«Налоговая реформа Республиканской партии разрушит благотворительность».
«Некоммерческие организации — непреднамеренные жертвы нового налогового законопроекта».
«Налоговая реформа может стоить благотворительным организациям 13 миллиардов долларов в год».
В то время как год начался с поразительных заголовков, подобных приведенным выше, пришло время для некоммерческой отрасли пересмотреть то, каковы будут истинные последствия налоговых реформ 1 января 2018 года. Чтобы помочь вам понять полную картину, мы вышли за рамки заголовков, чтобы определить все, что поставлено на карту.
Потратьте время на обзор реформы, рассмотрите проблемы, которые могут повлиять на отрасль, и определите стратегические возможности, которые еще впереди.
Ch-Ch-Ch-Changes (Повернись и посмотри на странное)
1 января 2018 года налоговые поправки, подписанные президентом Трампом, стали официальными. Среди множества изменений следует отметить несколько ключевых моментов:
- По-прежнему существует семь налоговых категорий.
- Диапазоны для одиночной и совместной подачи скорректированы, а ставки немного снижены.
- Стандартный вычет для одиночных и совместных подателей почти удвоился.
- Ставка федерального корпоративного налога была снижена с 35 до 21 процента.
- Освобождение от налога на недвижимость временно удвоилось.
- Способ, которым некоммерческие организации рассчитывают UBIT, изменился. Некоммерческие организации больше не смогут вычитать убытки от одного вида деятельности из доходов от другого.
- Персональные льготы были удалены.
Что означают эти изменения:
Последствия этих изменений, безусловно, неоднозначны. Потенциально опасной стороной являются:
- Поскольку стандартные вычеты намного выше, у заявителей меньше стимулов перечислять вычеты по пунктам. В соответствии с новым налоговым законодательством люди, скорее всего, просто раздают из альтруизма.
- По оценкам, на 21 миллион меньше домохозяйств будут перечислять свои отчисления. Это потенциально может привести к сокращению ежегодных пожертвований на 12 миллиардов долларов (общая сумма пожертвований составила 410,02 миллиарда долларов в 2017 году).
- Ограничение налоговых вычетов штата до 10 000 долларов США приведет к ограничениям налоговых вычетов и, следовательно, к более высоким налоговым обязательствам для лиц с высоким доходом в штатах с высокими налогами, а также в юрисдикциях с более высоким налогом на имущество.
- С новыми правилами налога на наследство у людей меньше стимулов (с налоговой точки зрения) делать благотворительные пожертвования в момент их смерти.
- Утверждалось, что повышение стандартного вычета покрывает потерю личных льгот, но это не относится ко всем налогоплательщикам и будет зависеть от количества заявлений об освобождении.
Но с потенциально положительной стороны,
- Поскольку ставка корпоративного налога снизилась с 35 до 21, некоммерческие организации будут платить меньше налогов на UBIT.
- Многие крупные корпорации, в том числе Walmart, JetBlue, JPMorgan Chase и Home Depot, передают свои налоговые сбережения своим сотрудникам в виде повышения заработной платы. В частности, Walmart повысит начальную заработную плату с 9 до 11 долларов в час.
- Многие компании также предлагают разовые бонусы своим сотрудникам. Например, Southwest предложила премию в размере 1000 долларов всем своим сотрудникам.
Стоит отметить, что последние два пункта принесут больше денег в экономику, заставляя альтруистичных людей потенциально давать больше.
Возможности
Хотя опасения поразительны и реальны, есть также некоторые преимущества, которые позволяют более сбалансированно взглянуть на ситуацию.
По словам Рона Вангерина, финансового директора Classy,
« Люди будут брать домой больше наличных из-за более низких федеральных ставок. Что они собираются с этим делать? Берут ли они дополнительные деньги и жертвуют ли часть из них некоммерческой организации?
Больше денег в их руках от единовременных премий и больше денег в их руках за счет более низких индивидуальных налоговых ставок — это прекрасная возможность для некоммерческих организаций сказать: «Как я могу быть полезен этому донору, чтобы они чувствовали себя обязанными предоставить часть того, что они теперь возвращаемся к моей организации?
Если более низкая ставка означает, что они получают на 50 долларов больше за период оплаты, а есть два периода оплаты в месяц, это дополнительные 100 долларов в месяц. Готовы ли они стать постоянным донором за 25 долларов в месяц? Существуют разные стратегии, которые некоммерческие организации могут захотеть использовать, чтобы попытаться получить кусок этого пирога».
Кроме того, Рон считает, что возможности увеличиваются и с более крупными донорами.
« Что касается крупных доноров, более высокий стандартный вычет не должен влиять на них, как это указано в большинстве статей. Хотя ограничение налогового вычета штата в размере 10 000 долларов США затронет некоторых доноров, новый налоговый закон имеет два различных потенциальных преимущества, благодаря которым некоммерческие организации могут увидеть увеличение пожертвований: более низкие ставки подоходного налога с населения предоставят больше денежных средств для пожертвований, а также увеличение количества пожертвований. Ограничения на вычеты могут обеспечить большую возможность вычета их пожертвований. Таким образом, доноры, которые дают больше, должны иметь больше, чтобы дать и получать такие же или лучшие налоговые льготы.
«Можете ли вы провести упреждающую кампанию, чтобы обратиться к крупным донорам с призывом отдавать 10 процентов их чистой прибыли вашей некоммерческой организации? Вы можете разрабатывать стратегии вокруг этого и проявлять творческий подход, продвигая последствия налоговых изменений и информируя людей о возможности. Вы можете сказать: «Эй, ты уже донор. Не могли бы вы внести немного больше? Ответ «нет», пока вы не спросите».
Обладая более высоким располагаемым доходом, люди могут чувствовать более сильную готовность делать пожертвования, особенно несколько раз в год. Но для того, чтобы доноры осознали эту готовность, организациям, вероятно, придется играть активную роль в привлечении большего количества подарков от отдельных лиц.
Круглогодичный пиринговый сбор средств и регулярные программы пожертвований являются важными компонентами этой стратегии и могут стать крупными источниками дохода для вашей организации.
Когда ваша некоммерческая организация создает более устойчивые потоки доходов, такие как эти, вы защищаете свою организацию от потенциальных спадов из-за внешних факторов, таких как налоговая реформа.
Диверсификация портфеля и ориентация на человека
Перед лицом всех этих изменений задайте себе три вопроса:
- Что я могу сделать, чтобы противодействовать влиянию реформы на лиц, мотивированных исключительно налоговыми льготами?
- Что я могу сделать, чтобы еще больше мотивировать людей, мотивированных исключительно актом даяния, теперь, когда у них в руках больше денег?
- Каковы мои возможности диверсифицировать свой портфель доходов?
Сейчас, как никогда раньше, организациям необходимо инвестировать в инструменты для диверсификации своих доходов, например, в программное обеспечение для онлайн-сбора средств. Имея возможность делать ежемесячные пожертвования, собирать средства во время вашей кампании или посвятить свой день рождения вашему делу, ваши сторонники будут иметь возможность оказывать значительно большее влияние, чем когда-либо прежде.
Организации, которые больше всего пострадают от налоговой реформы, останутся в стороне, ожидая, как изменения изменят поведение доноров. Некоммерческие организации, которые преодолеют изменения, будут активно участвовать в разговоре сейчас и открыто говорить со своими донорами о своих опасениях и надеждах на будущее. Они возьмут на себя ответственность возродить внутреннюю мотивацию своего сообщества к даянию.
Фактически, некоммерческие организации должны учитывать силу своих сообществ после этой налоговой реформы. Имея меньше финансовых стимулов для пожертвований, люди и организации, вносящие свой вклад в общественные дела, скорее всего, будут делать это просто потому, что они действительно заботятся и хотят изменить ситуацию к лучшему. Они следуют своему сердцу, а не своим кошелькам. Это имеет большое значение и, при эффективном использовании, может создать последователей, более энергичных и жаждущих социальных изменений, чем когда-либо прежде.
Хотя изменения поразительны и даже пугают, большие, размашистые заголовки — это не конец того, как работает ваша некоммерческая организация. Каждый раз, когда вы видите статью или статистику, цель которой — вселить в ваше сердце страх и гнев, подумайте, что вы можете изменить. Дайте вашей стратегии новую жизнь.
Хотите узнать больше о налоговом законодательстве и его последствиях? Следите за предстоящим сообщением в блоге, в котором рассматриваются фонды, рекомендованные донорами (DAF), и исследуются все последствия для вашей некоммерческой организации.
Руководство по оценке сбора средств в Интернете