Kompletny przewodnik po zrozumieniu i otrzymaniu ulgi podatkowej na badania i rozwój

Firmy, które tworzą lub ulepszają nowe lub ulepszone procesy i produkty, mogą skorzystać z ulgi podatkowej na badania i rozwój. Ta ulga podatkowa zapewnia kwalifikującym się firmom znaczące oszczędności finansowe, w tym obniżenie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, zmniejszenie alternatywnego podatku minimalnego, a nawet zapewnienie oszczędności na podatki od wynagrodzeń.

Jeśli Twoja firma zajmuje się badaniami i rozwojem, ten post jest dla Ciebie.

Zbadamy ulgę podatkową na badania i rozwój, rozkładając ją, co się kwalifikuje, jak obliczyć ulgę na badania i rozwój oraz jak ubiegać się o ulgę podatkową na badania i rozwój w następnym zeznaniu podatkowym. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o ulgach podatkowych na badania i rozwój.

Co to jest ulga podatkowa na badania i rozwój?

Ulga podatkowa na badania i rozwój (R&D) to ogólna federalna ulga podatkowa dla przedsiębiorstw stosowana w celu zachęcenia firm do opracowania nowego produktu lub procesu lub ulepszenia istniejącego produktu lub procesu. Ta ulga podatkowa jest dostępna dla kwalifikujących się firm każdej wielkości, w tym start-upów, małych firm i korporacji.

Ulga podatkowa na badania i rozwój została wprowadzona w ustawie Economic Recovery Tax Act z 1981 r. Chociaż pierwotna ulga podatkowa wygasła w 1985 r., została przedłużona 15 razy do końca 2014 r. W 2015 r. ulga podatkowa została utrwalona za pośrednictwem programu Ochrona Amerykanów przed podatkami Ustawa o wędrówkach (PATH). W tym czasie wniosek o ulgę podatkową został rozszerzony, aby umożliwić skorzystanie z niej również małym i średnim przedsiębiorstwom.

Aby móc ubiegać się o ten kredyt, firma musi udowodnić, że zainwestowała w kwalifikowane działania badawczo-rozwojowe w celu opracowania lub ulepszenia produktu lub procesu.

Ulga podatkowa na badania i rozwój zmniejsza federalne zobowiązanie podatkowe firmy. Jednak niektóre firmy mogą kwalifikować się do skorzystania z ulgi podatkowej w celu zrekompensowania alternatywnych podatków minimalnych lub udziału pracodawcy w podatkach od wynagrodzeń.

Istnieją również ulgi podatkowe na badania i rozwój dostępne na poziomie stanowym, a większość stanów ma dostępne ulgi na badania i rozwój dla kwalifikujących się firm w celu zmniejszenia stanowego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Stawki i wymagania dotyczące tych kredytów różnią się w zależności od stanu.

Na potrzeby tego postu skupimy się wyłącznie na federalnym kredycie na badania i rozwój. Skonsultuj się z CPA lub doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się więcej o stanowych kredytach na badania i rozwój dostępnych dla Twojej firmy.

Kto kwalifikuje się do kredytu na badania i rozwój?

O kredyt B+R mogą kwalifikować się firmy, które poniosły wydatki kwalifikowane związane z badaniami i rozwojem.

Kredyt ten można zastosować do zobowiązania podatkowego firmy w zakresie podatku dochodowego. Koszty kwalifikowane obejmują takie rzeczy jak:

• Tworzenie patentów, technik, oprogramowania, formuł lub prototypów
• Ulepszenia lub przeprojektowanie produktów
• Tworzenie, opracowywanie lub wytwarzanie innowacyjnych lub nowych produktów
• Rozwój własności intelektualnej
• Zatrudnianie inżynierów, badaczy, programistów i innych stron trzecich, które angażują się w kwalifikujące się działania badawczo-rozwojowe
• Wypłacanie wynagrodzeń lub zakup materiałów wykorzystywanych do kwalifikujących się działań badawczo-rozwojowych

Aby kwalifikować się do kredytu na badania i rozwój, projekty muszą spełniać wszystkie wymagania czteroczęściowego testu opisanego w sekcji 41 Kodeksu Podatkowego.

Oto, co musisz wiedzieć o czteroczęściowym teście:

• Komponent biznesowy: Informacje zebrane podczas procesu badawczo-rozwojowego powinny zostać wykorzystane do stworzenia lub ulepszenia komponentu biznesowego. Obejmuje to procesy, techniki, formuły, produkty i oprogramowanie. Ten komponent może być używany wewnętrznie lub dystrybuowany komercyjnie. Komponenty, które nie są nowe w branży, ale są nowe w firmie, kwalifikują się.
• Eliminacja niepewności: Firma musi wykazać, że przeszła przez proces eliminacji niepewności w rozwoju lub ulepszaniu komponentu biznesowego. Proces ten może obejmować symulację, modelowanie i/lub próbę i błąd.
• Proces eksperymentowania: Firmy muszą wykazać, że wykorzystały proces iteracyjny do opracowania lub ulepszenia komponentu biznesowego. Proces ten musi wykazać, że firma oceniła alternatywy. Proces eksperymentowania może obejmować symulację, modelowanie i/lub próbę i błąd.
• Technologiczne w przyrodzie: Aby badania miały charakter technologiczny, muszą opierać się na zasadach nauki ścisłej. Nauki ścisłe opierają się na eksperymentach i hipotezach i obejmują fizykę, biologię, chemię, inżynierię lub informatykę.

Kto kwalifikuje się do kredytu na badania i rozwój w celu zrównoważenia alternatywnego podatku minimalnego?

Ulga badawczo-rozwojowa jest stosowana do zobowiązania podatkowego firmy w zakresie podatku dochodowego. Istnieją jednak przypadki, w których kredyt można wykorzystać do zrównoważenia alternatywnego podatku minimalnego (AMT).

Oprócz spełnienia innych wymagań dotyczących kredytu na B+R, przedsiębiorstwa muszą również:

• Być korporacją (w tym korporacjami typu S) lub spółką osobową
• Mieć wpływy brutto poniżej 5 milionów USD w roku podatkowym
• Nie mieć wpływów brutto za jakikolwiek rok podatkowy poprzedzający 5-letni okres podatkowy kończący się w bieżącym roku podatkowym
• Nie być organizacją zwolnioną z podatku zgodnie z sekcją 501 Kodeksu podatkowego

Kto kwalifikuje się do wyborów w zakresie podatku od wynagrodzeń?

Niektóre firmy mogą kwalifikować się do ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój w wysokości do 250 000 USD na poczet części podatków na ubezpieczenie społeczne płaconej przez pracodawcę. Nowe firmy mogą wziąć udział w wyborach dotyczących podatku od wynagrodzeń przez okres do pięciu lat na maksymalnie 1,25 miliona USD, które można zastosować na podatek od wynagrodzeń w kwartalnych deklaracjach podatkowych.

Kwalifikujące się firmy muszą przejść czteroczęściowy test, a także następujące wymagania:

• Musi mieć mniej niż 5 milionów dolarów wpływów brutto za bieżący rok
• Nie może dokonywać wyborów dotyczących podatku od wynagrodzeń przez pięć lub więcej poprzednich lat podatkowych

Kto nie kwalifikuje się do kredytu na badania i rozwój?

Istnieją pewne działania, które zazwyczaj nie kwalifikują się do kredytu na badania i rozwój .

To zawiera:

• Powielanie procesu lub produktu, który już istnieje
• Ankiety i badania
• Badania prowadzone po rozpoczęciu produkcji komercyjnej
• Badania mające na celu dostosowanie produktu lub procesu do konkretnych potrzeb klienta
• Poszukiwanie określonego oprogramowania do użytku wewnętrznego
• Badania prowadzone poza Stanami Zjednoczonymi, Portoryko lub terytoriami USA
• Badania finansowane przez inną osobę lub jednostkę rządową
• Badania prowadzone w obszarach nauk humanistycznych, społecznych i artystycznych

Żaden proces badawczo-rozwojowy, który nie spełnia czteroczęściowego testu, również nie kwalifikuje się do zaliczenia na badania i rozwój.

Jak działa ulga podatkowa na badania i rozwój?

Ulga podatkowa na badania i rozwój to federalna ulga podatkowa dostępna dla firm, które ponoszą kwalifikowane wydatki na badania i rozwój.

Firmy, które kwalifikują się do tego kredytu, mogą zastosować go do swoich zobowiązań z tytułu federalnego podatku dochodowego. Firmy, które spełniają określone wymagania, mogą skorzystać z ulgi podatkowej na badania i rozwój w celu zrównoważenia alternatywnego podatku minimalnego, podczas gdy niektóre mogą również skorzystać z ulgi podatkowej na składki na ubezpieczenie społeczne przez okres do pięciu lat.

W przypadku większości firm kwota kredytu będzie wynosić około 7% do 10% kwalifikowanych wydatków na badania. Jednak rzeczywista kwota kredytu różni się w zależności od wielu czynników.

O kredyt na badania i rozwój wnioskuje się na podstawie federalnych zeznań podatkowych. Firmy, które zakwalifikowały się do ulgi podatkowej na badania i rozwój, ale nie wystąpiły o ulgę w swoich zeznaniach podatkowych, mogą ubiegać się o ulgę z mocą wsteczną, składając poprawioną deklarację.

Jedną rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę na temat ulgi podatkowej na badania i rozwój, jest to, że istnieją rygorystyczne wymagania dotyczące kwalifikacji — samo zaangażowanie w działalność badawczo-rozwojową nie kwalifikuje automatycznie firmy. Warto również zauważyć, że wszystkie firmy ubiegające się o kredyt muszą być w stanie udowodnić, że ich wydatki na badania i rozwój spełniają wszystkie kryteria określone przez IRS. Zasady obliczania kredytu są również dość skomplikowane. Firmy niepewne, czy kwalifikują się lub potrzebują pomocy w obliczeniu ulgi na badania i rozwój, powinny skontaktować się z księgowym, doradcą podatkowym lub inną firmą zewnętrzną specjalizującą się w ogólnych ulgach podatkowych. Najlepsze oprogramowanie podatkowe i firmy zajmujące się ulgą podatkową na badania i rozwój pomogą Ci przejść przez cały proces.

Jaki jest termin ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój?

Ulga podatkowa na badania i rozwój jest ciągłą, stałą ulgą podatkową, więc nie ma daty wygaśnięcia.

Jednak firmy muszą ubiegać się o kredyt w swoich rocznych federalnych zeznaniach podatkowych. O kredyty można również ubiegać się z mocą wsteczną, składając zmienione zeznanie podatkowe. Poprawioną deklarację roszczeniową dotyczącą prac badawczo-rozwojowych można składać za otwarte lata podatkowe, zwykle trzy lata. Mogą jednak istnieć wyjątki dla firm, które odnotowały straty w tym okresie.

Czy ulgi podatkowe na badania i rozwój wygasają?

Mamy dobrą wiadomość, jeśli firma nie ma obowiązku podatkowego podczas ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój. Firmy te mogą przenosić ulgę podatkową na badania i rozwój przez okres do 20 lat, aby zmniejszyć przyszłe zobowiązania podatkowe.

Jak obliczyć kredyt na badania i rozwój

Istnieją dwie metody obliczania ulgi podatkowej na badania i rozwój: obliczanie zwykłej ulgi lub korzystanie z alternatywnej ulgi uproszczonej.

Jeśli obliczasz przy użyciu zwykłej metody, możesz otrzymać kredyt w wysokości 20% kwalifikowanych wydatków na badania ponad stałą podstawę procentową. Ta metoda obliczania jest nieco skomplikowana, ponieważ stała podstawa procentowa opiera się na:

• Niezależnie od tego, czy Twoja firma jest start-upem, czy już istniejącą firmą
• Wpływy brutto i zagregowane kwalifikowane wydatki na badania Twojej firmy za maksymalnie 10 poprzednich lat podatkowych

Alternatywny uproszczony kredyt (ASC) to łatwiejszy sposób obliczania kredytu na badania i rozwój. Korzystając z tej metody, kredyt na B+R jest obliczany poprzez:

• Średnie kwalifikowane wydatki na badania w ciągu ostatnich trzech lat
• Pomnożenie średniej przez 50%
• Odjęcie połowy średniej od bieżących kwalifikowanych wydatków na badania
• Mnożenie liczby z poprzedniego kroku przez 14%

Ta metoda jest prostsza, ale wymaga posiadania zapisów z poprzednich lat, aby dokładnie obliczyć swój kredyt.

IRS zaleca, aby firmy obliczały swój kredyt przy użyciu obu metod, aby znaleźć metodę, która daje wyższą kwotę kredytu.

Obie metody obliczania kredytu na badania i rozwój mogą być mylące i wymagać uporządkowania dokumentacji. Wiele małych firm decyduje się na zatrudnienie doradcy podatkowego, CPA lub innego eksperta finansowego, który pomoże w obliczeniu kwoty kredytu oraz w prawidłowym wypełnieniu i złożeniu formularzy podatkowych.

Jak ubiegać się o kredyt na badania i rozwój

Ulga podatkowa na badania i rozwój jest wymagana przy składaniu federalnego zeznania podatkowego. Kwalifikujące się firmy złożą formularz IRS 6765, Kredyt na zwiększenie działalności badawczej, aby ubiegać się o kredyt na badania i rozwój.

Na tym formularzu firma określi kwalifikujące się wydatki, a także dokumentację potwierdzającą, że koszty spełniają wymagania określone w sekcji 41 Kodeksu podatkowego.

Jeśli korzystałeś ze zwykłej metody obliczania kredytu, użyjesz sekcji A formularza 6765, aby ubiegać się o kredyt. Jeśli korzystałeś z ASC, wypełnisz sekcję B formularza. Firmy, które biorą udział w wyborach dotyczących podatku od wynagrodzeń, będą musiały wypełnić sekcję D.

O ulgę badawczo-rozwojową można ubiegać się również z mocą wsteczną do trzech lat, składając poprawioną deklarację podatkową. Mogą istnieć wyjątki dla firm, które poniosły stratę w okresie, w którym ubiegają się o kredyt. W takim przypadku skonsultuj się z księgowym, aby dowiedzieć się więcej.

Ponieważ proces jest tak złożony, ważne jest, aby zrozumieć, co jest wymagane do ubiegania się o ulgę podatkową.

Obejmuje to zrozumienie czteroczęściowego testu, aby się zakwalifikować, wiedzieć, które wydatki na badania i rozwój są dopuszczalne, oraz posiadać zapisy i dokumentację w celu weryfikacji tych wydatków. Na szczęście możesz skonsultować się ze swoim księgowym, doradcą podatkowym lub innym ekspertem finansowym, który pomoże Ci przejść przez ten proces.

Nawet renomowane firmy zewnętrzne specjalizują się w pomaganiu małym firmom w ubieganiu się o kredyt na badania i rozwój za opłatą. Przeprowadź badania i wybierz opcję, która najlepiej pasuje do Twojej firmy.

Czy ulga podatkowa na badania i rozwój stanowi dochód podlegający opodatkowaniu?

Ulga podatkowa na badania i rozwój nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zamiast tego jest to ulga podatkowa w wysokości dolara za dolara, która zmniejsza federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego. Ponadto firmy, które ubiegają się o kredyt, nadal będą mogły odliczyć wydatki na badania i rozwój przy składaniu zeznania podatkowego.

Konkluzja dotycząca kredytu na badania i rozwój

Firmy, które angażują się w badania i rozwój poprzez procesy wewnętrzne lub zatrudniają stronę trzecią, mogą kwalifikować się do otrzymania ulgi podatkowej, jeśli spełnione są wszystkie wymagania IRS.

Podczas gdy poruszanie się po wymaganiach, obliczanie ulgi podatkowej i faktyczne wypełnianie formularzy podatkowych może być trochę bolesne, ulga podatkowa może być znacząca dla wielu podatników, pozwalając właścicielom firm zatrzymać więcej pieniędzy, aby zainwestować je z powrotem w ich biznes .

I chociaż wielu właścicieli małych firm może nie spełniać wymagań dotyczących ulgi badawczo-rozwojowej, inne ulgi podatkowe dla przedsiębiorstw są łatwiejsze do zakwalifikowania.

Jedną z takich ulg podatkowych jest ulga podatkowa dla pracowników, ustanowiona w odpowiedzi na pandemię COVID-19. Chociaż o kredyt ten można było ubiegać się tylko w 2020 i 2021 r., kwalifikujący się właściciele małych firm, których dotyczy COVID, mogą ubiegać się o kredyt z mocą wsteczną, aby otrzymać czek zwrotny od IRS. Przeprowadź badania i poświęć trochę czasu, aby dowiedzieć się o tych kredytach oszczędzających pieniądze, które mogą pomóc Twojej firmie odnieść sukces.

Często zadawane pytania dotyczące ulgi podatkowej na badania i rozwój