研究開発税額控除を理解して受け取るための完全ガイド

新規または改善されたプロセスおよび製品を作成または改善する企業は、研究開発税額控除を利用できる場合があります。 この税額控除は、所得税負担の軽減、代替最低税の軽減、さらには給与税の節減など、適格な企業に大きな節約効果をもたらします。

あなたのビジネスが研究開発に従事している場合、この投稿はあなたのためのものです。

研究開発税額控除とは何か、対象となるもの、研究開発費控除の計算方法、次の納税申告書で研究開発税額控除を請求する方法について詳しく説明します。 研究開発税額控除の詳細については、引き続きお読みください。

研究開発税額控除とは何ですか?

研究開発税額控除 (R&D) 控除は、企業が新しい製品やプロセスを開発したり、既存の製品やプロセスを改善したりすることを奨励するために使用される一般的な企業連邦税額控除です。 この税額控除は、スタートアップ、中小企業、企業など、あらゆる規模の適格な企業が利用できます。

研究開発税額控除は、1981 年の経済回復税法で導入されました。元の税額控除は 1985 年に失効しましたが、2014 年末までに 15 回延長されました。ハイキング (PATH) 法。 この時点で、税額控除の適用範囲が拡大され、中小企業も恩恵を受けられるようになりました。

このクレジットを請求する資格を得るには、企業は、製品またはプロセスを開発または改善するために、適格な研究開発活動に投資したことを証明する必要があります。

研究開発税額控除は、企業の連邦所得税負担を軽減します。 ただし、一部の企業は、税額控除を使用して、代替最低税または雇用主の給与税の負担分を相殺する資格がある場合があります。

また、州レベルで利用できる R&D 税額控除もあり、ほとんどの州では、州の所得税負担を軽減するために、適格な企業が利用できる R&D 控除があります。 これらのクレジットのレートと要件は、州によって異なります。

この投稿では、連邦の研究開発クレジットにのみ焦点を当てます。 公認会計士または税務の専門家に相談して、あなたのビジネスで利用できる州の研究開発クレジットについて詳しく学んでください。

研究開発クレジットの対象者は?

研究開発に関連する適格な費用を持つ企業は、R&D クレジットの対象となる場合があります。

この控除は、企業の所得税負債に適用できます。 対象となる費用には、次のようなものが含まれます。

• 特許、技術、ソフトウェア、数式、またはプロトタイプの作成
• 製品の改良または再設計
• 革新的または新製品の作成、開発、または製造
• 知的財産の開発
• 適格な研究開発活動に従事するエンジニア、研究者、開発者、およびその他の第三者の雇用
• 対象となる研究開発活動に使用される給与の支払いまたは消耗品の購入

R&D クレジットの資格を得るには、プロジェクトは内国歳入法第 41 条に概説されている 4 部構成のテストのすべての要件を満たす必要があります。

4部構成のテストについて知っておくべきことは次のとおりです。

• ビジネス コンポーネント: R&D プロセス中に収集された情報は、ビジネス コンポーネントの作成または改善に使用する必要があります。 これには、プロセス、技法、公式、製品、およびソフトウェアが含まれます。 このコンポーネントは、社内で使用することも、商業的に配布することもできます。 業界にとっては新しいものではないが、会社にとっては新しいコンポーネントが対象となります。
• 不確実性の排除:ビジネスは、ビジネス コンポーネントの開発または改善における不確実性を排除するためのプロセスを経たことを証明する必要があります。 このプロセスには、シミュレーション、モデリング、および/または試行錯誤が含まれる場合があります。
• 実験のプロセス:ビジネスは、反復プロセスを使用してビジネス コンポーネントを開発または改善したことを示さなければなりません。 このプロセスは、ビジネスが代替案を評価したことを示す必要があります。 実験のプロセスには、シミュレーション、モデリング、および/または試行錯誤が含まれる場合があります。
• 本質的に技術的:技術的であるためには、研究はハード サイエンスの原則に依存する必要があります。 ハード サイエンスは実験と仮説に依存しており、物理学、生物学、化学、工学、またはコンピューター サイエンスが含まれます。

代替最低税を相殺するための研究開発クレジットの対象者は?

研究開発控除は、企業の所得税負担に適用されます。 ただし、クレジットを使用して代替最小税 (AMT) を相殺できる場合もあります。

研究開発クレジットの他の要件を満たすことに加えて、企業は次のことも行う必要があります。

• 法人（S法人を含む）または合名会社であること
• 課税年度の総収入が 500 万ドル未満であること
• 現在の課税年度で終了する 5 課税年度の期間より前の課税年度の総収入がない
• 内国歳入法第 501 条で定義されている非課税組織ではない

給与税の選挙の資格があるのは誰ですか?

一部の企業は、社会保障税の雇用者分に向けて最大 250,000 ドルの研究開発税額控除を適用する資格がある場合があります。 新しい企業は、四半期ごとの納税申告書の給与税に適用できる最大合計 125 万ドルで、最大 5 年間、給与税の選択を受けることができます。

対象となるビジネスは、4 つの部分からなるテストに加えて、次の要件を満たす必要があります。

• 当年度の総収入が 500 万ドル未満である必要があります
• 過去5年以上の課税年度に給与税の選択を行っていないこと

研究開発クレジットの資格がないのは誰ですか?

通常、 R&D クレジットの対象とならない特定の活動があります。

これも：

• 既存のプロセスまたは製品の複製
• 調査と研究
• 商用生産開始後の研究
• 製品またはプロセスを特定の顧客のニーズに適合させるための調査
• 特定の社内使用ソフトウェアの調査
• 米国、プエルトリコ、または米国領外で実施される研究
• 別の個人または政府機関が資金提供した研究
• 芸術、人文科学、社会科学の分野で行われる研究

4 部構成のテストを満たさない研究開発プロセスも、R&D クレジットの対象にはなりません。

研究開発税額控除はどのように機能しますか?

研究開発税額控除は、適格な研究開発費を持つ企業が利用できる連邦税額控除です。

この控除の対象となる企業は、連邦所得税の負債に適用できます。 特定の要件を満たす企業は、研究開発税額控除を使用して代替最低税額を相殺することができますが、一部の企業は社会保障税に税額控除を最大 5 年間適用できる場合もあります。

ほとんどの企業では、クレジットの額は適格な研究費の約 7% から 10% に相当します。 ただし、実際の与信額はさまざまな要因によって異なります。

R&D クレジットは、連邦所得税申告書を通じて請求されます。 研究開発税額控除の資格はあるが、納税申告書で控除を請求しなかった企業は、修正申告書を提出することで遡及的に控除を請求できる場合があります。

研究開発税額控除について注意すべきことの 1 つは、資格を得るには厳しい要件があることです。研究開発活動に従事するだけでは、自動的にビジネスの資格を得られるわけではありません。 また、クレジットを主張するすべての企業は、研究開発費が IRS によって定められたすべての基準を満たしていることを証明できなければならないことにも注意してください。 クレジットを計算するためのルールも非常に複雑です。 資格があるかどうか、または R&D クレジットの計算に支援が必要かどうか不明な企業は、公認会計士、税理士、または一般的な税額控除を専門とするその他のサードパーティ ビジネスに連絡する必要があります。 研究開発税額控除のための最高の税務ソフトウェアと企業はすべて、プロセス全体を通してあなたを助けます.

研究開発税額控除の申請期限はいつですか?

研究開発税額控除は継続的で恒久的な税額控除であるため、有効期限はありません。

ただし、企業は、年間の連邦所得税申告書で控除を請求する必要があります。 控除は、修正納税申告書を提出することによって、遡及的に請求することもできます。 R&D を主張するための修正申告書は、通常 3 年間の未課税年度に提出することができます。 ただし、この期間中に損失を記録した企業については例外があります。

研究開発税額控除の有効期限はありますか?

研究開発税額控除を請求する際に企業が納税義務を負わない場合、朗報があります。 これらの企業は、R&D 税額控除を最大 20 年間繰り越して、将来の納税義務を軽減することができます。

研究開発クレジットの計算方法

研究開発税額控除の計算方法には、通常の控除を計算する方法と代替簡易控除を使用する方法の 2 つがあります。

通常の方法で計算すると、一定基準の割合で対象研究費の 20% が控除されます。 固定ベースのパーセンテージは以下に基づいているため、この計算方法は少し注意が必要です。

• あなたのビジネスが新興企業であろうと既存の企業であろうと
• 過去 10 課税年度までの事業の総収入と適格研究費の総額

Alternative Simplified Credit (ASC) は、R&D クレジットを計算するためのより簡単な方法です。 この方法を使用すると、R&D クレジットは次のように計算されます。

• 過去 3 年間の適格研究費の平均
• 平均に 50% を掛ける
• 現在の適格研究費から平均の半分を差し引く
• 前のステップの数値に 14% を掛ける

この方法は簡単ですが、クレジットを正確に計算するには、前年の記録が必要です。

IRS は、企業が両方の方法を使用して信用を計算し、より高い信用額が得られる方法を見つけることを推奨しています。

R&D クレジットを計算するためのどちらの方法も混乱を招く可能性があり、記録を整理する必要があります。 多くの中小企業は、税理士、公認会計士、またはその他の財務専門家を雇って、控除額の計算を支援し、納税申告書を適切に記入して提出することを選択しています。

研究開発クレジットの請求方法

研究開発税額控除は、連邦所得税申告書を提出する際に請求されます。 資格のある企業は、IRS フォーム 6765、R&D クレジットを請求するための研究活動の増加に対するクレジットを提出します。

このフォームで、企業は適格な費用を特定し、その費用が内国歳入法第 41 条に概説されている要件を満たしていることを証明する文書を確認します。

クレジットの計算に通常の方法を使用した場合は、フォーム 6765 のセクション A を使用してクレジットを請求します。 ASC を使用した場合は、フォームのセクション B に記入します。 給与税の選択を行っている企業は、セクション D に記入する必要があります。

R&D クレジットは、修正納税申告書を提出することにより、最大 3 年間さかのぼって請求することもできます。 信用を主張している期間中に損失を経験した企業には例外があるかもしれません. このような場合は、会計士に相談して詳細を確認してください。

プロセスは非常に複雑であるため、税額控除を請求するために必要なものを理解することが重要です。

これには、資格を得るために 4 部構成のテストを理解すること、どの R&D 費用が許容されるかを知ること、およびこれらの費用を検証するための記録と文書を用意することが含まれます。 幸いなことに、会計士、税理士、またはその他の金融専門家に相談して、プロセスをナビゲートすることができます。

評判の良いサードパーティ企業でさえ、中小企業が有料で R&D クレジットを請求できるよう支援することを専門としています。 必ず調査を行い、ビジネスに最適なオプションを選択してください。

研究開発税額控除は課税所得ですか?

研究開発税額控除は課税所得ではありません。 代わりに、それは連邦所得税の負担を軽減するドル対ドルの税額控除です。 さらに、クレジットを主張する企業は、所得税申告書を提出する際に研究開発費を控除することができます。

研究開発クレジットの結論

社内プロセスまたは第三者の雇用を通じて研究開発に従事する企業は、IRS のすべての要件が満たされている場合、税額控除を受ける資格がある場合があります。

要件をナビゲートし、税額控除を計算し、実際に税務フォームを提出することは少し頭痛の種になる可能性がありますが、減税は多くの納税者にとって重要であり、事業主はより多くのお金を事業に投資することができます.

また、多くの中小企業の所有者は R&D 控除の要件を満たしていない可能性がありますが、他の事業税控除はより簡単に資格を得ることができます。

そのような減税の 1 つは、COVID-19 パンデミックに対応して確立された従業員保持税額控除です。 このクレジットは 2020 年と 2021 年にのみ請求できますが、COVID の影響を受けた適格な中小企業の所有者は、遡及的にクレジットを請求して、IRS から払い戻し小切手を受け取ることができます。 調査を行い、時間を取って、ビジネスの成功に役立つこれらのお金を節約できるクレジットについて調べてください。

研究開発税額控除に関するよくある質問