คู่มือฉบับสมบูรณ์เพื่อทำความเข้าใจและรับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา

ธุรกิจที่สร้างหรือปรับปรุงกระบวนการและผลิตภัณฑ์ใหม่หรือที่ได้รับการปรับปรุงอาจสามารถรับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาได้ เครดิตภาษีนี้ให้ประโยชน์ในการประหยัดเงินอย่างมากแก่ธุรกิจที่มีสิทธิ์ ซึ่งรวมถึงการลดภาระภาษีรายได้ การลดภาษีขั้นต่ำทางเลือก และแม้แต่การประหยัดภาษีเงินเดือน

หากธุรกิจของคุณเกี่ยวข้องกับการวิจัยและพัฒนา โพสต์นี้เหมาะสำหรับคุณ

เราจะสำรวจเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา โดยแยกย่อยว่าคืออะไร มีคุณสมบัติอย่างไร วิธีคำนวณเครดิตภาษี R&D และวิธีการขอเครดิตภาษี R&D ในการคืนภาษีครั้งต่อไปของคุณ อ่านต่อเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา

เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาคืออะไร?

เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา (R&D) เป็นเครดิตภาษีธุรกิจทั่วไปของรัฐบาลกลางที่ใช้เพื่อจูงใจให้ธุรกิจพัฒนาผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการใหม่ หรือปรับปรุงผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการที่มีอยู่ เครดิตภาษีนี้มีให้สำหรับธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมทุกขนาด รวมถึงธุรกิจที่เพิ่งเริ่มต้น ธุรกิจขนาดเล็ก และองค์กร

เครดิตภาษี R&D ถูกนำมาใช้ในกฎหมายภาษีเพื่อการฟื้นฟูเศรษฐกิจปี 1981 แม้ว่าเครดิตภาษีเดิมจะหมดอายุในปี 1985 แต่ได้ขยายออกไปอีก 15 ครั้งจนถึงสิ้นปี 2014 ในปี 2015 เครดิตภาษีได้รับการทำให้ถาวรผ่านการคุ้มครองชาวอเมริกันจากภาษี พระราชบัญญัติการเดินป่า (PATH) ในขณะนี้ คำขอเครดิตภาษีได้รับการขยายเพื่อให้ธุรกิจขนาดเล็กถึงขนาดกลางได้รับประโยชน์เช่นกัน

เพื่อให้มีสิทธิ์รับเครดิตนี้ ธุรกิจต้องพิสูจน์ว่าได้ลงทุนในกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อพัฒนาหรือปรับปรุงผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการ

เครดิตภาษี R&D ช่วยลดภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจบางแห่งอาจมีสิทธิ์ใช้เครดิตภาษีเพื่อชดเชยภาษีขั้นต่ำทางเลือกหรือส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของนายจ้าง

นอกจากนี้ยังมีเครดิตภาษี R&D ที่ระดับรัฐ และรัฐส่วนใหญ่มีเครดิต R&D สำหรับธุรกิจที่มีสิทธิ์เพื่อลดภาระภาษีเงินได้ของรัฐ อัตราและข้อกำหนดสำหรับเครดิตเหล่านี้แตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ

สำหรับจุดประสงค์ของโพสต์นี้ เราจะมุ่งเน้นไปที่เครดิต R&D ของรัฐบาลกลางเท่านั้น ปรึกษากับ CPA หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเครดิต R&D ของรัฐที่มีให้สำหรับธุรกิจของคุณ

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต R&D

ธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการวิจัยและพัฒนาอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิต R&D

เครดิตนี้สามารถใช้กับภาระภาษีเงินได้ของธุรกิจ ค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติรวมถึงสิ่งต่าง ๆ เช่น:

• การสร้างสิทธิบัตร เทคนิค ซอฟต์แวร์ สูตร หรือต้นแบบ
• การปรับปรุงหรือออกแบบผลิตภัณฑ์ใหม่
• การสร้าง การพัฒนา หรือการผลิตนวัตกรรมหรือผลิตภัณฑ์ใหม่
• การพัฒนาทรัพย์สินทางปัญญา
• การจ้างวิศวกร นักวิจัย นักพัฒนา และบุคคลที่สามอื่นๆ ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรม R&D ที่มีสิทธิ์
• การจ่ายเงินเดือนหรือการจัดซื้อวัสดุที่ใช้สำหรับกิจกรรม R&D ที่เข้าเกณฑ์

เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับเครดิต R&D โครงการต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดของการทดสอบสี่ส่วนที่ระบุไว้ในมาตรา 41 ของ Internal Revenue Code

นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับการทดสอบสี่ส่วน:

• องค์ประกอบทางธุรกิจ: ควรใช้ข้อมูลที่รวบรวมระหว่างกระบวนการ R&D เพื่อสร้างหรือปรับปรุงองค์ประกอบทางธุรกิจ ซึ่งรวมถึงกระบวนการ เทคนิค สูตร ผลิตภัณฑ์ และซอฟต์แวร์ ส่วนประกอบนี้สามารถใช้ภายในหรือแจกจ่ายในเชิงพาณิชย์ได้ ส่วนประกอบที่ไม่ใหม่สำหรับอุตสาหกรรม แต่เป็นของใหม่สำหรับบริษัทที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
• การขจัดความไม่แน่นอน: ธุรกิจต้องแสดงให้เห็นว่าได้ผ่านกระบวนการเพื่อขจัดความไม่แน่นอนในการพัฒนาหรือปรับปรุงองค์ประกอบทางธุรกิจ กระบวนการนี้อาจรวมถึงการจำลอง แบบจำลอง และ/หรือการลองผิดลองถูก
• กระบวนการทดลอง: ธุรกิจต้องแสดงให้เห็นว่าพวกเขาใช้กระบวนการทำซ้ำเพื่อพัฒนาหรือปรับปรุงองค์ประกอบทางธุรกิจ กระบวนการนี้ต้องแสดงให้เห็นว่าธุรกิจได้ประเมินทางเลือกอื่น ขั้นตอนของการทดลองอาจรวมถึงการจำลอง แบบจำลอง และ/หรือการลองผิดลองถูก
• เทคโนโลยีในธรรมชาติ: การจะเป็นเทคโนโลยีได้นั้น การวิจัยต้องอาศัยหลักการของวิทยาศาสตร์อย่างหนัก Hard Science อาศัยการทดลองและสมมติฐาน รวมถึงฟิสิกส์ ชีววิทยา เคมี วิศวกรรมศาสตร์ หรือวิทยาการคอมพิวเตอร์

ใครเป็นผู้มีสิทธิ์ได้รับเครดิต R&D เพื่อชดเชยภาษีขั้นต่ำทางเลือก

เครดิต R&D ใช้กับภาระภาษีเงินได้ของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่สามารถใช้เครดิตเพื่อชดเชยภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT)

นอกเหนือจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดอื่นๆ สำหรับเครดิต R&D แล้ว ธุรกิจยังต้อง:

• เป็นบริษัท (รวมถึง S-corporation) หรือห้างหุ้นส่วน
• มีรายรับรวมน้อยกว่า 5 ล้านเหรียญสำหรับปีภาษี
• ไม่มีใบเสร็จรับเงินสำหรับปีภาษีใด ๆ ก่อนรอบระยะเวลา 5 ปีภาษีที่ลงท้ายด้วยปีภาษีปัจจุบัน
• ไม่เป็นองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 501 แห่งประมวลรัษฎากร

ใครมีคุณสมบัติสำหรับการเลือกตั้งภาษีเงินเดือน?

ธุรกิจบางแห่งอาจมีสิทธิ์ใช้เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาสูงถึง 250,000 ดอลลาร์สำหรับส่วนของภาษีประกันสังคมของนายจ้าง ธุรกิจใหม่สามารถรับการเลือกตั้งภาษีเงินเดือนได้นานถึงห้าปีรวมสูงสุด 1.25 ล้านดอลลาร์ซึ่งสามารถนำไปใช้กับภาษีเงินเดือนในการคืนภาษีรายไตรมาส

ธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ต้องผ่านการทดสอบสี่ส่วน รวมถึงข้อกำหนดต่อไปนี้:

• ต้องมีรายรับรวมน้อยกว่า 5 ล้านเหรียญสำหรับปีปัจจุบัน
• ต้องไม่มีการเลือกตั้งภาษีเงินเดือนเป็นเวลาห้าปีขึ้นไปในปีภาษีก่อนหน้า

ใครไม่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิต R&D?

มีกิจกรรมบางอย่างที่โดยทั่วไป ไม่เข้าเกณฑ์สำหรับเครดิต R&D

ซึ่งรวมถึง:

• การทำสำเนากระบวนการหรือผลิตภัณฑ์ที่มีอยู่แล้ว
• การสำรวจและการศึกษา
• การวิจัยดำเนินการหลังจากเริ่มการผลิตเชิงพาณิชย์
• การวิจัยเพื่อปรับผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการให้เข้ากับความต้องการของลูกค้าโดยเฉพาะ
• ค้นคว้าหาซอฟต์แวร์สำหรับใช้งานภายใน
• การวิจัยที่ดำเนินการนอกสหรัฐอเมริกา เปอร์โตริโก หรือดินแดนของสหรัฐอเมริกา
• การวิจัยที่ได้รับทุนจากบุคคลอื่นหรือหน่วยงานของรัฐ
• การวิจัยดำเนินการในสาขาศิลปะ มนุษยศาสตร์ และสังคมศาสตร์

กระบวนการวิจัยและพัฒนาใด ๆ ที่ไม่เป็นไปตามการทดสอบสี่ส่วนจะไม่เข้าเกณฑ์สำหรับเครดิต R&D

เครดิตภาษี R&D ทำงานอย่างไร

เครดิตภาษี R&D เป็นเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางที่มีให้สำหรับธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ธุรกิจที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตนี้สามารถใช้กับภาระภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง ธุรกิจที่ตรงตามข้อกำหนดบางประการสามารถใช้เครดิตภาษี R&D เพื่อหักล้างภาษีขั้นต่ำทางเลือก ในขณะที่บางธุรกิจอาจใช้เครดิตภาษีกับภาษีประกันสังคมได้นานถึงห้าปี

สำหรับธุรกิจส่วนใหญ่ จำนวนเครดิตจะเท่ากับประมาณ 7% ถึง 10% ของค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตาม จำนวนเครดิตจริงจะแตกต่างกันไปตามปัจจัยหลายประการ

เครดิต R&D จะอ้างสิทธิ์ผ่านการคืนภาษีของรัฐบาลกลาง ธุรกิจที่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษี R&D แต่ไม่ได้อ้างสิทธิ์เครดิตในการคืนภาษีอาจสามารถขอเครดิตย้อนหลังได้โดยการยื่นแบบแสดงรายการแก้ไข

สิ่งหนึ่งที่ควรทราบเกี่ยวกับเครดิตภาษี R&D คือมีข้อกำหนดที่เข้มงวดสำหรับการรับรองคุณสมบัติ เพียงแค่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาไม่ได้ทำให้ธุรกิจมีคุณสมบัติโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าทุกธุรกิจที่อ้างสิทธิ์ในเครดิตจะต้องสามารถพิสูจน์ได้ว่าค่าใช้จ่ายด้าน R&D ของตนเป็นไปตามเกณฑ์ทั้งหมดที่กำหนดโดย IRS กฎสำหรับการคำนวณเครดิตนั้นค่อนข้างซับซ้อน ธุรกิจที่ไม่แน่ใจว่ามีคุณสมบัติหรือต้องการความช่วยเหลือในการคำนวณเครดิต R&D หรือไม่ ควรติดต่อ CPA ผู้จัดเตรียมภาษี หรือธุรกิจบุคคลที่สามอื่นๆ ที่เชี่ยวชาญด้านเครดิตภาษีทั่วไป ซอฟต์แวร์ภาษีและบริษัทที่ดีที่สุดสำหรับเครดิตภาษี R&D จะช่วยคุณตลอดกระบวนการทั้งหมด

กำหนดเวลาในการขอเครดิตภาษี R&D คืออะไร?

เครดิตภาษี R&D เป็นเครดิตภาษีถาวรต่อเนื่อง ดังนั้นจึงไม่มีวันหมดอายุ

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจต้องขอรับเครดิตจากการคืนภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางประจำปี นอกจากนี้ยังสามารถขอเครดิตย้อนหลังได้โดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขแล้ว การส่งคืนที่แก้ไขเพื่อเรียกร้อง R&D สามารถยื่นได้สำหรับปีภาษีที่เปิดอยู่ โดยทั่วไปคือสามปี อย่างไรก็ตาม อาจมีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจที่มีผลขาดทุนในช่วงเวลานี้

เครดิตภาษี R&D หมดอายุหรือไม่

มีข่าวดีหากธุรกิจไม่มีภาระภาษีเมื่อขอเครดิตภาษี R&D ธุรกิจเหล่านี้สามารถดำเนินการเครดิตภาษี R&D ได้นานถึง 20 ปีเพื่อลดภาระภาษีในอนาคต

วิธีคำนวณเครดิต R&D

มีสองวิธีในการคำนวณเครดิตภาษี R&D: การคำนวณเครดิตปกติหรือการใช้เครดิตทางเลือกแบบง่าย

หากคุณคำนวณโดยใช้วิธีปกติ คุณจะได้รับเครดิต 20% ของค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่ผ่านการรับรองของคุณจากเปอร์เซ็นต์ฐานคงที่ วิธีการคำนวณนี้ยุ่งยากเล็กน้อย เนื่องจากเปอร์เซ็นต์ฐานคงที่ขึ้นอยู่กับ:

• ไม่ว่าธุรกิจของคุณจะเป็นธุรกิจที่เพิ่งเริ่มต้นหรือเป็นบริษัทที่มีอยู่แล้วก็ตาม
• รายรับรวมและค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่มีคุณสมบัติรวมของธุรกิจของคุณสูงสุด 10 ปีภาษีย้อนหลัง

เครดิตแบบง่ายทางเลือก (ASC) เป็นวิธีที่ง่ายกว่าในการคำนวณเครดิต R&D เมื่อใช้วิธีนี้ เครดิต R&D จะคำนวณโดย:

• ค่าใช้จ่ายการวิจัยที่ผ่านการรับรองโดยเฉลี่ยในช่วงสามปีที่ผ่านมา
• คูณค่าเฉลี่ย 50%
• ลบครึ่งหนึ่งของค่าเฉลี่ยจากค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่ผ่านการรับรองในปัจจุบัน
• คูณจำนวนจากขั้นตอนก่อนหน้า 14%

วิธีนี้ง่ายกว่าแต่คุณต้องมีบันทึกของปีที่แล้วเพื่อคำนวณเครดิตของคุณอย่างถูกต้อง

กรมสรรพากรแนะนำให้ธุรกิจคำนวณเครดิตโดยใช้ทั้งสองวิธีเพื่อค้นหาวิธีที่ให้จำนวนเครดิตที่สูงขึ้น

ทั้งสองวิธีในการคำนวณเครดิต R&D อาจสร้างความสับสนและกำหนดให้คุณต้องมีบันทึกตามลำดับ ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากเลือกที่จะจ้างผู้จัดเตรียมภาษี CPA หรือผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินอื่น ๆ เพื่อช่วยในการคำนวณจำนวนเครดิตและกรอกและยื่นแบบฟอร์มภาษีอย่างถูกต้อง

วิธีขอรับเครดิต R&D

เครดิตภาษี R&D จะอ้างสิทธิ์เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ธุรกิจที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดจะยื่นแบบฟอร์ม IRS 6765 เครดิตสำหรับการเพิ่มกิจกรรมการวิจัยเพื่อขอรับเครดิต R&D

ในแบบฟอร์มนี้ ธุรกิจจะระบุค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์ ตลอดจนเอกสารที่พิสูจน์ว่าค่าใช้จ่ายตรงตามข้อกำหนดที่ระบุไว้ในมาตรา 41 ของ Internal Revenue Code

หากคุณใช้วิธีปกติในการคำนวณเครดิต คุณจะใช้ส่วน A ของแบบฟอร์ม 6765 เพื่อขอรับเครดิต หากคุณใช้ ASC คุณจะต้องกรอกส่วน B ของแบบฟอร์ม ธุรกิจที่กำลังเลือกภาษีเงินเดือนจะต้องกรอกส่วน D

นอกจากนี้ยังสามารถขอเครดิต R&D ย้อนหลังได้สูงสุดสามปีโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไข อาจมีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจที่ประสบกับภาวะขาดทุนในช่วงเวลาที่ขอสินเชื่อ หากเป็นกรณีนี้ ให้ปรึกษากับนักบัญชีเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติม

เนื่องจากกระบวนการนี้ซับซ้อนมาก สิ่งสำคัญคือต้องมีความเข้าใจเกี่ยวกับสิ่งที่จำเป็นในการขอเครดิตภาษี

ซึ่งรวมถึงการทำความเข้าใจการทดสอบสี่ส่วนเพื่อให้มีคุณสมบัติ การรู้ว่าค่าใช้จ่าย R&D ใดบ้างที่อนุญาต และมีบันทึกและเอกสารเพื่อตรวจสอบค่าใช้จ่ายเหล่านี้ โชคดีที่คุณสามารถปรึกษากับนักบัญชี ผู้จัดเตรียมภาษี หรือผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินอื่นๆ เพื่อช่วยคุณดำเนินการตามขั้นตอน

แม้แต่บริษัทบุคคลที่สามที่มีชื่อเสียงก็เชี่ยวชาญในการช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กเรียกร้องเครดิต R&D โดยมีค่าธรรมเนียม อย่าลืมหาข้อมูลและเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณ

เครดิตภาษี R&D ต้องเสียภาษีหรือไม่?

เครดิตภาษี R&D ไม่ใช่รายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่เป็นเครดิตภาษีแบบดอลลาร์ต่อดอลลาร์ซึ่งช่วยลดภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง นอกจากนี้ ธุรกิจที่ขอรับเครดิตจะยังคงสามารถหักค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

บรรทัดล่างสุดของเครดิตการวิจัยและพัฒนา

ธุรกิจที่มีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนาผ่านกระบวนการภายในองค์กรหรือการว่าจ้างบุคคลที่สามอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีหากตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดของ IRS

ในขณะที่การนำทางผ่านข้อกำหนด การคำนวณเครดิตภาษี และการยื่นแบบฟอร์มภาษีอาจเป็นเรื่องน่าปวดหัวเล็กน้อย การลดหย่อนภาษีอาจมีความสำคัญสำหรับผู้เสียภาษีจำนวนมาก ทำให้เจ้าของธุรกิจสามารถเก็บเงินได้มากขึ้นเพื่อนำกลับเข้าสู่ธุรกิจของตน .

และในขณะที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากอาจไม่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดสำหรับเครดิต R&D เครดิตภาษีธุรกิจอื่นๆ นั้นสามารถรับได้ง่ายกว่า

การลดหย่อนภาษีอย่างหนึ่งคือเครดิตภาษีการรักษาพนักงาน ซึ่งจัดตั้งขึ้นเพื่อตอบสนองต่อการระบาดใหญ่ของโควิด-19 แม้ว่าจะสามารถขอรับเครดิตนี้ได้ในปี 2020 และ 2021 เท่านั้น แต่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กที่มีสิทธิ์ซึ่งได้รับผลกระทบจากโควิดสามารถขอรับเครดิตย้อนหลังเพื่อรับเช็คคืนเงินจาก IRS ได้ ทำวิจัยของคุณและใช้เวลาในการค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับสินเชื่อที่ช่วยประหยัดเงินเหล่านี้ที่สามารถช่วยให้ธุรกิจของคุณประสบความสำเร็จได้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา