$80.000 X 0,50 = $40.000

Perhitungan ini memberi Anda total $40.000 .

Langkah 5: Bandingkan Jumlah Dasar Dengan QRE Saat Ini Untuk Menentukan Jumlah Dasar Minimum

Untuk langkah ini, Anda akan membandingkan jumlah dasar yang dihitung pada langkah ketiga dengan perhitungan QRE tahun berjalan dari langkah keempat. Dalam contoh kita, jumlah dasarnya adalah $1.500. QRE saat ini yang dihitung dalam langkah keempat berjumlah $40.000. Pada langkah ini, Anda akan memilih yang lebih besar dari kedua angka tersebut. Masih menggunakan contoh kita, angka yang lebih besar adalah $40.000 . Ini adalah jumlah dasar minimum Anda.

Langkah 6: Hitung Kelebihan QRE Saat Ini Di Atas Jumlah Dasar Minimum

Sekarang, kita akan mengurangi jumlah dasar minimum yang ditemukan di langkah lima dari QRE tahun ini. Jumlah dasar minimum dari langkah sebelumnya adalah $40.000, sedangkan QRE saat ini adalah $80.000.

$80.000 – $40.000 = $40.000

Setelah melakukan perhitungan ini, total Anda adalah $40.000 .

Langkah 7: Kalikan Total Anda Dengan 20%

Ambil angka dari langkah sebelumnya dan kalikan dengan 20%. Ini akan memberi Anda jumlah total kredit R&D Anda.

$40.000 X 0,20 = $8.000

Dalam contoh ini, kredit R&D Anda adalah $8.000 .

Cara Menghitung Kredit Litbang Menggunakan Metode Alternatif Kredit Sederhana

Metode ASC sedikit lebih mudah dan membutuhkan lebih sedikit informasi daripada metode RRC. Inilah yang perlu Anda ketahui tentang menghitung kredit R&D menggunakan metode ASC.

Langkah 1: Kumpulkan Dokumentasi Anda

Untuk menghitung kredit Litbang menggunakan metode ASC, Anda perlu mengetahui biaya riset kualifikasi Anda untuk tahun berjalan, serta tiga tahun sebelumnya. Untuk memastikan akurasi, Anda harus mengumpulkan dokumentasi Anda. Sekarang adalah saat yang tepat untuk melakukan ini, karena Anda akan diminta untuk menyerahkan dokumentasi ke IRS saat Anda mengklaim kredit atas pengembalian pajak penghasilan Anda. Dokumentasi Anda mungkin mencakup hal-hal seperti:

• Catatan gaji
• W-2s
• Lembar waktu karyawan
• Faktur
• Order pembelian
• 1099s

Setelah Anda mengumpulkan dokumentasi Anda, hitung QRE untuk setiap tahun.

Jika Anda tidak memiliki QRE selama tiga tahun sebelumnya, perhitungannya terlihat sedikit berbeda. Kredit Anda akan sama dengan 6% dari QRE tahun pajak Anda saat ini.

Langkah 2: Hitung QRE Rata-rata Selama Tiga Tahun Sebelumnya

Langkah selanjutnya adalah menghitung rata-rata QRE selama tiga tahun sebelumnya. Mari kita lihat sebuah contoh.

Pada langkah pertama, Anda mengumpulkan dokumentasi dan menentukan bahwa QRE Anda setiap tahun adalah sebagai berikut:

• 2022 (Tahun Pajak Berjalan): $50.000
• 2021: $50.000
• 2020: $100.000
• 2019: $30.000

Untuk langkah ini, kita akan fokus pada 2019 hingga 2021. Untuk menghitung rata-rata, jumlahkan QRE setiap tahun, lalu bagi totalnya dengan tiga.

($50.000 + $100.000 + $30.000) / 3 = Rata-rata QRE

$180.000 / 3 = $60.000

Dalam contoh ini, rata-rata tiga tahun adalah $60.000 .

Langkah 3: Kalikan Rata-Rata Dengan 50%

Langkah selanjutnya sederhana. Ambil rata-rata dari Langkah 2 dan kalikan dengan 50%.

$60.000 X 0,50 = $30.000

Dalam contoh ini, total kita sekarang adalah $30.000 . Ingat nomor ini saat Anda melanjutkan ke langkah berikutnya.

Langkah 4: Kurangi Total Dari Langkah 3 Dari QRE Tahun Ini

Langkah selanjutnya adalah mengurangi total Langkah 3 dari QRE tahun berjalan. Sebagai pengingat, QRE tahun ini seperti yang dicatat untuk contoh ini di langkah pertama adalah $50.000.

$50.000 – $30.000 = $20.000

Ingat $20.000 , karena Anda memerlukannya untuk langkah terakhir menghitung kredit R&D Anda.

Langkah 5: Kalikan Total Dari Langkah 4 Dengan 14%

Terakhir, Anda akan mengalikan $20.000 yang Anda hitung di langkah sebelumnya dengan 14%.

$20.000 X 0,014 = $2.800

Berdasarkan contoh ini, kredit pajak R&D Anda adalah $2.800 menggunakan metode ASC.

Haruskah Saya Menggunakan RRC Atau ASC Saat Menghitung Kredit Pajak Litbang?

Seperti yang Anda lihat dari contoh yang diberikan di atas, menggunakan metode RRC jauh lebih rumit, tetapi menghasilkan kredit pajak yang lebih tinggi. Ini tidak berlaku untuk setiap bisnis, tetapi inilah mengapa disarankan untuk mencoba kedua metode tersebut sebelum mengajukan pengembalian pajak Anda.

Biasanya, bisnis pemula dan bisnis dengan biaya R&D baru-baru ini akan mendapat manfaat paling besar dari penggunaan metode RRC. Namun, satu hal yang perlu diperhatikan adalah bahwa metode ini lebih rumit dan memerlukan lebih banyak informasi yang mungkin sulit dikumpulkan oleh bisnis Anda. Namun, jika Anda memiliki catatan Anda secara berurutan, ada baiknya meluangkan waktu untuk menghitung untuk menentukan apakah metode RRC menghasilkan manfaat pajak yang lebih baik.

Kapan Harus Menyewa Seorang Profesional Untuk Mengklaim Kredit Litbang Anda

Proses penentuan kelayakan, penghitungan, dan pengajuan kredit R&D sangatlah rumit. Pemilik bisnis tanpa pengalaman persiapan pajak sebelumnya sering menganggap prosesnya memakan waktu dan membuat frustrasi, tetapi menggunakan layanan dan perangkat lunak kredit pajak R&D terbaik dapat membantu.

Ada beberapa situasi di mana menghitung dan mengklaim kredit bisa menjadi lebih membingungkan. Ini termasuk mengajukan pengembalian yang diubah untuk mengklaim kredit tahun-tahun sebelumnya, meneruskan kredit dari tahun-tahun sebelumnya, atau menerapkan sebagian kredit ke gaji atau pajak AMT. Tambahkan potensi penalti dan bunga dari IRS untuk kesalahan pengembalian pajak, dan mudah untuk melihat mengapa banyak pemilik bisnis mempekerjakan seorang profesional untuk menangani tugas ini.

Jika Anda memiliki pertanyaan tentang kelayakan Anda, cara mengklaim kredit Anda, atau cara menghitung jumlah kredit Anda, paling tidak sebaiknya berkonsultasi dengan ahli yang dapat memberikan panduan. CPA, penyusun pajak, dan bisnis yang berspesialisasi dalam kredit pajak bisnis semuanya dapat menawarkan bantuan untuk menghitung dan mengklaim kredit R&D Anda. Bonus tambahannya adalah para ahli ini mungkin menawarkan manfaat tambahan, seperti membantu bisnis Anda mengidentifikasi kredit pajak lain atau memberikan dukungan jika Anda diaudit oleh IRS.

Intinya Menghitung Kredit Pajak Litbang

Menghitung kredit pajak penelitian dan pengembangan belum tentu merupakan proses yang cepat atau mudah. Namun, bisnis yang terlibat dalam penelitian yang berkualitas akan merasa perlu meluangkan waktu untuk mengumpulkan data yang diperlukan dan melakukan perhitungan untuk mendapatkan keuntungan penghematan pajak yang berpotensi besar. Dan jika Anda tidak punya waktu atau pengetahuan untuk menghitung sendiri, bekerja sama dengan pakar keuangan terkemuka dapat membantu Anda mendapatkan kredit pajak yang layak Anda dapatkan.

Sementara posting ini berfokus pada kredit pajak R&D, ada banyak cara lain untuk menggunakan pengembalian pajak Anda untuk memasukkan uang ke dalam bisnis Anda. Salah satu manfaat pajak yang berhak diterima oleh banyak pemilik bisnis adalah Kredit Pajak Retensi Karyawan. ERC mudah untuk memenuhi syarat jika Anda memiliki karyawan pada tahun 2020 atau 2021. Meskipun waktu untuk mengajukan ini pada pengembalian tahunan Anda telah berlalu, Anda masih dapat menerima pengembalian dana dengan mengajukan pengembalian yang diubah, berpotensi mengembalikan ribuan dolar ke dalam saku Anda .

Cara Menghitung FAQ Kredit Pajak Litbang