Ghidul complet pentru înțelegerea și primirea creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Afacerile care creează sau îmbunătățesc procese și produse noi sau îmbunătățite pot beneficia de creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Acest credit fiscal oferă avantaje semnificative de economisire a banilor întreprinderilor eligibile, inclusiv reducerea obligațiilor fiscale pe venit, reducerea impozitului minim alternativ și chiar oferirea de economii pentru impozitele pe salarii.

Dacă afacerea ta se angajează în cercetare și dezvoltare, această postare este pentru tine.

Vom explora creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare, defalcând ce este, ce se califică, cum să calculăm creditul pentru cercetare și dezvoltare și cum să solicitați creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare în următoarea declarație fiscală. Continuați să citiți pentru a afla mai multe despre creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare.

Ce este creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare?

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare (C&D) este un credit fiscal general pentru afaceri, utilizat pentru a stimula întreprinderile să dezvolte un nou produs sau proces sau să îmbunătățească un produs sau un proces existent. Acest credit fiscal este disponibil pentru întreprinderile calificate de toate dimensiunile, inclusiv pentru startup-uri, întreprinderile mici și corporații.

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare a fost introdus în Legea fiscală pentru redresarea economică din 1981. Deși creditul fiscal inițial a expirat în 1985, a fost prelungit de 15 ori până la sfârșitul anului 2014. În 2015, creditul fiscal a fost permanent prin Protecția americanilor împotriva impozitelor. Drumeții (CALEA) Act. În acest moment, aplicarea creditului fiscal a fost extinsă pentru a permite și întreprinderilor mici și mijlocii să beneficieze.

Pentru a fi eligibilă pentru a solicita acest credit, o afacere trebuie să dovedească că a investit în activități de cercetare și dezvoltare calificate pentru a dezvolta sau îmbunătăți un produs sau proces.

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare reduce obligația fiscală federală a unei întreprinderi. Cu toate acestea, unele companii pot fi eligibile să utilizeze creditul fiscal pentru a compensa taxele minime alternative sau cota angajatorului din impozitele pe salarii.

Există, de asemenea, credite fiscale pentru cercetare și dezvoltare disponibile la nivel de stat, iar majoritatea statelor au credite pentru cercetare și dezvoltare disponibile pentru întreprinderile eligibile pentru a reduce obligația de stat a impozitului pe venit. Tarifele și cerințele pentru aceste credite variază în funcție de stat.

În scopul acestei postări, ne vom concentra exclusiv pe creditul federal pentru cercetare și dezvoltare. Consultați un CPA sau un profesionist fiscal pentru a afla mai multe despre creditele de stat pentru cercetare și dezvoltare disponibile pentru afacerea dvs.

Cine se califică pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare?

Afacerile cu cheltuieli eligibile asociate cu cercetarea și dezvoltarea se pot califica pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare.

Acest credit poate fi aplicat datoriei de impozit pe venit a unei întreprinderi. Cheltuielile de calificare includ lucruri precum:

• Crearea de brevete, tehnici, software, formule sau prototipuri
• Îmbunătățiri sau reproiectări ale produselor
• Crearea, dezvoltarea sau fabricarea de produse inovatoare sau noi
• Dezvoltarea proprietății intelectuale
• Angajarea de ingineri, cercetători, dezvoltatori și alte părți terțe care se angajează în activități de cercetare și dezvoltare eligibile
• Plata salariilor sau achiziționarea de consumabile utilizate pentru activitățile de cercetare și dezvoltare eligibile

Pentru a se califica pentru creditul de cercetare și dezvoltare, proiectele trebuie să îndeplinească toate cerințele testului în patru părți prezentat în secțiunea 41 din Codul fiscal intern.

Iată ce trebuie să știți despre testul în patru părți:

• Componenta de afaceri: informațiile adunate în timpul procesului de cercetare și dezvoltare ar trebui utilizate pentru a crea sau îmbunătăți o componentă de afaceri. Aceasta include procese, tehnici, formule, produse și software. Această componentă poate fi utilizată intern sau distribuită comercial. Componentele care nu sunt noi în industrie, dar sunt noi pentru companie se califică.
• Eliminarea incertitudinii: afacerea trebuie să demonstreze că a trecut printr-un proces de eliminare a incertitudinii în dezvoltarea sau îmbunătățirea componentei afacerii. Acest proces poate include simulare, modelare și/sau încercare și eroare.
• Procesul de experimentare: Companiile trebuie să demonstreze că au folosit un proces iterativ pentru a dezvolta sau îmbunătăți componenta de afaceri. Acest proces trebuie să arate că afacerea a evaluat alternative. Procesul de experimentare poate include simulare, modelare și/sau încercare și eroare.
• Tehnologic în natură: Pentru a fi tehnologic, cercetarea trebuie să se bazeze pe principiile științei dure. Știința fizică se bazează pe experimente și ipoteze și include fizica, biologia, chimia, inginerie sau științe informatice.

Cine se califică pentru credit pentru cercetare și dezvoltare pentru a compensa impozitul minim alternativ?

Creditul pentru cercetare și dezvoltare este aplicat datoriei de impozit pe venit a unei întreprinderi. Cu toate acestea, există unele cazuri în care creditul poate fi utilizat pentru a compensa impozitul minim alternativ (AMT).

Pe lângă îndeplinirea celorlalte cerințe pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare, întreprinderile trebuie, de asemenea:

• Fiți o corporație (inclusiv S-corporații) sau un parteneriat
• Să aibă încasări brute mai mici de 5 milioane USD pentru anul fiscal
• Nu au încasări brute pentru niciun an fiscal anterior perioadei de 5 ani fiscali care se încheie cu anul fiscal curent
• Să nu fie o organizație scutită de taxe, așa cum este definită în secțiunea 501 din Codul fiscal intern

Cine se califică pentru alegerea impozitului pe salarii?

Unele companii se pot califica pentru a aplica până la 250.000 USD din creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare pentru partea angajatorului din impozitele de securitate socială. Afacerile noi pot opta pentru impozitul pe salarii timp de până la cinci ani, pentru un total maxim de 1,25 milioane USD care poate fi aplicat pentru impozitele pe salarii în declarațiile fiscale trimestriale.

Companiile care se califică trebuie să îndeplinească testul în patru părți, precum și următoarele cerințe:

• Trebuie să aibă mai puțin de 5 milioane USD în încasări brute pentru anul curent
• Nu trebuie să fi făcut alegeri privind impozitul pe salarii pentru cinci sau mai mulți ani fiscali precedenți

Cine nu se califică pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare?

Există anumite activități care de obicei nu se califică pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare .

Aceasta include:

• Duplicarea unui proces sau a unui produs care există deja
• Sondaje și studii
• Cercetarea efectuată după începerea producției comerciale
• Cercetare pentru a adapta un produs sau un proces la nevoile specifice ale unui client
• Cercetare pentru anumite programe de utilizare internă
• Cercetări care se desfășoară în afara SUA, Puerto Rico sau teritoriile SUA
• Cercetare finanțată de o altă persoană sau entitate guvernamentală
• Cercetări efectuate în domeniile artelor, științelor umaniste și științelor sociale

Orice proces de cercetare și dezvoltare care nu îndeplinește testul în patru părți, de asemenea, nu se califică pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare.

Cum funcționează creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare?

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare este un credit fiscal federal disponibil pentru întreprinderile cu cheltuieli de cercetare și dezvoltare calificate.

Companiile care se califică pentru acest credit îl pot aplica datoriei lor federale privind impozitul pe venit. Întreprinderile care îndeplinesc anumite cerințe pot utiliza creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare pentru a compensa impozitul minim alternativ, în timp ce unele pot, de asemenea, să aplice creditul fiscal la impozitele de securitate socială pentru până la cinci ani.

Pentru majoritatea întreprinderilor, valoarea creditului va fi egală cu aproximativ 7% până la 10% din cheltuielile de cercetare calificate. Cu toate acestea, valoarea reală a creditului variază în funcție de o serie de factori.

Creditul pentru cercetare și dezvoltare este solicitat prin declarații federale de impozit pe venit. Întreprinderile care s-au calificat pentru creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare, dar nu au solicitat creditul în declarațiile lor fiscale, ar putea să solicite retroactiv creditele prin depunerea unei declarații modificate.

Un lucru de remarcat despre creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare este că există cerințe stricte pentru calificare - simpla implicare în activități de cercetare și dezvoltare nu califică automat o afacere. De asemenea, merită remarcat faptul că toate companiile care solicită creditul trebuie să poată dovedi că cheltuielile lor de cercetare și dezvoltare îndeplinesc toate criteriile stabilite de IRS. Regulile de calculare a creditului sunt, de asemenea, destul de complexe. Companiile care nu sunt sigure dacă se califică sau au nevoie de ajutor pentru calcularea creditului pentru cercetare și dezvoltare ar trebui să contacteze un CPA, un preparator de taxe sau o altă companie terță specializată în credite fiscale generale. Cel mai bun software fiscal și companii pentru creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare vă vor ajuta cu toții pe parcursul întregului proces.

Care este termenul limită pentru revendicarea creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare?

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare este un credit fiscal permanent, deci nu există o dată de expirare.

Cu toate acestea, întreprinderile trebuie să solicite creditul în declarațiile lor anuale de impozit pe venit federal. Creditele pot fi solicitate și retroactiv prin depunerea unei declarații fiscale modificate. O declarație modificată pentru revendicarea cercetării și dezvoltării poate fi depusă pentru anii fiscali deschisi, de obicei trei ani. Cu toate acestea, pot exista excepții pentru întreprinderile care au înregistrat pierderi în această perioadă.

Creditele fiscale pentru cercetare și dezvoltare expiră?

Sunt vești bune dacă o companie nu are obligații fiscale atunci când solicită creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Aceste întreprinderi pot reporta creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare pentru până la 20 de ani pentru a reduce obligațiile fiscale viitoare.

Cum se calculează creditul pentru cercetare și dezvoltare

Există două metode de calculare a creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare: calcularea creditului obișnuit sau utilizarea creditului simplificat alternativ.

Dacă calculați folosind metoda obișnuită, puteți primi un credit de 20% din cheltuielile de cercetare calificate peste un procent fix. Această metodă de calcul este puțin complicată, deoarece procentul de bază fixă ​​se bazează pe:

• Indiferent dacă afacerea dvs. este un start-up sau o companie existentă
• Încasările brute și cheltuielile de cercetare calificate agregate ale afacerii dvs. pentru până la 10 ani fiscali anteriori

Creditul alternativ simplificat (ASC) este o modalitate mai ușoară de a calcula creditul pentru cercetare și dezvoltare. Folosind această metodă, creditul pentru cercetare și dezvoltare se calculează prin:

• Media cheltuielilor de cercetare calificată în ultimii trei ani
• Înmulțirea mediei cu 50%
• Scăzând jumătate din medie din cheltuielile curente de cercetare calificate
• Înmulțirea numărului de la pasul anterior cu 14%

Această metodă este mai simplă, dar necesită să aveți înregistrările anilor anteriori pentru a vă calcula cu exactitate creditul.

IRS recomandă companiilor să-și calculeze creditul folosind ambele metode pentru a găsi metoda care generează o sumă mai mare de credit.

Ambele metode de calculare a creditului pentru cercetare și dezvoltare pot deveni confuze și vă pot cere să aveți înregistrările în ordine. Multe întreprinderi mici optează să angajeze un pregătitor fiscal, un CPA sau un alt expert financiar pentru a ajuta la calcularea sumei creditului și pentru a completa și depune corect formularele fiscale.

Cum se solicită creditul pentru cercetare și dezvoltare

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare este solicitat la depunerea unei declarații federale privind impozitul pe venit. Întreprinderile eligibile vor depune formularul IRS 6765, Credit pentru creșterea activităților de cercetare pentru a solicita creditul pentru cercetare și dezvoltare.

Pe acest formular, compania va identifica cheltuielile eligibile, precum și documentația care dovedește că costurile îndeplinesc cerințele menționate în secțiunea 41 din Codul fiscal intern.

Dacă ați folosit metoda obișnuită pentru calcularea creditului, veți folosi Secțiunea A din Formularul 6765 pentru a solicita creditul. Dacă ați folosit ASC, veți completa Secțiunea B a formularului. Companiile care iau alegerea impozitului pe salarii vor trebui să completeze Secțiunea D.

Creditul pentru cercetare și dezvoltare poate fi, de asemenea, solicitat retroactiv timp de până la trei ani prin depunerea unei declarații fiscale modificate. Pot exista excepții pentru companiile care au suferit o pierdere în perioada în care solicită un credit. Dacă acesta este cazul, consultați un contabil pentru a afla mai multe.

Deoarece procesul este atât de complex, este important să înțelegeți ce este necesar pentru a solicita creditul fiscal.

Aceasta include înțelegerea testului în patru părți pentru a se califica, cunoașterea cheltuielilor de cercetare și dezvoltare permise și deținerea înregistrărilor și a documentației pentru a verifica aceste cheltuieli. Din fericire, vă puteți consulta cu contabilul, cu pregătitorul fiscal sau cu alt expert financiar pentru a vă ajuta să navigați în proces.

Chiar și companii terțe de renume sunt specializate în a ajuta întreprinderile mici să solicite creditul pentru cercetare și dezvoltare contra cost. Asigurați-vă că faceți cercetări și alegeți opțiunea cea mai potrivită pentru afacerea dvs.

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare este venit impozabil?

Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare nu este un venit impozabil. În schimb, este un credit fiscal dolar pentru dolar care reduce obligația federală privind impozitul pe venit. În plus, companiile care solicită creditul vor putea în continuare să deducă cheltuielile de cercetare și dezvoltare atunci când își depun declarațiile de impozit pe venit.

Concluzia creditului pentru cercetare și dezvoltare

Afacerile care se angajează în cercetare și dezvoltare prin procese interne sau care angajează o terță parte pot fi eligibile pentru a primi un credit fiscal dacă sunt îndeplinite toate cerințele IRS.

În timp ce navigarea prin cerințe, calcularea creditului fiscal și, de fapt, depunerea formularelor fiscale poate fi o bătaie de cap, scutirea fiscală poate fi semnificativă pentru mulți contribuabili, permițând proprietarilor de afaceri să păstreze mai mulți bani pentru a-și pune înapoi în afaceri. .

Și în timp ce mulți proprietari de afaceri mici ar putea să nu îndeplinească cerințele pentru creditul pentru cercetare și dezvoltare, alte credite fiscale pentru afaceri sunt mai ușor de calificat.

Un astfel de reducere fiscală este creditul fiscal pentru reținerea angajaților, instituit ca răspuns la pandemia COVID-19. Deși acest credit a putut fi solicitat doar în 2020 și 2021, proprietarii de afaceri mici eligibili afectați de COVID pot revendica retroactiv creditul pentru a primi un cec de rambursare de la IRS. Cercetați-vă și alocați-vă timp pentru a afla despre aceste credite care economisesc bani care vă pot ajuta afacerea să reușească.

Întrebări frecvente despre creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare