税收改革意味着非营利组织的战略机遇

“共和党的税制改革将摧毁慈善捐赠。”

“非营利组织是新税法的意外受害者。”

“税收改革每年可能花费慈善机构 130 亿美元。”

虽然这一年以上述令人吃惊的头条新闻开始，但现在是非营利行业重新考虑 2018 年 1 月 1 日税制改革的真正影响的时候了。 为了帮助您了解全貌，我们已经超越了头条新闻，确定了所有危在旦夕的事情。

花时间回顾改革，考虑可能影响行业的问题，并确定仍然存在的战略机遇。

Ch-Ch-Ch-Changes（转身面对陌生人）

2018 年 1 月 1 日，特朗普总统签署成为法律的税收修改正式生效。 在众多变化中，以下是一些需要注意的关键事项：

• 仍然有七个税级。
• 单件和联合申报的范围有所调整，费率有所降低。
• 单一和联合申报人的标准扣除额几乎翻了一番。
• 联邦公司税率从 35% 降至 21%。
• 遗产税免税额暂时翻了一番。
• 非营利组织计算 UBIT 的方式已经改变。 非营利组织将不再能够从一项活动中减去从另一项活动中获得的损失。
• 个人豁免已被删除。

这些变化意味着什么：

这些变化的影响肯定是喜忧参半。 可能令人担忧的方面如下：

• 由于标准扣除额要高得多，申报人逐项扣除的动机就会减少。 根据新税法，人们更有可能只是出于利他主义而捐款。
• 估计将减少 2100 万个家庭将逐项列出他们的扣除额。 这可能会导致年度捐赠减少 120 亿美元（2017 年捐赠总额为 4100.2 亿美元）。
• 将州税收减免限制在 10,000 美元将导致税收减免受到限制，因此高税收州和财产税较高的司法管辖区的高收入者应承担更高的税收责任。
• 有了新的遗产税规则，人们在去世时捐赠慈善礼物的动机（从税收的角度来看）就会减少。
• 标准扣除额的增加被认为是为了弥补个人免税额的损失，但并非所有纳税人都是如此，这将取决于他们提交的免税额数量。

但在潜在的积极方面，

• 随着公司税率从 35 下降到 21，非营利组织将在 UBIT 上缴纳的税款减少。
• 许多大公司——包括沃尔玛、捷蓝航空、摩根大通和家得宝——正在以加薪的形式将他们的节税转嫁给员工。 具体来说，沃尔玛将把起薪从每小时 9 美元提高到每小时 11 美元。
• 许多公司还向员工提供一次性奖金。 例如，西南航空向其所有员工提供 1,000 美元的奖金。

值得注意的是，最后两点将为经济带来更多现金，导致利他主义人士可能付出更多。

机会

尽管这些担忧令人吃惊且真实，但也有一些好处需要考虑，这些好处可以让我们对情况有更平衡的看法。

根据 Classy 首席财务官 Ron Wangerin 的说法，

此外，罗恩认为，随着捐助者的增多，机会也会增加。

随着可支配收入的增加，个人可能会有更强的捐赠意愿，尤其是一年多次捐赠。 但要让捐赠者意识到这种意愿，组织可能不得不在向个人征集更多礼物方面发挥积极作用。

全年的点对点筹款活动和经常性捐赠计划是该战略的重要组成部分，可以成为您组织的大量收入来源。

当您的非营利组织创造出诸如此类的更可持续的收入流时，您就可以保护您的组织免受外部力量（例如税收改革）造成的潜在衰退的影响。

投资组合多元化和关注个人

面对所有这些变化，请问自己三个问题：

1. 我可以做些什么来抵消改革对仅受税收优惠激励的个人的影响？
2. 既然他们手中有更多现金，我能做些什么来进一步激励那些纯粹出于捐赠行为的人？
3. 我有哪些机会使我的收入组合多样化？

现在，组织比以往任何时候都更需要投资工具来实现收入多元化，例如在线筹款软件。 通过选择每月捐款、在竞选期间筹款或将自己的生日献给您的事业，您的支持者将有权产生比以往更大的影响。

受税制改革影响最大的组织将是旁观者，等待看到这些变化如何改变捐助者的行为。 克服这些变化的非营利组织将是那些现在积极参与对话的人，并公开与他们的捐助者谈论他们的担忧和对未来的希望。 他们将自己重新点燃社区的内在动力。

事实上，非营利组织应该在这项税收改革之后考虑其社区的实力。 由于捐赠的经济动机较少，为社会事业做出贡献的个人和组织更有可能这样做，因为他们真正关心并希望有所作为。 他们追随自己的心，而不是他们的钱包。 这很重要，如果得到有效利用，有可能创造出比以往任何时候都更加渴望和渴望社会变革的追随者。

虽然这些变化令人吃惊，甚至令人恐惧，但大而全面的头条新闻并不是您的非营利组织运作方式的终结。 每次你看到一篇旨在让你内心恐惧和愤怒的文章或统计数据时，考虑一下你可以控制什么来改变。 赋予您的策略新的生命。

有兴趣阅读有关税法及其更大影响的更多信息吗？ 请留意即将发布的博客文章，该文章探讨捐赠者建议基金 (DAF) 并检查对您的非营利组织的全部影响。