"La réforme fiscale du GOP dévastera les dons de bienfaisance."
"Les organisations à but non lucratif sont les victimes involontaires de la nouvelle facture fiscale."
"La réforme fiscale pourrait coûter aux organismes de bienfaisance 13 milliards de dollars par an."
Alors que l'année a commencé avec des gros titres surprenants comme ceux ci-dessus, il est temps pour l'industrie à but non lucratif de reconsidérer quel sera le véritable impact des réformes fiscales du 1er janvier 2018. Pour vous aider à comprendre l'image complète, nous sommes allés au-delà des gros titres pour identifier tout ce qui est en jeu.
Prenez le temps d'examiner la réforme, d'examiner les préoccupations qui pourraient avoir un impact sur l'industrie et d'identifier les opportunités stratégiques qui restent à venir.
Ch-Ch-Ch-Changes (Turn and Face the Strange)
Le 1er janvier 2018, les modifications fiscales signées par le président Trump sont devenues officielles. Parmi les nombreux changements, voici quelques éléments clés à noter :
- Il y a toujours sept tranches d'imposition.
- Les fourchettes pour les dépôts uniques et conjoints sont ajustées et les taux sont un peu plus bas.
- La déduction forfaitaire pour les déclarants uniques et conjoints a presque doublé.
- Le taux d'imposition fédéral des sociétés a été réduit de 35 % à 21 %.
- L'exonération des droits de succession a temporairement doublé.
- La façon dont les organisations à but non lucratif calculent l'UBIT a changé. Les organisations à but non lucratif ne pourront plus soustraire les pertes d'une activité des gains d'une autre.
- Les exemptions personnelles ont été supprimées.
Que signifient ces changements :
Les implications de ces changements sont certainement mitigées. Du côté potentiellement préoccupant, il y a les éléments suivants :
- La déduction forfaitaire étant beaucoup plus élevée, les déclarants sont moins incités à détailler les déductions. En vertu de la nouvelle loi fiscale, les gens sont plus susceptibles de donner simplement par altruisme.
- On estime que 21 millions de ménages de moins détailleront leurs déductions. Cela peut potentiellement entraîner une diminution de 12 milliards de dollars des dons annuels (le total des dons était de 410,02 milliards de dollars en 2017).
- La limitation des déductions fiscales de l'État à 10 000 $ entraînera des limitations des déductions fiscales et donc des obligations fiscales plus élevées pour les personnes à revenu élevé dans les États à fiscalité élevée ainsi que dans les juridictions à fiscalité foncière plus élevée.
- Avec les nouvelles règles en matière d'impôt sur les successions, les personnes sont moins incitées (d'un point de vue fiscal) à faire des dons de bienfaisance au moment de leur décès.
- L'augmentation de la déduction forfaitaire a été avancée pour couvrir la perte des exemptions personnelles, mais ce ne sera pas le cas pour tous les contribuables et dépendra du nombre d'exemptions qu'ils déposent.
Mais du côté positif potentiel,
- Comme le taux d'imposition des sociétés est passé de 35 à 21, les organisations à but non lucratif paieront moins d'impôts sur l'UBIT.
- De nombreuses grandes entreprises, dont Walmart, JetBlue, JPMorgan Chase et Home Depot, répercutent leurs économies d'impôt sur leurs employés sous la forme d'augmentations de salaire. Walmart, en particulier, augmentera son salaire de départ de 9 $ de l'heure à 11 $ de l'heure.
- De nombreuses entreprises offrent également des primes uniques à leurs employés. Par exemple, Southwest a offert une prime de 1 000 $ à tous ses employés.
Il convient de noter que les deux derniers points apporteront plus d'argent dans l'économie, ce qui incitera les personnes altruistes à donner potentiellement plus.
Les opportunités
Bien que les préoccupations soient surprenantes et réelles, il y a aussi certains avantages à considérer qui permettent d'avoir une vision plus équilibrée de la situation.
Selon Ron Wangerin, directeur financier de Classy,
« Les gens rapporteront plus d'argent à la maison en raison de la baisse des taux fédéraux. Que vont-ils en faire ? Prennent-ils l'argent supplémentaire et en donnent-ils une partie à une organisation à but non lucratif ?
Plus d'argent dans leurs mains grâce à des primes uniques et plus d'argent dans leurs mains grâce à des taux d'imposition individuels plus bas sont d'excellentes opportunités pour les organisations à but non lucratif de dire : "Comment puis-je être pertinent pour ce donateur afin qu'il se sente obligé de fournir une partie de ce qu'il revenez maintenant à mon organisation ?
Si le taux inférieur signifie qu'ils reçoivent 50 $ de plus par période de paie et qu'il y a deux périodes de paie par mois, cela représente 100 $ de plus chaque mois. Seraient-ils prêts à devenir un donateur récurrent à 25 $ par mois ? Il existe différentes stratégies qu'un organisme à but non lucratif peut vouloir utiliser pour essayer d'obtenir une part de ce gâteau. »
De plus, Ron pense que les opportunités augmentent également avec les grands donateurs.
« En ce qui concerne les grands donateurs, la déduction forfaitaire plus élevée ne devrait pas les affecter, comme la plupart le précisent. Bien que la limite de déduction fiscale de 10 000 $ de l'État ait un impact sur certains donateurs, la nouvelle loi fiscale présente deux avantages potentiels distincts à partir desquels les organisations à but non lucratif pourraient voir une augmentation des dons : les taux d'imposition sur le revenu des particuliers plus bas fourniront plus d'argent à partir duquel faire un don et l'augmentation de l'annexe Une limitation de la déduction pourrait offrir plus de déductibilité à leurs dons. Ainsi, les donateurs qui donnent plus devraient avoir plus à donner et retirer le même avantage fiscal ou un meilleur avantage fiscal.
"Pouvez-vous avoir une campagne proactive pour atteindre les grands donateurs avec un appel à donner 10 % de leur bénéfice net à votre organisation à but non lucratif ? Vous pouvez concevoir des stratégies autour de cela et faire preuve de créativité en faisant la promotion des implications du changement fiscal et en sensibilisant les gens à cette opportunité. Vous pouvez dire : « Hé, vous êtes déjà un donneur. Envisageriez-vous de contribuer un peu plus ? La réponse est « non » jusqu'à ce que vous demandiez. »
Avec un revenu disponible plus élevé, les individus peuvent ressentir une plus grande volonté de faire un don, en particulier plusieurs fois par an. Mais pour que les donateurs réalisent cette volonté, les organisations devront probablement jouer un rôle actif en sollicitant davantage de dons auprès des particuliers.
Les efforts de collecte de fonds entre pairs tout au long de l'année et les programmes de dons récurrents sont des éléments essentiels de cette stratégie et peuvent devenir d'importants flux de revenus pour votre organisation.
Lorsque votre organisation à but non lucratif crée des flux de revenus plus durables comme ceux-ci, vous protégez votre organisation des ralentissements potentiels dus à des forces externes, telles que la réforme fiscale.
Diversification du portefeuille et concentration sur l'individu
Face à tout ce changement, posez-vous trois questions :
- Que puis-je faire pour contrer l'impact de la réforme sur les individus uniquement motivés par des incitations fiscales ?
- Que puis-je faire pour motiver davantage les individus uniquement motivés par l'acte de donner, maintenant qu'ils ont plus d'argent entre les mains ?
- Quelles sont mes opportunités pour diversifier mon portefeuille de revenus ?
Aujourd'hui plus que jamais, les organisations doivent investir dans des outils pour diversifier leurs revenus, comme des logiciels de collecte de fonds en ligne. Avec des options pour donner mensuellement, collecter des fonds pendant votre campagne ou dédier leur propre anniversaire à votre cause, vos supporters seront en mesure d'avoir un impact beaucoup plus important que jamais.
Les organisations qui souffriront le plus de la réforme fiscale seront les organisations en marge, attendant de voir comment les changements modifient le comportement des donateurs. Les organisations à but non lucratif qui surmonteront les changements seront celles qui participent activement à la conversation maintenant et parlent ouvertement à leurs donateurs de leurs préoccupations et de leurs espoirs pour l'avenir. Ils prendront sur eux de raviver la motivation intrinsèque de leur communauté à donner.
En fait, les organismes à but non lucratif devraient tenir compte de la force de leurs communautés suite à cette réforme fiscale. Avec moins d'incitation financière à faire un don, les individus et les organisations qui contribuent aux causes sociétales le feront plus probablement simplement parce qu'ils se soucient vraiment et veulent faire une différence. Ils suivent leur cœur, pas leur portefeuille. Ceci est important et, lorsqu'il est efficacement exploité, a le potentiel de créer un public plus avide et avide de changement sociétal que jamais auparavant.
Bien que les changements soient surprenants, voire effrayants, les grands titres ne sont pas la fin du fonctionnement de votre organisation à but non lucratif. Chaque fois que vous voyez un article ou une statistique qui vise à semer la peur et la colère dans votre cœur, réfléchissez à ce que vous avez sous votre contrôle pour changer. Donnez une nouvelle vie à votre stratégie.
Vous souhaitez en savoir plus sur la législation fiscale et ses implications plus larges ? Gardez un œil sur un prochain article de blog qui explore les fonds orientés par les donateurs (DAF) et examine toutes les implications pour votre organisation à but non lucratif.
Le guide d'évaluation de la collecte de fonds en ligne