“共和黨的稅制改革將摧毀慈善捐贈。”
“非營利組織是新稅法的意外受害者。”
“稅收改革每年可能花費慈善機構 130 億美元。”
雖然這一年以上述令人吃驚的頭條新聞開始，但現在是非營利行業重新考慮 2018 年 1 月 1 日稅制改革的真正影響的時候了。 為了幫助您了解全貌，我們已經超越了頭條新聞，確定了所有危在旦夕的事情。
花時間回顧改革，考慮可能影響行業的問題，並確定仍然存在的戰略機遇。
Ch-Ch-Ch-Changes（轉身面對陌生人）
2018 年 1 月 1 日，特朗普總統簽署成為法律的稅收修改正式生效。 在眾多變化中，以下是一些需要注意的關鍵事項：
- 仍然有七個稅級。
- 單件和聯合申報的範圍有所調整，費率有所降低。
- 單一和聯合申報人的標準扣除額幾乎翻了一番。
- 聯邦公司稅率從 35% 降至 21%。
- 遺產稅免稅額暫時翻了一番。
- 非營利組織計算 UBIT 的方式已經改變。 非營利組織將不再能夠從一項活動中減去從另一項活動中獲得的損失。
- 個人豁免已被刪除。
這些變化意味著什麼：
這些變化的影響肯定是喜憂參半。 可能令人擔憂的方面如下：
- 由於標準扣除額要高得多，申報人逐項扣除的動機就會減少。 根據新稅法，人們更有可能只是出於利他主義而捐款。
- 估計將減少 2100 萬個家庭將逐項列出他們的扣除額。 這可能會導致年度捐贈減少 120 億美元（2017 年捐贈總額為 4100.2 億美元）。
- 將州稅收減免限制在 10,000 美元將導致稅收減免受到限制，因此高稅收州和財產稅較高的司法管轄區的高收入者應承擔更高的稅收責任。
- 有了新的遺產稅規則，人們在去世時捐贈慈善禮物的動機（從稅收的角度來看）就會減少。
- 標準扣除額的增加被認為是為了彌補個人免稅額的損失，但並非所有納稅人都是如此，這將取決於他們提交的免稅額數量。
但在潛在的積極方面，
- 隨著公司稅率從 35 下降到 21，非營利組織將在 UBIT 上繳納的稅款減少。
- 許多大公司——包括沃爾瑪、捷藍航空、摩根大通和家得寶——正在以加薪的形式將他們的節稅轉嫁給員工。 具體來說，沃爾瑪將把起薪從每小時 9 美元提高到每小時 11 美元。
- 許多公司還向員工提供一次性獎金。 例如，西南航空向其所有員工提供 1,000 美元的獎金。
值得注意的是，最後兩點將為經濟帶來更多現金，導致利他主義人士可能付出更多。
機會
儘管這些擔憂令人吃驚且真實，但也有一些好處需要考慮，這些好處可以讓我們對情況有更平衡的看法。
根據 Classy 首席財務官 Ron Wangerin 的說法，
“由於聯邦利率較低，人們將帶回家更多現金。 他們打算用它做什麼？ 他們是否會拿走額外的現金並將其中的一部分捐贈給非營利組織？
從一次性獎金中獲得更多現金，從較低的個人稅率中獲得更多現金，這對非營利組織來說是一個很好的機會，他們可以說，‘我如何與那個捐贈者建立聯繫，以便他們覺得有必要提供他們的一部分。 '現在回到我的組織？
如果較低的費率意味著他們每個支付期多獲得 50 美元，並且每個月有兩個支付期，那就是每月額外支付 100 美元。 他們願意以每月 25 美元的價格成為經常性捐助者嗎？ 非營利組織可能希望採用不同的策略來分一杯羹。”
此外，羅恩認為，隨著捐助者的增多，機會也會增加。
“對於大型捐贈者，更高標準的扣除不應像大多數項目那樣影響他們。 儘管 10,000 美元的州稅收減免限制將影響某些捐贈者，但新稅法有兩個明顯的潛在好處，非營利組織可能會從中看到捐贈的增加——較低的個人所得稅稅率將提供更多的現金用於捐贈，以及增加附表扣除限制可以為他們的捐贈提供更多的扣除。 因此，捐贈更多的捐贈者應該有更多的捐贈，並獲得相同或更好的稅收優惠。
“您能否開展一項積極主動的活動來吸引大型捐助者，呼籲將其淨收益的 10% 提供給您的非營利組織？ 您可以圍繞這一點設計策略，並通過宣傳稅收變化的影響和讓人們意識到機會來發揮創意。 你可以說，“嘿，你已經是捐贈者了。 你會考慮多貢獻一點嗎？ 在你問之前，答案是“不”。”
隨著可支配收入的增加，個人可能會有更強的捐贈意願，尤其是一年多次捐贈。 但要讓捐贈者意識到這種意願，組織可能不得不在向個人徵集更多禮物方面發揮積極作用。
全年的點對點籌款活動和經常性捐贈計劃是該戰略的重要組成部分，可以成為您組織的大量收入來源。
當您的非營利組織創造出諸如此類的更可持續的收入流時，您就可以保護您的組織免受外部力量（例如稅收改革）造成的潛在衰退的影響。
投資組合多元化和關注個人
面對所有這些變化，請問自己三個問題：
- 我可以做些什麼來抵消改革對僅受稅收優惠激勵的個人的影響？
- 既然他們手中有更多現金，我能做些什麼來進一步激勵那些純粹出於捐贈行為的人？
- 我有哪些機會使我的收入組合多樣化？
現在，組織比以往任何時候都更需要投資工具來實現收入多元化，例如在線籌款軟件。 通過選擇每月捐款、在競選期間籌款或將自己的生日獻給您的事業，您的支持者將有權產生比以往更大的影響。
受稅制改革影響最大的組織將是旁觀者，等待看到這些變化如何改變捐助者的行為。 克服這些變化的非營利組織將是那些現在積極參與對話的人，並公開與他們的捐助者談論他們的擔憂和對未來的希望。 他們將自己重新點燃社區的內在動力。
事實上，非營利組織應該在這項稅收改革之後考慮其社區的實力。 由於捐贈的經濟動機較少，為社會事業做出貢獻的個人和組織更有可能這樣做，因為他們真正關心並希望有所作為。 他們追隨自己的心，而不是他們的錢包。 這很重要，如果得到有效利用，有可能創造出比以往任何時候都更加渴望和渴望社會變革的追隨者。
雖然這些變化令人吃驚，甚至令人恐懼，但大而全面的頭條新聞並不是您的非營利組織運作方式的終結。 每次你看到一篇旨在讓你內心恐懼和憤怒的文章或統計數據時，考慮一下你可以控制什麼來改變。 賦予您的策略新的生命。
有興趣閱讀有關稅法及其更大影響的更多信息嗎？ 請留意即將發布的博客文章，該文章探討捐贈者建議基金 (DAF) 並檢查對您的非營利組織的全部影響。
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