연구 개발 세액 공제를 이해하고 받기 위한 완벽한 가이드

새롭거나 개선된 프로세스 및 제품을 만들거나 개선하는 기업은 연구 개발 세액 공제를 통해 현금을 얻을 수 있습니다. 이 세액 공제는 적격 사업체에 소득세 부담 감소, 최저 대체 세금 감소, 급여세 절감 등 상당한 비용 절감 혜택을 제공합니다.

귀하의 비즈니스가 연구 개발에 종사하는 경우 이 게시물은 귀하를 위한 것입니다.

R&D 세액 공제를 살펴보고 그것이 무엇인지, 무엇이 자격이 있는지, R&D 세액 공제를 계산하는 방법 및 다음 세금 환급에서 R&D 세액 공제를 청구하는 방법을 살펴보겠습니다. 연구 개발 세액 공제에 대해 자세히 알아보려면 계속 읽으십시오.

연구 개발 세금 공제는 무엇입니까?

연구 개발 세액 공제(R&D) 공제는 기업이 새로운 제품이나 프로세스를 개발하거나 기존 제품이나 프로세스를 개선하도록 장려하는 데 사용되는 일반적인 비즈니스 연방 세액 공제입니다. 이 세금 공제는 신생 기업, 소기업 및 기업을 포함하여 모든 규모의 적격 기업이 이용할 수 있습니다.

R&D 세액공제는 1981년 경제회복세법에 도입되었다. 원래 세액공제는 1985년에 만료되었지만 2014년 말까지 15배 연장되었다. 하이킹(PATH)법. 이때 중소기업도 혜택을 받을 수 있도록 세액공제의 적용을 확대했다.

이 공제를 청구할 자격이 되려면 기업은 제품이나 프로세스를 개발하거나 개선하기 위해 적격한 연구 개발 활동에 투자했음을 증명해야 합니다.

R&D 세금 공제는 기업의 연방 소득세 책임을 줄여줍니다. 그러나 일부 사업체는 세금 공제를 사용하여 대체 최저 세금 또는 고용주의 급여세 분담금을 상쇄할 수 있습니다.

주 차원에서 이용할 수 있는 R&D 세액 공제도 있으며 대부분의 주에서는 주 소득세 책임을 줄이기 위해 적격 기업이 사용할 수 있는 R&D 세액 공제가 있습니다. 이러한 크레딧에 대한 요율 및 요건은 주마다 다릅니다.

이 게시물의 목적을 위해 우리는 연방 R&D 크레딧에만 집중할 것입니다. 귀사에 제공되는 주 R&D 크레딧에 대해 자세히 알아보려면 CPA 또는 세무 전문가에게 문의하십시오.

누가 R&D 크레딧을 받을 자격이 있습니까?

연구 및 개발과 관련된 적격 비용이 있는 기업은 R&D 크레딧을 받을 수 있습니다.

이 크레딧은 사업체의 소득세 책임에 적용될 수 있습니다. 적격 비용에는 다음이 포함됩니다.

• 특허, 기술, 소프트웨어, 공식 또는 프로토타입 생성
• 제품의 개선 또는 재설계
• 혁신적이거나 새로운 제품의 생성, 개발 또는 제조
• 지적 재산 개발
• 적격한 R&D 활동에 참여하는 엔지니어, 연구원, 개발자 및 기타 제3자를 고용합니다.
• 급여 지급 또는 적격 R&D 활동에 사용되는 소모품 구매

R&D 크레딧을 받으려면 프로젝트는 내국세입법 41절에 설명된 네 부분으로 구성된 테스트의 모든 요구 사항을 충족해야 합니다.

네 부분으로 구성된 테스트에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

• 비즈니스 구성 요소: R&D 프로세스 중에 수집된 정보는 비즈니스 구성 요소를 생성하거나 개선하는 데 사용되어야 합니다. 여기에는 프로세스, 기술, 공식, 제품 및 소프트웨어가 포함됩니다. 이 구성 요소는 내부적으로 사용하거나 상업적으로 배포할 수 있습니다. 업계에 새로운 것이 아니지만 회사에 새로운 구성 요소가 자격이 있습니다.
• 불확실성 제거: 비즈니스는 비즈니스 구성 요소를 개발하거나 개선할 때 불확실성을 제거하는 프로세스를 거쳤음을 입증해야 합니다. 이 프로세스에는 시뮬레이션, 모델링 및/또는 시행착오가 포함될 수 있습니다.
• 실험 프로세스: 기업은 비즈니스 구성 요소를 개발하거나 개선하기 위해 반복 프로세스를 사용했음을 보여주어야 합니다. 이 프로세스는 비즈니스가 대안을 평가했음을 보여주어야 합니다. 실험 프로세스에는 시뮬레이션, 모델링 및/또는 시행착오가 포함될 수 있습니다.
• 자연 속의 기술: 기술이 되려면 연구는 하드 사이언스의 원칙에 의존해야 합니다. 경성 과학은 실험과 가설에 의존하며 물리학, 생물학, 화학, 공학 또는 컴퓨터 과학을 포함합니다.

대체 최저세를 상쇄하기 위한 R&D 공제를 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

R&D 크레딧은 기업의 소득세 책임에 적용됩니다. 그러나 대체 최소 세금(AMT)을 상쇄하기 위해 크레딧을 사용할 수 있는 경우가 있습니다.

R&D 크레딧에 대한 다른 요구 사항을 충족하는 것 외에도 기업은 다음을 수행해야 합니다.

• 법인(S기업 포함) 또는 파트너십일 것
• 과세 연도의 총 수입이 $5백만 미만이어야 합니다.
• 현 과세연도로 끝나는 5 과세연도 이전의 과세연도에 대한 총수입이 없어야 합니다.
• 내국세입법 501조에 정의된 면세 조직이 아니어야 합니다.

누가 급여세 선출 자격이 있습니까?

일부 사업체는 고용주의 사회보장 세금 중 최대 $250,000의 연구 및 개발 세금 공제를 적용할 자격이 있을 수 있습니다. 신규 사업체는 분기별 세금 환급 시 급여세에 적용할 수 있는 최대 125만 달러에 대해 최대 5년 동안 급여세 선거를 할 수 있습니다.

적격 기업은 4단계 테스트와 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 올해 총 수입이 500만 달러 미만이어야 합니다.
• 이전 과세 연도 5년 이상 동안 급여세 선택을 하지 않았어야 합니다.

R&D 크레딧을 받을 자격이 없는 사람은 누구입니까?

일반적으로 R&D 크레딧을 받을 자격이 없는 특정 활동이 있습니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

• 이미 존재하는 프로세스 또는 제품 복제
• 설문 조사 및 연구
• 상업 생산이 시작된 후 수행되는 연구
• 특정 고객의 요구에 제품 또는 프로세스를 적용하기 위한 연구
• 특정 내부용 소프트웨어에 대한 연구
• 미국, 푸에르토리코 또는 미국 영토 밖에서 수행되는 연구
• 다른 사람 또는 정부 기관에서 자금을 지원하는 연구
• 예술, 인문, 사회과학 분야의 연구

네 부분으로 구성된 테스트를 충족하지 않는 모든 연구 개발 프로세스는 R&D 크레딧을 받을 자격이 없습니다.

R&D 세금 공제는 어떻게 작동합니까?

R&D 세금 공제는 적격한 연구 및 개발 비용이 있는 기업이 이용할 수 있는 연방 세금 공제입니다.

이 크레딧을 받을 자격이 있는 사업체는 이를 연방 소득세 책임에 적용할 수 있습니다. 특정 요구 사항을 충족하는 기업은 R&D 세금 공제를 사용하여 대체 최저 세금을 상쇄할 수 있으며, 일부 기업은 최대 5년 동안 사회 보장 세금에 세금 공제를 적용할 수도 있습니다.

대부분의 기업에서 공제 금액은 적격 연구 비용의 약 7%에서 10%에 해당합니다. 그러나 실제 신용 금액은 여러 요인에 따라 다릅니다.

R&D 크레딧은 연방 소득세 환급을 통해 청구됩니다. R&D 세액 공제 자격이 있지만 세금 신고서에 세액 공제를 청구하지 않은 기업은 수정 보고서를 제출하여 소급하여 세액 공제를 청구할 수 있습니다.

R&D 세금 공제에 대해 유의해야 할 점은 자격을 갖추기 위한 엄격한 요구 사항이 있다는 것입니다. 단순히 연구 및 개발 활동에 참여한다고 해서 자동으로 비즈니스 자격이 부여되는 것은 아닙니다. 신용을 주장하는 모든 기업은 R&D 비용이 IRS에서 정한 모든 기준을 충족함을 증명할 수 있어야 한다는 점도 주목할 가치가 있습니다. 크레딧 계산 규칙도 상당히 복잡합니다. 자격이 있는지 또는 R&D 크레딧 계산에 도움이 필요한지 확신이 서지 않는 기업은 CPA, 세무 대리인 또는 일반 세액 공제를 전문으로 하는 기타 제3자 비즈니스에 문의해야 합니다. R&D 세금 공제를 위한 최고의 세금 소프트웨어 및 회사는 모두 전체 프로세스를 통해 귀하를 도울 것입니다.

R&D 세금 공제 청구 마감일은 언제입니까?

R&D 세금 공제는 지속적이고 영구적인 세금 공제이므로 만료일이 없습니다.

그러나 사업체는 연간 연방 소득세 환급에서 공제를 청구해야 합니다. 공제액은 수정된 세금 보고서를 제출하여 소급하여 청구할 수도 있습니다. R&D 청구에 대한 수정 보고서는 공개 과세 연도(일반적으로 3년) 동안 제출할 수 있습니다. 단, 이 기간 동안 적자를 기록한 기업의 경우 예외가 있을 수 있습니다.

R&D 세금 공제는 만료되나요?

기업이 R&D 세금 공제를 청구할 때 세금 책임이 없다면 좋은 소식이 있습니다. 이러한 기업은 R&D 세금 공제를 최대 20년까지 이월하여 미래의 세금 책임을 줄일 수 있습니다.

R&D 크레딧 계산 방법

R&D 세금 공제를 계산하는 두 가지 방법이 있습니다: 일반 공제를 계산하거나 대체 간이 공제를 사용하는 것입니다.

일반 방법을 사용하여 계산하는 경우 고정 기준 비율에 대해 적격 연구 비용의 20%를 공제받을 수 있습니다. 이 계산 방법은 고정 기준 백분율이 다음을 기반으로 하기 때문에 약간 까다롭습니다.

• 귀하의 비즈니스가 스타트업이든 기존 회사이든
• 이전 과세 연도 최대 10년 동안 비즈니스의 총 수입 및 적격 연구 비용 합계

ASC(Alternative Simplified Credit)는 R&D 크레딧을 계산하는 더 쉬운 방법입니다. 이 방법을 사용하면 R&D 크레딧은 다음과 같이 계산됩니다.

• 지난 3년 동안 자격을 갖춘 연구 비용의 평균
• 평균에 50%를 곱하면
• 현재 적격 연구 비용에서 평균의 절반을 뺍니다.
• 이전 단계의 숫자에 14%를 곱합니다.

이 방법은 더 간단하지만 정확하게 신용을 계산하려면 전년도 기록이 있어야 합니다.

IRS는 기업이 더 높은 신용 금액을 산출하는 방법을 찾기 위해 두 가지 방법을 모두 사용하여 신용을 계산할 것을 권장합니다.

R&D 크레딧을 계산하는 두 가지 방법 모두 혼란스러울 수 있으며 기록을 정리해야 합니다. 많은 소기업은 세금 신고서, CPA 또는 기타 금융 전문가를 고용하여 공제액 계산을 돕고 세금 양식을 적절하게 작성 및 제출합니다.

R&D 크레딧 청구 방법

R&D 세금 공제는 연방 소득세 신고서를 제출할 때 청구됩니다. 적격 기업은 R&D 크레딧을 청구하기 위해 IRS 양식 6765, 연구 활동 증가 크레딧을 제출해야 합니다.

이 양식에서 사업체는 내국세입법 41절에 요약된 요구 사항을 충족함을 입증하는 문서뿐만 아니라 적격 비용을 식별합니다.

크레딧을 계산하기 위해 일반적인 방법을 사용한 경우 크레딧을 청구하기 위해 양식 6765의 섹션 A를 사용합니다. ASC를 사용한 경우 양식의 섹션 B를 작성합니다. 급여세 선거를 치르는 사업체는 섹션 D를 작성해야 합니다.

R&D 크레딧은 또한 수정된 세금 보고서를 제출하여 최대 3년 동안 소급하여 청구할 수 있습니다. 크레딧을 청구하는 기간 동안 손실을 입은 비즈니스의 경우 예외가 있을 수 있습니다. 이 경우 자세한 내용은 회계사와 상담하십시오.

절차가 매우 복잡하기 때문에 세액 공제를 청구하는 데 필요한 사항을 이해하는 것이 중요합니다.

여기에는 자격을 갖추기 위한 4단계 테스트 이해, 허용 가능한 R&D 비용 파악, 이러한 비용을 확인할 수 있는 기록 및 문서 보유가 포함됩니다. 다행스럽게도 회계사, 세무사 또는 기타 재무 전문가와 상담하여 절차를 탐색할 수 있습니다.

평판이 좋은 제3자 회사조차도 소기업이 유료로 R&D 크레딧을 청구할 수 있도록 전문적으로 지원합니다. 조사를 수행하고 비즈니스에 가장 적합한 옵션을 선택하십시오.

R&D 세액 공제는 과세 소득입니까?

R&D 세액공제는 과세 소득이 아닙니다. 대신, 연방 소득세 책임을 줄이는 달러 대 달러 세액 공제입니다. 또한 세액 공제를 신청하는 기업은 소득세 신고 시 연구 개발 비용을 계속 공제할 수 있습니다.

연구 개발 크레딧에 대한 결론

사내 프로세스를 통해 연구 개발에 참여하거나 제3자를 고용하는 기업은 IRS의 모든 요구 사항이 충족되는 경우 세액 공제를 받을 수 있습니다.

요구 사항을 탐색하고 세액 공제를 계산하고 실제로 세금 양식을 제출하는 것은 약간 골칫거리일 수 있지만 세금 감면은 많은 납세자에게 중요할 수 있으므로 사업주가 더 많은 돈을 사업에 다시 투입할 수 있습니다. .

그리고 많은 소기업 소유주가 R&D 크레딧 요건을 충족하지 못할 수도 있지만 다른 비즈니스 세금 크레딧은 자격을 얻기가 더 쉽습니다.

그러한 세금 감면 중 하나는 COVID-19 팬데믹에 대응하여 수립된 직원 유지 세금 공제입니다. 이 크레딧은 2020년과 2021년에만 청구할 수 있지만 COVID의 영향을 받는 적격 소기업 소유자는 소급하여 크레딧을 청구하여 IRS로부터 환급 수표를 받을 수 있습니다. 조사를 하고 시간을 내어 비즈니스 성공에 도움이 될 수 있는 이러한 비용 절감 크레딧에 대해 알아보십시오.

연구 개발 세금 공제에 대한 자주 묻는 질문