俄勒岡州工資稅完整指南

俄勒岡州工資報告可以使用俄勒岡州在線 ePayroll 系統進行管理：Frances Online。

企業主可以使用 Frances Online 平台訪問企業資源、提交和支付俄勒岡州工資稅等。

但是，在俄勒岡州工資稅方面，企業主還必須應對聯邦和地方工資稅的申報和支付。 由於要跟上如此多的稅率和截止日期，在俄勒岡州處理工資稅可能具有挑戰性。 幸運的是，我們為您提供了保障。

本指南將教您需要了解的有關工資和俄勒岡州工資稅的所有信息。

俄勒岡州有州所得稅嗎？

是的，俄勒岡州的州所得稅稅率範圍為 4.75%-9.90%，具體取決於個人的免稅身份、申報身份和收入。

俄勒岡州對應稅收入為 100 萬美元或以下的公司徵收企業消費稅或營業稅，稅率為 6.6%。 應稅收入超過 100 萬美元的俄勒岡州企業必須使用公式計算其企業消費稅責任。

俄勒岡州所得稅何時到期？

對於俄勒岡州的個人納稅申報人，所得稅申報和付款應在每年的 4 月 15 日到期。

俄勒岡州的企業所得稅將於 4 月 15 日到期，適用於日曆年申報者。 但是，如果您的企業預計擁有超過 500 美元的稅款，則您需要分別在 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日進行季度付款。

什麼是俄勒岡電子工資單？

Oregon ePayroll 是州政府工資系統，用於管理所有州機構和僱員的工資單。 俄勒岡州的私營企業不需要使用或訪問俄勒岡州 ePayroll 系統，除非它們與州政府機構簽訂了合同。

Oregon ePayroll 不應與 Oregon Payroll Reporting System (OPRS) 混淆，後者是私營企業用來管理工資報告等的。

什麼是俄勒岡州工資報告系統？

俄勒岡州工資報告系統 (OPRS) 現在稱為 Frances Online，是俄勒岡州雇主和承包商的工資報告自助服務門戶。

通過 Frances Online，雇主可以提交工資稅、提交帶薪休假俄勒岡州申請、閱讀通知、更改其帳戶、支付評估、提出上訴、報告失業欺詐等。 該網站還為雇主和僱員提供有用的財務和稅收資源。

要註冊 Frances Online，雇主或第三方管理員必須擁有聯邦 ID 號和企業識別號 (BIN)。

還需要一種驗證形式，可能包括過去兩年的以下報告之一：失業保險、州預扣稅、TriMet 過境區稅、車道過境區稅或工人福利基金。

俄勒岡州的聯邦和州工資稅

俄勒岡州在州一級徵收大量商業稅和工資稅。 此外，該州的企業主還需要考慮聯邦工資稅和預扣稅。

以下是俄勒岡州的聯邦和州工資稅。

俄勒岡州所得稅

俄勒岡州的所得稅稅率為 4.75%-9.90% + 0 至 21,347 美元的固定費用，具體​​取決於您的申報身份和應稅收入。 以下是俄勒岡州 2022 年個人所得稅稅率的明細：

單身或已婚分開申報：

• 應稅收入等於或低於 3,750 美元：應稅收入的 4.75%
• 應稅收入超過 3,750 美元且不超過 9,450 美元： 128 美元 + 超過 9,450 美元的 6.75%
• 應稅收入超過 9,450 美元且不超過 125,000 美元： 563 美元 + 超過 9,450 美元的 8.75%
• 應稅收入超過 125,000 美元： 10,674 美元 + 超過 125,000 美元的 9.9%

已婚共同申報、戶主或符合條件的鰥夫：

• 應稅收入等於或低於 7,500 美元：應稅收入的 4.75%
• 應稅收入超過 7,500 美元且不超過 18,900 美元： 356 美元 + 超過 7,500 美元的 6.75%
• 應稅收入超過 18,900 美元且不超過 250,000 美元： 1,126 美元 + 超過 18,900 美元的 8.75%
• 應稅收入超過 250,000 美元： 21,347 美元 + 超過 250,000 美元的 9.9%

如果您預計在 2022 年欠下 1,000 美元或更多的所得稅，則您需要在全年進行估計付款。 如果您在 2022 納稅年度的預計預扣稅款低於：

• 抵免後 2022 年稅收的 90%
• 100% 的 2021 年納稅義務
• 2022 年年化收入的 90%

日曆年申報人必須分別在 4 月 18 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 17 日之前進行預估付款。

俄勒岡州企業消費稅

俄勒岡州的企業消費稅是根據企業的應稅收入計算的。

俄勒岡州的企業消費稅稅率為 6.6%，適用於應稅收入為 100 萬美元或以下的企業。

俄勒岡州對收入超過 100 萬美元的企業徵收的企業消費稅為 66,000 美元 + 超過 100 萬美元的任何金額的 7.6%。

俄勒岡州的 C 公司可能需要繳納 150 至 100,000 美元的最低稅。 但是，俄勒岡州企業消費稅申報人必須支付計算稅或最低稅中的較大者。

預計欠款超過 500 美元的日曆年報稅人必須分別在 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日之前繳納預估稅。

俄勒岡州企業活動稅 (CAT)

俄勒岡州企業活動稅於 2019 年設立，適用於企業活動超過 100 萬美元的俄勒岡州企業（想想：銷售、交易等）。 俄勒岡州的 CAT 稅率為 250 美元 + 超過 100 萬美元的企業商業活動的 0.57%。 CAT 稅款應在每個納稅年度的 4 月 15 日到期。

FICA稅

聯邦保險繳款法 (FICA) 規定了 FICA 稅，包括社會保障稅和醫療保險稅。 雇主有責任自掏腰包支付其應繳納的 FICA 稅款，並從他們的薪水中預扣員工繳款。

FICA稅率如下：

• 社會保障稅：社會保障稅總稅率為12.4%，由雇主和僱員平均分配。 雇主支付 6.2% 並從員工薪水中扣留 6.2%。
• 醫療保險稅： 2.9% 的醫療保險稅也由雇主和僱員分攤，每個實體繳納 1.45%。 雇主有責任為年收入超過 147,000 美元的員工額外扣繳 0.9%。

聯邦失業稅 (FUTA)

聯邦失業稅法 (FUTA) 於 1939 年在聯邦一級設立了 FUTA 稅。如今，俄勒岡州的企業主可以期望支付每個納稅年度每位員工所賺取的前 7,000 美元中的 6%。

請記住，此稅不會從員工的薪水中預扣。 FUTA 稅必須由雇主單獨支付。

FUTA 稅應在每個納稅年度的 1 月 31 日到期，除非有任何日程安排變更。 如果之前的負債低於 500 美元，企業可以將 FUTA 稅收負債結轉到新的季度。 一旦負債達到 500 美元，您必須按季度付款。

俄勒岡州失業保險稅

俄勒岡州的失業保險稅率為 47,700 美元應稅工資基數的 0.9%-5.4%。 俄勒岡州的新雇主的失業率為 2.45%。

俄勒岡州的雇主必須分別在 5 月 2 日、8 月 1 日、10 月 31 日和 1 月 31 日按季度提交失業保險稅表。

俄勒岡州工人福利基金

俄勒岡州設有工人福利基金 (WBF)，為重返工作崗位計劃提供資金，為殘疾工人提供福利，並向因工傷或疾病而死亡的工人家屬提供資金。

雇主和僱員必須分攤 WBF 的貢獻，即每小時工作 2.2 美分，每方支付 1.1 美分。 WBF 捐款應與傳統的工資稅一起扣繳和報告。

俄勒岡州過境工資稅

俄勒岡州有數量驚人的與交通相關的工資稅。

俄勒岡州徵收全州運輸稅，以資助俄勒岡州公共交通的擴張。 雇主必須從員工工資中扣留和匯出十分之一或 0.10%。

此外，俄勒岡州的企業和個體經營者需要在俄勒岡州的六個地區繳納當地交通稅，包括 TriMet（查看使用 TriMet 稅的地區的郵政編碼）、Lane、Canby、Sandy、Wilsonville 和 South Clackamas 地區.

以下是俄勒岡州當地交通稅的明細：

• TriMet 稅： TriMet 稅設定為支付給員工工資的 0.7937%。
• 車道過境稅：俄勒岡州 2022 年的車道過境稅為支付給員工的應稅工資的 0.77%，到 2025 年將逐步增加到 0.80%。
• 坎比交通稅：坎比區的交通稅稅率為支付給員工的工資的 0.6%。
• 桑迪交通稅：桑迪的交通稅稅率為應稅員工工資的 0.6%。
• 威爾遜維爾交通稅： 2022 年威爾遜維爾交通稅稅率為應稅員工工資的 0.05%。
• South Clackamas 運輸稅：South Clackamas 的運輸稅為支付給員工的工資的 0.5%。

俄勒岡銷售和使用稅

俄勒岡州沒有銷售稅，也不對在線購物徵稅。 該州也沒有使用稅。

但是，俄勒岡州確實對適用車輛徵收 0.005% 的車輛使用稅和 0.005% 的車輛特權稅。 這些車輛必須滿足以下所有要求：

• 該車輛是在 2018 年 1 月 1 日之後從需要在俄勒岡州註冊為經銷商的實體購買的。
• 該車輛行駛不到 7,500 英里，或出售時附有製造商的原產地證明。
• 該車輛的總重量等級為 26,000 磅或更少。
• 該車輛從未在俄勒岡州註冊或獲得所有權，除非作為經銷商演示。

您可以在該州的俄勒岡州車輛稅頁面上找到有關俄勒岡州車輛稅的更多信息。

俄勒岡奢侈品稅

大多數俄勒岡州銷售或製造奢侈品（包括大麻、酒精和煙草）的企業都需要對這些產品徵收奢侈品稅。 此外，企業將需要向俄勒岡酒類和大麻委員會 (OLCC) 支付並維持許可證。

俄勒岡州的奢侈稅如下：

• 大麻銷售稅：俄勒岡州的大麻零售稅對所有銷售的大麻徵收 17%，加上適用的地方稅高達 3%。 零售商必須在 4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日和 1 月 31 日按月繳納稅款並提交季度納稅申報表。
• 捲菸銷售稅：俄勒岡州的捲菸稅在 2021 年增加，目前每包 20 支捲菸的捲菸稅為 3.33 美元。 分銷商、製造商、零售商和消費者都有責任為任何未加蓋章的捲煙購買申報和納稅。
• 煙草銷售稅：雪茄按批發價的 65% 徵稅，上限為每支雪茄 1 美元。 濕鼻煙的稅率為每盎司 1.80 美元，每個零售容器至少 2.14 美元。 所有其他煙草產品按批發價的 65% 徵稅。
• 酒類銷售稅：葡萄酒、蘋果酒和麥芽飲料的稅率為每 31 加侖桶 2.60 美元。

俄勒岡州工資稅排除和豁免

一般來說，從俄勒岡州獲得收入的俄勒岡州個人必須提交所得稅申報表，無論其居民身份如何。 但是，如果某些俄勒岡州居民的總收入低於特定金額，則可能不需要提交所得稅申報表，具體取決於他們的申報狀態。

個人申報者可能有資格獲得 44 項俄勒岡州稅收抵免中的一種，包括標準抵免、結轉抵免、抵免抵免和可退還抵免。

企業可能有資格獲得俄勒岡州 32 項企業所得稅抵免中的一項或多項。

根據 IRS 要求被視為免稅的組織也被視為免繳俄勒岡州公司的消費稅和所得稅。 通常，這些企業被視為非營利組織和慈善機構。

俄勒岡州勞動法和其他人力資源要求

與其他州相比，俄勒岡州的勞動法強烈支持員工。 作為俄勒岡州的雇主，您需要了解該州的許多勞動法和人力資源要求，從新員工報告到反歧視法。

繼續閱讀以深入了解俄勒岡州的勞動法。

俄勒岡州新員工報告

俄勒岡州雇主必須在僱用日期後 20 天內報告新僱用或重新僱用的僱員。 新員工包括必須填寫 W-4 表格的員工以及任何在公司工作 60 天以上的重新僱用員工。

俄勒岡州的新僱員報告必須提交給俄勒岡州司法部兒童撫養司。 可以通過俄勒岡州雇主服務門戶、郵件或傳真在線完成報告。

俄勒岡州帶薪休假法

俄勒岡州帶薪休假是一項新頒布的計劃，旨在為俄勒岡州的僱員和雇主提供有保證的帶薪休假，以應對符合條件的生活事件。

俄勒岡州的帶薪休假計劃定於 2023 年 1 月 1 日開始，雇主和僱員將在同一天開始支付該計劃的費用。 員工可以在 2023 年 9 月 3 日開始申請計劃福利。

擁有 25 名或更多員工的企業必須向該計劃付款，員工和雇主分別將 1% 的繳費率分成 60-40。

該計劃根據以下生活事件為符合條件的員工提供長達 14 週的帶薪休假：

• 一個孩子的出生
• 與新孩子建立聯繫
• 照顧重病或受傷的家庭成員
• 重病或受傷員工的病假
• 性侵犯、家庭暴力、跟踪或騷擾倖存者的安全假期

俄勒岡發薪日法

俄勒岡州的發薪日法保護員工工資並設定正常工資標準。 一般來說，雇主必須按固定的發薪日時間表向僱員付款，發薪日之間的間隔不超過 35 天。

此外，不得扣留工資以換取雇主的財物或作為一種懲罰形式。

作為一個隨意的州，俄勒岡州允許雙方雇主無故解僱員工，但不得因歧視性原因解僱員工。

俄勒岡州還實施了幾項解僱費法律，涵蓋各種情況。 俄勒岡州的解僱費法律如下：

• 在不到 48 小時內退出 通知：最終支票應在下一個正常發薪日或五個工作日內到期，以較早者為準。
• 超過 48 小時離職通知：最終檢查應在員工的最後一天工作或下一個工作日到期，如果工作的最後一天是假期或週末。
• 解僱或解僱：最終支票應在下一個工作日結束前到期。
• 終止僱傭的相互協議：最終檢查應在下一個工作日結束前完成。
• 州或縣公平就業：當僱傭在周末或節假日終止時，最終檢查應在終止後的第二個工作日結束時到期。

俄勒岡州最低工資

俄勒岡州的最低工資範圍為每小時 12.50 美元至 14.75 美元，具體取決於工人在該州的位置。

此外，俄勒岡州的最低工資將每年根據通貨膨脹率進行調整以增加。 任何工資變動將於每年 7 月 1 日生效。

小費抵免在俄勒岡州是非法的，小費在該州不被視為工資。 也就是說，賺取佣金的俄勒岡州員工以及按件、按小時或按天支付的員工仍必須至少賺取最低工資。

俄勒岡州工人賠償

與所有州（德克薩斯州除外）一樣，俄勒岡州要求企業提供工人補償。

擁有一名或多名員工的俄勒岡州企業必須擁有工人賠償保險或自我保險。

如果您的企業在法律上被要求購買工傷賠償保險，您還必須在員工可以看到的地方張貼合規通知。

俄勒岡州殘疾保險

俄勒岡州沒有任何法律要求企業購買傷殘保險。

俄勒岡州的童工法

除了管理未成年工的聯邦法律外，俄勒岡州還執行嚴格的童工法。

俄勒岡州要求企業提交和維護年度就業證明，以僱用任何年齡的未成年工人。

以下是俄勒岡州最著名的童工法的細分。

14-15歲的未成年人不得工作：

• 在上課時間
• 上課時間超過三個小時
• 非上學日超過八小時
• 學年超過 18 小時
• 停課時超過 40 小時
• 早上 7 點和晚上 7 點以外（或 6 月 1 日和勞動節之間的晚上 9 點之後）

16-17歲的未成年人不得工作：

• 每週超過 44 小時
• 將物品交付給客戶（駕駛）

一般來說，俄勒岡州禁止未成年工在危險工作場所工作和操作重型機械。 但是，這些禁令因未成年人的行業和年齡而異。

有關俄勒岡州童工法的更多信息，請查看俄勒岡州勞工和工業局的未成年工情況說明書。

俄勒岡州的用餐休息法

俄勒岡州員工有權享受用餐時間和休息時間，具體取決於輪班時間長短。 輪班工作 8 小時的員工有權享受一次 30 分鐘的無薪用餐休息時間和兩次 10 分鐘的帶薪休息時間。

在標準的八小時輪班時間之外，俄勒岡州的員工可能有權獲得最多六次休息時間和三次用餐時間。

俄勒岡州的雇主在法律上被要求為哺乳母親提供合理的哺乳時間和一個私人空間來吸乳，直到孩子 18 個月大。

Oregon-OSHA 要求雇主為在高溫條件下工作的員工提供合理的中暑預防休息時間。

俄勒岡州病假

俄勒岡州法律保護員工的病假。

在波特蘭以外，擁有 10 名或更多員工的企業必須為員工提供帶薪病假。 如果企業在波特蘭有營業地點，如果有 6 名或更多員工，則需要為員工提供帶薪病假。 在所有其他情況下，病假可以是無薪的。

員工每工作 30 小時可獲得一小時的受保護病假。 但是，僱員必須在請病假之前為雇主工作至少 90 天。 帶薪病假的上限為每年 40 小時。

在聯邦一級，雇主必須遵守《家庭和醫療休假法》（FMLA），該法賦予員工 12 週的受保護假期。

在俄勒岡州支付陪審團責任

俄勒岡州支持支付陪審員義務。 俄勒岡州陪審員的前兩天服務費用為 10 美元，隨後的陪審員服務費用為 25 美元。 但是，如果雇主向陪審員支付他們服務的天數，陪審員必須免除他們的服務費。

俄勒岡州的反歧視法

在俄勒岡州，基於以下原因歧視勞動力中的個人是違法的：

• 年齡
• 性別認同
• 性取向
• 國籍
• 種族
• 顏色
• 婚姻或家庭狀況
• 失能
• 宗教
• 軍事地位

除了保護工人免受歧視外，俄勒岡州的法律還保護僱員在投訴雇主違法後免受報復。

俄勒岡州的雇主還必須制定書面政策，以減少和防止工作場所的歧視、性騷擾和性侵犯。 這些書面政策必須在僱用時分發給所有員工。

要了解有關俄勒岡州反對工作場所歧視的法律的更多信息，請查看俄勒岡州勞工和工業歧視局在工作場所的歧視情況說明書。

如何計算俄勒岡州的工資稅

計算俄勒岡州的工資稅可能有點挑戰性，因為該州的雇主必須考慮一些非傳統的工資稅，包括為全新的全州帶薪休假計劃捐款和支付過境稅。 幸運的是，一旦您掌握了基礎知識，計算工資稅就是一個簡單的過程。

繼續閱讀計算俄勒岡州工資稅的分步指南，從設置在線納稅賬戶到處理扣除。

步驟 1. 創建在線納稅賬戶

在俄勒岡州，企業可以或可能需要使用三個主要的工資稅管理系統來支付稅款，包括電子聯邦納稅系統 (EFTPS)、Frances Online 和在線收入。

除了使用 EFTPS 管理您的聯邦納稅義務外，該系統還可用於支付聯邦稅款。 最值得注意的是，企業可以使用 EFTPS 解決方案支付聯邦消費稅、FUTA 稅、企業所得稅和預扣的聯邦所得稅。

Frances Online 允許員工查看和管理他們的綜合工資報告，這直接影響工資稅負債。 如果您需要進行更改，您可以使用該平台進行更改。 此外，俄勒岡州的企業將能夠使用 Frances Online 支付全州運輸稅和俄勒岡州帶薪休假計劃。

最後，俄勒岡州的企業可以使用在線收入來支付州和地方一級的工資稅。

步驟 2. 列出俄勒岡州工資稅

俄勒岡州有許多特定州的工資稅，企業需要支付、繳納或代扣代繳。 在計算您的俄勒岡州工資稅責任時，您需要創建一份詳盡的適用於您的企業的工資稅清單。 以下是俄勒岡州最常見的工資稅：

• FICA稅
• FUTA稅
• 聯邦所得稅
• 州所得稅
• 俄勒岡州失業保險金
• 俄勒岡 WBF 貢獻
• 全州運輸稅
• 地方交通稅
• 帶薪休假俄勒岡州稅（從 2023 年 1 月 1 日開始）

步驟 3. 使用工資稅公式

工資稅等式是：

使用這個等式，您可以快速計算出您的企業所欠或必須從員工薪水中預扣的總稅款。

您需要從支付期間員工的總收入或稅前收入開始。

對於受薪工人，每個工資期的總收入是固定的，但對於小時工，總收入是通過將其小時費率乘以工作小時數來計算的。 例如，以每小時 30 美元的速度工作 80 小時的員工將獲得 2,400 美元的總工資。

接下來，您需要通過將工資稅百分比除以 100 將工資稅百分比轉換為工資稅率。例如，0.10% 的全州運輸稅轉換為 0.001。

有了這些信息，我們可以計算總收入為 2,400 美元的員工的全州運輸稅預扣稅。 以下是將這些數字插入工資稅等式時的樣子：

0.001 X $2,400= $2.40

在此示例中，雇主負責從僱員的薪水中預扣 2.40 美元。

如果您使用 DIY 方法運行工資單，則需要為您的所有企業員工單獨計算每項稅款。 這是一個乏味且耗時的過程，可以使用工資單軟件更有效地處理。 如果您有興趣為您的企業採用工資單軟件，請查看我們的小型企業最佳工資單軟件指南。

第 4 步。進行預扣、扣除和付款

在這個階段，你應該知道你的工資稅負債，包括你作為雇主應該支付多少，以及你需要從每個僱員的薪水中預扣多少。

有了這些知識，您就可以進行預扣、扣除和付款了。

一般來說，雇主在特殊信託中預留預扣資金，然後用於支付相應的稅務實體（想想：國稅局和俄勒岡州稅務局）。 大多數工資稅按季度或年度繳納，但在某些情況下，雇主可能需要更頻繁地繳納預扣稅，因此請務必檢查您的截止日期。

除了工資稅和工資扣押之外，雇主還可以代表員工自願扣除工資。 自願工資扣除包括退休賬戶供款、保險費支付和工會費用。 根據您員工的選舉，您需要在運行工資單之前從他們的工資中扣除適用的金額。

最後，作為雇主，您有責任在聯邦、州和地方各級繳納工資稅。 計算完納稅義務後，您可以使用 EFPTS 支付聯邦納稅義務，並使用在線收入支付州和地方稅。

俄勒岡州企業主的俄勒岡州工資單和其他州資源

俄勒岡州的企業主必須應對大量特定於州的工資稅，這會使手動處理工資單感覺像是一項艱鉅的任務。 除了手動計算工資稅外，您還需要跟踪工資稅截止日期以保持合規並避免巨額罰款。

好處——你已經在一個很好的地方來處理你的企業的工資稅。 Merchant Maverick 為俄勒岡州的企業主提供了大量寶貴的商業資源。 雖然您可以按照自己的節奏自由瀏覽我們的資源，但這裡有一些建議：

• 如果您剛剛開始或正在尋求為商業購買提供資金：俄勒岡州小企業貸款指南
• 如果您有興趣深入了解工資稅：小企業工資稅指南
• 如果您希望為您的企業採用負擔得起的薪資軟件：最便宜的薪資軟件指南

關於俄勒岡工資單的常見問題解答