「共和党の税制改革は慈善寄付を荒廃させるでしょう。」
「非営利団体は、新しい税法案の意図しない犠牲者です。」
「税制改革は慈善団体に年間130億ドルの費用をかける可能性があります。」
今年は上記のような驚くべき見出しで始まりましたが、非営利業界は2018年1月1日の税制改革の真の影響を再考する時が来ました。 全体像を理解しやすくするために、見出しを超えて、危機に瀕しているすべてのものを特定しました。
時間をかけて改革を検討し、業界に影響を与える可能性のある懸念を検討し、まだ先にある戦略的機会を特定します。
Ch-Ch-Ch-Changes（Turn and Face the Strange）
2018年1月1日、トランプ大統領が法に署名した税制改正が正式になりました。 多くの変更のうち、注意すべき重要な点がいくつかあります。
- 引き続き7つの税制があります。
- シングルファイリングとジョイントファイリングの範囲が調整され、レートは少し低くなります。
- シングルおよびジョイントファイラーの標準控除額は約2倍になります。
- 連邦法人税率は35％から21％に引き下げられました。
- 相続税の免除は一時的に2倍になりました。
- 非営利団体がUBITを計算する方法が変更されました。 非営利団体は、ある活動からの損失を別の活動からの利益から差し引くことができなくなります。
- 個人的な免除は削除されました。
これらの変更の意味：
これらの変更の影響は確かに混合バッグです。 潜在的に懸念される側は次のとおりです。
- 標準控除額がはるかに高いため、申告者が控除項目を項目化するインセンティブは低くなります。 新しい税法の下では、人々は単に利他主義を放棄する可能性が高くなります。
- 推定2100万世帯が控除項目を項目化するでしょう。 これにより、年間寄付額が120億ドル減少する可能性があります（2017年の寄付総額は4,100億2,000万ドルでした）。
- 州の税額控除額を10,000ドルに制限すると、税額控除額が制限されるため、高税率の州および固定資産税の管轄区域の高所得者の納税義務が高くなります。
- 新しい相続税規則では、人々が死亡時に慈善の贈り物をするインセンティブが（税の観点から）少なくなっています。
- 標準控除額の引き上げは、個人控除の喪失をカバーするために議論されてきましたが、これはすべての納税者に当てはまるわけではなく、彼らが提出する免税の数に依存します。
しかし、潜在的なプラス面では、
- 法人税率が35から21に下がったため、非営利団体はUBITの税金をより少なく支払うことになります。
- Walmart、JetBlue、JPMorgan Chase、Home Depotなどの多くの大企業は、増税という形で節税額を従業員に還元しています。 具体的には、ウォルマートは開始時の賃金を1時間あたり9ドルから11ドルに引き上げます。
- 多くの企業は、従業員に1回限りのボーナスも提供しています。 たとえば、サウスウエスト航空はすべての従業員に1,000ドルのボーナスを提供しました。
最後の2つのポイントが経済により多くの現金をもたらし、利他的な人々がより多くを与える可能性があることは注目に値します。
機会
懸念は驚くべき現実のものですが、状況のよりバランスの取れた見方を可能にする考慮すべきいくつかの利点もあります。
Classyの最高財務責任者であるRonWangerinによると、
「連邦税率が低いため、人々はより多くの現金を持ち帰ることになります。 彼らはそれをどうするつもりですか？ 彼らは余分な現金を受け取り、その一部を非営利団体に寄付しますか？
1回限りのボーナスからより多くの現金を手に入れ、個人の税率を下げることでより多くの現金を手に入れることは、非営利団体が次のように言う絶好の機会です。 「今、私の組織に戻っていますか？
より低いレートが彼らが支払い期間ごとに50ドル多く得ていることを意味し、月に2つの支払い期間がある場合、それは毎月100ドル余分になります。 彼らは月25ドルで定期的なドナーになることをいとわないでしょうか？ 非営利団体がそのパイの一部を手に入れようとするために採用したいと思うかもしれないさまざまな戦略があります。」
さらに、ロンは、より大きなドナーでも機会が増えると信じています。
「大規模なドナーに関しては、ほとんどの項目がそうであるように、より高い基準の控除は彼らに影響を与えるべきではありません。 10,000ドルの州税控除の制限は特定のドナーに影響を与えますが、新しい税法には2つの明確な潜在的なメリットがあり、非営利団体は寄付を増やすことができます。個人所得税率が低くなると、寄付する現金が増え、スケジュールが増えます。控除の制限は、彼らの寄付に対してより多くの控除を提供する可能性があります。 したがって、より多くを与えるドナーは、同じかそれ以上の税制上の利益を与え、引き出すためにより多くを持っているべきです。
「非営利団体に純利益の10％を寄付するよう呼びかけ、大規模な寄付者にリーチするための積極的なキャンペーンを行うことはできますか？ その周りの戦略を設計し、税制改正の影響を促進し、人々に機会を認識させることで創造的になることができます。 「ねえ、あなたはすでにドナーです。 もう少し貢献してみませんか？ 答えは、あなたが尋ねるまで「いいえ」です。」
可処分所得が増えると、個人は、特に年に数回、寄付する意欲が強くなる可能性があります。 しかし、寄付者がその意欲を認識するためには、組織は個人からより多くの贈り物を募る上で積極的な役割を果たさなければならない可能性があります。
年間を通じてピアツーピアの募金活動と定期的な寄付プログラムは、この戦略の重要な要素であり、組織にとって大きな収益源になる可能性があります。
非営利団体がこのようなより持続可能な収益源を生み出す場合、税制改革などの外的要因による潜在的な不況から組織を保護します。
ポートフォリオの多様化と個人へのフォーカス
このすべての変化に直面して、3つの質問を自問してください。
- 税制上の優遇措置のみに動機付けられた個人に改革が与える影響を打ち消すために私は何ができるでしょうか？
- より多くの現金を手にした今、純粋に与える行為によって動機付けられている個人をさらに動機付けるために私は何ができますか？
- 収益ポートフォリオを多様化する機会は何ですか？
現在、組織はこれまで以上に、オンライン資金調達ソフトウェアなど、収益を多様化するためのツールに投資する必要があります。 毎月の寄付、キャンペーン中の募金、または自分の誕生日をあなたの目的に捧げるオプションを使用すると、サポーターはこれまでになく大きな影響を与えることができます。
税制改革に最も苦しむ組織は、変化がドナーの行動をどのように変えるかを見るために待っている傍観者の組織になるでしょう。 変化を克服する非営利団体は、現在積極的に会話に参加し、ドナーに彼らの懸念や将来への希望について率直に話す人々です。 彼らはそれを自分たちで受け止め、彼らのコミュニティの本質的な動機を再燃させます。
実際、非営利団体は、この税制改革後のコミュニティの強さを考慮する必要があります。 寄付する金銭的インセンティブが少ないため、社会的目的に貢献している個人や組織は、彼らが本当に気遣い、違いを生み出したいという理由だけでそうしている可能性が高くなります。 彼らは手帳ではなく、彼らの心に従っています。 これは重要であり、効果的に活用されると、これまで以上に熱心で社会の変化に飢えた人々を生み出す可能性があります。
変化は驚くべきものであり、恐ろしいものですが、大きくて抜本的な見出しは、非営利団体の運営方法の終わりではありません。 恐怖と怒りを心に打ち込むことを目的とした記事や統計を見るたびに、自分がコントロールできるものを変えてみてください。 あなたの戦略に新しい命を吹き込みましょう。
税法とより大きな影響についてもっと読むことに興味がありますか？ ドナーアドバイズドファンド（DAF）を調査し、非営利団体への影響を完全に検証する今後のブログ投稿に注目してください。
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