Panduan Lengkap Untuk Memahami & Menerima Kredit Pajak Riset & Pengembangan

Bisnis yang membuat atau meningkatkan proses dan produk baru atau yang lebih baik mungkin dapat memanfaatkan kredit pajak penelitian dan pengembangan. Kredit pajak ini memberikan manfaat penghematan uang yang signifikan bagi bisnis yang memenuhi syarat, termasuk menurunkan kewajiban pajak penghasilan, mengurangi pajak minimum alternatif, dan bahkan memberikan penghematan untuk pajak gaji.

Jika bisnis Anda terlibat dalam penelitian dan pengembangan, postingan ini cocok untuk Anda.

Kami akan mengeksplorasi kredit pajak penelitian dan pengembangan, merinci apa itu, apa yang memenuhi syarat, bagaimana menghitung kredit R&D, dan bagaimana mengklaim kredit pajak R&D pada pengembalian pajak Anda berikutnya. Teruslah membaca untuk mempelajari lebih lanjut tentang penelitian dan pengembangan kredit pajak.

Apa Itu Kredit Pajak Riset & Pengembangan?

Kredit pajak penelitian dan pengembangan (R&D) adalah kredit pajak federal bisnis umum yang digunakan untuk memberi insentif kepada bisnis untuk mengembangkan produk atau proses baru atau meningkatkan produk atau proses yang sudah ada. Kredit pajak ini tersedia untuk bisnis yang memenuhi syarat dari semua ukuran, termasuk perusahaan rintisan, usaha kecil, dan perusahaan.

Kredit pajak R&D diperkenalkan dalam Undang-Undang Pajak Pemulihan Ekonomi tahun 1981. Meskipun kredit pajak asli berakhir pada tahun 1985, namun diperpanjang 15 kali hingga akhir tahun 2014. Pada tahun 2015, kredit pajak dibuat permanen melalui Protecting Americans from Tax Pendakian (PATH) UU. Saat ini, aplikasi kredit pajak diperluas untuk memungkinkan usaha kecil hingga menengah juga mendapatkan keuntungan.

Agar memenuhi syarat untuk mengklaim kredit ini, bisnis harus membuktikan bahwa ia berinvestasi dalam kegiatan penelitian dan pengembangan yang memenuhi syarat untuk mengembangkan atau meningkatkan produk atau proses.

Kredit pajak R&D mengurangi kewajiban pajak pendapatan federal bisnis. Namun, beberapa bisnis mungkin memenuhi syarat untuk menggunakan kredit pajak untuk mengimbangi pajak minimum alternatif atau bagian pemberi kerja dari pajak gaji.

Ada juga kredit pajak Litbang yang tersedia di tingkat negara bagian, dan sebagian besar negara bagian memiliki kredit Litbang yang tersedia untuk bisnis yang memenuhi syarat untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan negara bagian. Tarif dan persyaratan untuk kredit ini berbeda-beda di setiap negara bagian.

Untuk tujuan posting ini, kami akan fokus secara eksklusif pada kredit R&D federal. Konsultasikan dengan CPA atau profesional pajak untuk mempelajari lebih lanjut tentang kredit Litbang negara bagian yang tersedia untuk bisnis Anda.

Siapa yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Litbang?

Bisnis dengan biaya kualifikasi yang terkait dengan penelitian dan pengembangan dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit R&D.

Kredit ini dapat diterapkan pada kewajiban pajak penghasilan bisnis. Pengeluaran yang memenuhi syarat mencakup hal-hal seperti:

• Membuat paten, teknik, perangkat lunak, formula, atau prototipe
• Perbaikan atau desain ulang produk
• Menciptakan, mengembangkan, atau membuat produk inovatif atau baru
• Mengembangkan kekayaan intelektual
• Mempekerjakan insinyur, peneliti, pengembang, dan pihak ketiga lainnya yang terlibat dalam aktivitas R&D yang memenuhi syarat
• Membayar gaji atau membeli perlengkapan yang digunakan untuk aktivitas R&D yang memenuhi syarat

Agar memenuhi syarat untuk kredit Litbang, proyek harus memenuhi semua persyaratan pengujian empat bagian yang diuraikan dalam Bagian 41 dari Kode Pendapatan Internal.

Inilah yang perlu Anda ketahui tentang tes empat bagian:

• Komponen Bisnis: Informasi yang dikumpulkan selama proses R&D harus digunakan untuk membuat atau meningkatkan komponen bisnis. Ini termasuk proses, teknik, formula, produk, dan perangkat lunak. Komponen ini dapat digunakan secara internal atau didistribusikan secara komersial. Komponen yang tidak baru bagi industri tetapi baru bagi perusahaan memenuhi syarat.
• Penghapusan Ketidakpastian: Bisnis harus menunjukkan telah melalui proses untuk menghilangkan ketidakpastian dalam mengembangkan atau meningkatkan komponen bisnis. Proses ini dapat mencakup simulasi, pemodelan, dan/atau coba-coba.
• Proses Eksperimen: Bisnis harus menunjukkan bahwa mereka menggunakan proses berulang untuk mengembangkan atau meningkatkan komponen bisnis. Proses ini harus menunjukkan bahwa bisnis mengevaluasi alternatif. Proses eksperimen dapat mencakup simulasi, pemodelan, dan/atau coba-coba.
• Teknologi Di Alam: Untuk menjadi teknologi, penelitian harus bergantung pada prinsip-prinsip sains keras. Ilmu keras bergantung pada eksperimen dan hipotesis dan termasuk fisika, biologi, kimia, teknik, atau ilmu komputer.

Siapa yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Litbang Untuk Mengimbangi Pajak Minimum Alternatif?

Kredit R&D diterapkan pada kewajiban pajak penghasilan bisnis. Namun, ada beberapa contoh di mana kredit dapat digunakan untuk mengimbangi pajak minimum alternatif (AMT).

Selain memenuhi persyaratan lain untuk kredit Litbang, bisnis juga harus:

• Menjadi korporasi (termasuk S-korporasi) atau kemitraan
• Memiliki penerimaan kotor kurang dari $5 juta untuk tahun pajak
• Tidak memiliki penerimaan bruto untuk tahun pajak apa pun sebelum periode 5 tahun pajak yang berakhir dengan tahun pajak berjalan
• Bukan organisasi bebas pajak seperti yang didefinisikan di Bagian 501 dari Internal Revenue Code

Siapa yang Memenuhi Syarat Untuk Pemilihan Pajak Penggajian?

Beberapa bisnis mungkin memenuhi syarat untuk menerapkan hingga $250.000 dari kredit pajak penelitian dan pengembangan terhadap bagian pajak Jaminan Sosial pemberi kerja. Bisnis baru dapat mengikuti pemilihan pajak gaji hingga lima tahun dengan total maksimum $1,25 juta yang dapat diterapkan terhadap pajak gaji pada pengembalian pajak triwulanan.

Bisnis yang memenuhi syarat harus memenuhi tes empat bagian, serta persyaratan berikut:

• Harus memiliki penerimaan bruto kurang dari $5 juta untuk tahun berjalan
• Tidak boleh membuat pemilihan pajak penggajian selama lima atau lebih tahun pajak sebelumnya

Siapa yang Tidak Memenuhi Syarat Untuk Kredit Litbang?

Ada aktivitas tertentu yang biasanya tidak memenuhi syarat untuk kredit Litbang .

Ini termasuk:

• Menduplikasi proses atau produk yang sudah ada
• Survei & studi
• Penelitian dilakukan setelah produksi komersial dimulai
• Riset untuk menyesuaikan produk atau proses dengan kebutuhan pelanggan tertentu
• Penelitian untuk perangkat lunak penggunaan internal tertentu
• Penelitian yang dilakukan di luar wilayah AS, Puerto Riko, atau AS
• Penelitian yang didanai oleh orang lain atau badan pemerintah
• Penelitian dilakukan di bidang seni, humaniora, dan ilmu sosial

Setiap proses penelitian dan pengembangan yang tidak memenuhi uji empat bagian juga tidak memenuhi syarat untuk kredit R&D.

Bagaimana Cara Kerja Kredit Pajak Litbang?

Kredit pajak R&D adalah kredit pajak federal yang tersedia untuk bisnis dengan biaya penelitian dan pengembangan yang memenuhi syarat.

Bisnis yang memenuhi syarat untuk kredit ini dapat menerapkannya pada kewajiban pajak penghasilan federal mereka. Bisnis yang memenuhi persyaratan tertentu dapat menggunakan kredit pajak R&D untuk mengimbangi pajak minimum alternatif, sementara beberapa juga dapat menerapkan kredit pajak untuk pajak Jaminan Sosial hingga lima tahun.

Untuk sebagian besar bisnis, jumlah kredit kira-kira sama dengan 7% sampai 10% dari biaya penelitian yang memenuhi syarat. Namun, jumlah kredit sebenarnya bervariasi berdasarkan sejumlah faktor.

Kredit R&D diklaim melalui pengembalian pajak pendapatan federal. Bisnis yang memenuhi syarat untuk kredit pajak Litbang tetapi tidak mengklaim kredit atas pengembalian pajak mereka mungkin dapat mengklaim kredit secara retroaktif dengan mengajukan pengembalian yang diubah.

Satu hal yang perlu diperhatikan tentang kredit pajak R&D adalah bahwa ada persyaratan ketat untuk kualifikasi — sekadar terlibat dalam aktivitas penelitian dan pengembangan tidak secara otomatis memenuhi syarat bisnis. Perlu juga dicatat bahwa semua bisnis yang mengklaim kredit harus dapat membuktikan bahwa biaya R&D mereka memenuhi semua kriteria yang ditetapkan oleh IRS. Aturan perhitungan kreditnya juga cukup rumit. Bisnis yang tidak yakin apakah mereka memenuhi syarat atau memerlukan bantuan untuk menghitung kredit Litbang harus menghubungi CPA, penyusun pajak, atau bisnis pihak ketiga lainnya yang berspesialisasi dalam kredit pajak umum. Perangkat lunak dan perusahaan pajak terbaik untuk kredit pajak R&D semuanya akan membantu Anda melalui keseluruhan proses.

Apa Batas Waktu Untuk Mengklaim Kredit Pajak Litbang?

Kredit pajak R&D adalah kredit pajak permanen yang sedang berlangsung, jadi tidak ada tanggal kedaluwarsa.

Namun, bisnis harus mengklaim kredit atas pengembalian pajak pendapatan federal tahunan mereka. Kredit juga dapat diklaim secara retroaktif dengan mengajukan pengembalian pajak yang diubah. Pengembalian yang diubah untuk mengklaim R&D dapat diajukan untuk tahun pajak terbuka, biasanya tiga tahun. Namun, mungkin ada pengecualian untuk bisnis yang mencatat kerugian selama periode ini.

Apakah Kredit Pajak Litbang Kedaluwarsa?

Ada kabar baik jika bisnis tidak memiliki kewajiban pajak saat mengklaim kredit pajak R&D. Bisnis ini dapat meneruskan kredit pajak R&D hingga 20 tahun untuk mengurangi kewajiban pajak di masa mendatang.

Cara Menghitung Kredit Litbang

Ada dua metode untuk menghitung kredit pajak Litbang: menghitung kredit reguler atau menggunakan Kredit Sederhana Alternatif.

Jika Anda menghitung menggunakan metode reguler, Anda dapat menerima kredit sebesar 20% dari biaya penelitian yang memenuhi syarat di atas persentase basis tetap. Metode perhitungan ini sedikit rumit, karena persentase basis tetap didasarkan pada:

• Apakah bisnis Anda adalah start-up atau perusahaan yang sudah ada
• Kuitansi kotor dan biaya penelitian agregat yang memenuhi syarat dari bisnis Anda hingga 10 tahun pajak sebelumnya

Alternatif Kredit Sederhana (ASC) adalah cara yang lebih mudah untuk menghitung kredit Litbang. Dengan menggunakan metode ini, kredit R&D dihitung dengan:

• Rata-rata biaya penelitian yang memenuhi syarat selama tiga tahun terakhir
• Mengalikan rata-rata dengan 50%
• Mengurangkan setengah dari rata-rata dari biaya penelitian yang memenuhi syarat saat ini
• Mengalikan angka dari langkah sebelumnya dengan 14%

Metode ini lebih sederhana tetapi mengharuskan Anda memiliki catatan tahun-tahun sebelumnya untuk menghitung kredit Anda secara akurat.

IRS merekomendasikan agar bisnis menghitung kredit mereka menggunakan kedua metode untuk menemukan metode yang menghasilkan jumlah kredit yang lebih tinggi.

Kedua metode untuk menghitung kredit Litbang dapat membingungkan dan mengharuskan Anda untuk menyusun catatan Anda. Banyak usaha kecil memilih untuk menyewa ahli pajak, CPA, atau pakar keuangan lainnya untuk membantu menghitung jumlah kredit dan melengkapi serta mengajukan formulir pajak dengan benar.

Cara Mengklaim Kredit Litbang

Kredit pajak R&D diklaim saat mengajukan pengembalian pajak pendapatan federal. Bisnis yang memenuhi syarat akan mengajukan Formulir IRS 6765, Kredit untuk Meningkatkan Kegiatan Penelitian untuk mengklaim kredit R&D.

Pada formulir ini, bisnis akan mengidentifikasi pengeluaran yang memenuhi syarat, serta dokumentasi yang membuktikan bahwa biaya tersebut memenuhi persyaratan sebagaimana diuraikan dalam Bagian 41 dari Kode Pendapatan Internal.

Jika Anda menggunakan metode reguler untuk menghitung kredit Anda, Anda akan menggunakan Bagian A Formulir 6765 untuk mengklaim kredit tersebut. Jika Anda menggunakan ASC, Anda akan mengisi Bagian B formulir. Bisnis yang mengikuti pemilihan pajak penggajian perlu mengisi Bagian D.

Kredit R&D juga dapat diklaim secara retroaktif hingga tiga tahun dengan mengajukan pengembalian pajak yang diubah. Mungkin ada pengecualian untuk bisnis yang mengalami kerugian selama periode klaim kredit. Jika demikian, konsultasikan dengan akuntan untuk mempelajari lebih lanjut.

Karena prosesnya sangat rumit, penting untuk memahami apa yang diperlukan untuk mengklaim kredit pajak.

Ini termasuk memahami tes empat bagian untuk memenuhi syarat, mengetahui biaya R&D mana yang diperbolehkan, dan memiliki catatan dan dokumentasi untuk memverifikasi biaya ini. Untungnya, Anda dapat berkonsultasi dengan akuntan, ahli pajak, atau pakar keuangan lainnya untuk membantu Anda menavigasi prosesnya.

Bahkan perusahaan pihak ketiga terkemuka berspesialisasi dalam membantu usaha kecil mengklaim kredit Litbang dengan biaya tertentu. Pastikan untuk melakukan riset dan memilih opsi yang terbaik untuk bisnis Anda.

Apakah Kredit Pajak R&D Penghasilan Kena Pajak?

Kredit pajak R&D bukanlah penghasilan kena pajak. Sebaliknya, itu adalah kredit pajak dolar demi dolar yang mengurangi kewajiban pajak pendapatan federal. Selain itu, bisnis yang mengklaim kredit masih dapat mengurangi biaya penelitian dan pengembangan saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan.

Intinya Pada Kredit Riset & Pengembangan

Bisnis yang terlibat dalam penelitian dan pengembangan melalui proses internal atau mempekerjakan pihak ketiga mungkin memenuhi syarat untuk menerima kredit pajak jika semua persyaratan IRS terpenuhi.

Sementara menavigasi melalui persyaratan, menghitung kredit pajak, dan benar-benar mengisi formulir pajak bisa sedikit memusingkan, keringanan pajak bisa menjadi signifikan bagi banyak pembayar pajak, memungkinkan pemilik bisnis menyimpan lebih banyak uang mereka untuk dimasukkan kembali ke dalam bisnis mereka. .

Dan sementara banyak pemilik usaha kecil mungkin tidak memenuhi persyaratan untuk kredit R&D, kredit pajak bisnis lainnya lebih mudah untuk memenuhi syarat.

Salah satu keringanan pajak tersebut adalah kredit pajak retensi karyawan, yang ditetapkan sebagai tanggapan terhadap pandemi COVID-19. Meskipun kredit ini hanya dapat diklaim pada tahun 2020 dan 2021, pemilik usaha kecil yang memenuhi syarat yang terkena dampak COVID dapat secara surut mengklaim kredit tersebut untuk menerima cek pengembalian dana dari IRS. Lakukan riset dan luangkan waktu untuk mencari tahu tentang kredit hemat uang yang dapat membantu kesuksesan bisnis Anda.

Tanya Jawab Tentang Kredit Pajak Riset & Pengembangan