2022 年 GST 註冊指南：在線和離線流程

如果您在印度擁有企業，則需要了解商品和服務稅法下的 GST 註冊流程。 GST 是一種新稅種，將取代印度目前實施的所​​有其他稅種。 在本文中，讓我們查看 GST 註冊的分步流程說明。 以及如何使用在線或離線 GST 門戶進行快速註冊以及不遵守 GST 的處罰是什麼。

就 GST 申報而言，在線註冊是最簡單的，只需訪問互聯網即可。 離線註冊的替代模式比在線模式需要更多的努力。 然而，它不太可能需要訪問互聯網。 如果您擁有一家企業，以下是您需要了解的有關 GST 的主要事項。

印度的 GST 在線和離線註冊方法：2022 年更新的分步指南

• 什麼是 GST 註冊？
• 誰應該註冊 GST？
• 納稅人和企業的 GST 註冊類型
• GST註冊所需的主要文件：離線和在線
• 線下 GST 註冊流程
• 在線消費稅註冊流程
  • 第 1 部分：訪問印度的 GST 門戶
  • 第 2 部分：填寫新 GST 申請以進行註冊
  • 第 3 部分：完成驗證步驟以生成 TRN（臨時參考號）
  • 第 4 部分：使用 TRN 登錄並提交業務信息
  • 第 5 部分：GST 註冊狀態和 GST 證書下載
• 主要 GST 處罰：逾期申報、不合規等
• 新企業 GST 註冊的關鍵要點
• GST 註冊常見問題
  • GST 註冊是免費的嗎？
  • GST註冊需要多少天？
  • 我可以申請取消 GST 註冊嗎？

什麼是 GST 註冊？

GST 是對印度商品和服務供應徵收的間接稅。 商品和服務稅 (GST) 是對整個印度的商品和服務的製造、銷售和消費徵收的綜合性間接稅。 它是一種增值稅，在從製造商到最終消費者的供應鏈的每個階段徵收。

GST 註冊是納稅人根據商品和服務稅 (GST) 進行註冊的過程。 根據 GST 法案，所有有義務納稅的實體都必須進行 GST 註冊。 “商品和服務稅識別號” (GSTIN) 為 15 位數字，在納稅人的企業成功註冊後提供給他/她。 這是分配給每個納稅人的唯一註冊號。

誰應該註冊 GST？

任何應納稅人都必須就他/她在一個財政年度內提供的應稅供應的價值支付 GST。 年總營業額超過 400 萬盧比的企業必須註冊 GST 服務。 （營業額限制因情況而異）。

看看這些關於 GST 註冊資格的營業額限制：

無論營業額如何，都必須進行 GST 註冊的企業名單：

• 臨時納稅人/投入服務分銷商 (ISD)
• 非居民納稅人
• 商品和服務的州際供應商
• 通過電子商務門戶網站提供商品
• 任何服務提供商
• 反向收費機制下的納稅義務
• TDS/TCS 扣除
• 在線數據訪問或檢索服務提供商
• 代表他人進行的銷售（作為代理人/委託人）
• 電子商務供應商

納稅人和企業的 GST 註冊類型

1. 正常納稅人

對於在印度經營的企業，正常類別是適用於大多數公司的類別。 應稅供應品營業額超過 400 萬盧比的正常納稅人必鬚根據 GST 進行登記。 對於特殊類別的州，200 萬盧比。

2. 臨時應稅個人

如果您的業務是偶爾的或季節性的，那麼它屬於這一類。 這將允許您僅就您從業務活動中產生的收入支付 GST。

以下是您必須滿足的一些條件才能獲得臨時應稅類別的資格。 您的業務必須偶爾運營（季節性）。 此外，它不得進行常規貿易活動。 此外，您所有來源的年總收入不得超過盧比。 200萬。

3. 非居民應稅個人

這適用於以季節性方式作為代理商提供商品或服務的非居民印度人。 此特殊類別適用於非居民應稅 (NRT) 個人。 僅適用於他們來自印度境內外所有來源的總收入低於盧比。 200萬/年。

註冊為 NRT 的主要好處是很容易在其他州申請納稅申報表和免稅。 除此之外，ITC（進項稅抵免）對商品和服務的索賠也是可能的。 ITC 的條件可能會因情況而異*。

4. 複合註冊

目前，任何年收入不超過 1 千萬盧比的企業都有資格參加該組合計劃。 商品和服務稅 (GST) 下的組合計劃提供了更簡單的稅收合規性。 它為營業額高達 1 千萬盧比的企業提供較低的稅率。

根據該計劃，企業應每季度只提交一份報稅表，並以 1%、2% 或 5% 的固定稅率納稅。

GST註冊所需的主要文件：離線和在線

1-GST註冊申請表

2-所有者或授權簽字人的PAN卡副本

3-主要營業地點的地址證明

4-授權簽字人的任命證明（如適用）

5-銀行賬戶詳情

6-銀行賬戶對賬單（如適用）/取消支票

7-根據 GST 註冊的任何其他業務的詳細信息（如果適用）

8-合夥證書（如適用）

發起人和/或合作夥伴的 9-PAN 卡、選民 ID 或 Aadhaar 卡（如果適用）

10-政府簽發的文件（如適用）

11-數字簽名（在線模式）

12-所有者/合作夥伴的護照尺寸照片

線下 GST 註冊流程

對於無法訪問互聯網或不想在線註冊的企業可以選擇此方法。 通過離線方式申請新的 GST 註冊非常簡單直接。

• 前往最近的 GST 辦事處/中心。 （消費稅塞瓦肯德拉）

• 從前台領取 GST“註冊表”。 （您也可以從 GST 通用門戶網站下載此申請表）。

• 用正確和合法的信息填寫表格，所有細節都完好無損。 （企業需要提供他們的姓名、地址、PAN 和聯繫信息）

• 按要求附上並提交註冊證書、營業執照和其他文件的複印件。

• 完成申請表後，請附上所有必需的文件。 在對詳細信息進行手動交叉檢查後，將表格提交給相應的官員。 您可以通過詢問 GST 辦公室的官員來找到此信息。

• 之後，您將獲得一個應用程序跟踪號。 使用此申請號來跟踪您的註冊狀態進度。

• 等到註冊過程完成並驗證。 一旦結束，您的企業將獲得其 GST 註冊號。 （您可以在 GST 門戶中查看 GST 申請狀態）。

在線消費稅註冊流程

申請在線 GST 的最常見和最簡單的方法之一。 這是有關如何進行在線 GST 註冊的分步指南。

第 1 部分：訪問印度的 GST 門戶

Step1：進入印度GST門戶網站->> https://www.gst.gov.in

Step2：在頂部菜單欄，進入“服務”->>“註冊”->>“新註冊”

第 2 部分：填寫新的 GST 申請以進行註冊

進入“新 GST 註冊”部分後，

Step3：字段：“我是A”⇒從下拉列表中選擇“納稅人”/其他類型。

第 4 步：字段：“州/UT”⇒ 選擇“州”

Step5: Field: 'District' ⇒ 選擇運營的'District'

第6步：字段：“企業/實體的法定名稱，如PAN中所述”⇒輸入“企業名稱”

步驟 7：字段：“永久地址”⇒ 輸入“PAN”編號（如果是公司或 LLP，請輸入公司或 LLP 的 PAN。）

第 8 步：字段：“電子郵件地址”⇒ 輸入主要允許簽署人的電子郵件地址。

步驟 9：字段：“手機號碼”⇒ 輸入允許簽署人的手機號碼。

Step10：字段：'Captcha' ⇒ 輸入'Captcha'

第十一步：按“繼續”

第 3 部分：完成驗證步驟以生成 TRN（臨時參考編號）

提交新會員詳細信息後，確認給定的聯繫方式。 您必須通過 OTP 驗證電子郵件和手機號碼。 （一次性密碼）。

第 12 步：字段：'Mobile OTP' ⇒ 輸入通過消息發送到您的手機的 OTP。

第 13 步：字段：“電子郵件 OTP”⇒ 輸入發送到您的電子郵件的 OTP。 （檢查所有收件箱）

Step14：點擊“提交”/“繼續”/“驗證”

第 15 步：驗證 OTP 後，您將在屏幕上收到確認。

Step16：生成一個TRN號。 使用此 TRN 編號。 完成您的 GST 註冊。 （將此 TRN 存儲/保存在本地存儲中）

第 4 部分：使用 TRN 登錄並提交業務信息

輸入您的 TRN 和 CAPTCHA 代碼以登錄並開始 GST 註冊流程。 登錄期間將完成移動和電子郵件 OTP 驗證。 驗證成功後，您將被重定向到下一頁。

Step17：標籤：商業信息

• 字段：商號⇒ 輸入“企業的商號”。
• 字段：企業章程⇒ 從下拉列表中選擇企業章程。
• 字段：州、地區和司法管轄區⇒從下拉列表中選擇適當。
• 字段：委託代碼、部門代碼和範圍代碼。 下拉 ⇒ 從下拉列表中選擇適當。
• 字段：組合方案⇒必要時選擇（僅在適用時）
• 字段：業務開始日期⇒您的業務開始日期。
• 字段：產生註冊責任的日期 ⇒ 總營業額超過 GST 註冊門檻的日期。 在註冊責任產生之日起 30 天內申請新的 GST 註冊。
• 提交現有註冊的詳細信息（僅在適用時）
• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step18：標籤：促銷員信息

在此選項卡下，提供發起人的詳細信息，如果是獨資企業，則必須提交業主信息。 最多可以在 GST 註冊申請中提交 10 個發起人或合作夥伴的詳細信息。

注意：他/她可以使用 Aadhaar 電子簽名代替數字簽名來提交 GST 申報表。 （在申請人提供 Aadhaar 的情況下。）

• 利益相關者的個人詳細信息。 （姓名、出生日期、地址、手機號碼、電子郵件地址和性別）

• 指定發起人。
• 發起人的 DIN，僅適用於以下‌申請人：
  • 私人有限公司
  • 公共有限責任公司
  • 公共部門承諾
  • 無限公司
  • 在印度註冊的外國公司
• 公民身份詳情
• 潘和阿德哈爾
• 住宅地址
• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step19：標籤：授權簽字人

• 授權簽字人是公司發起人指定的人。
• 指定人必須負責提交公司的 GST 申報表。
• 授權簽字人必須是印度居民並持有有效的 PAN 卡。
• 授權簽字人可以是個人或公司。
• 該人還必須保持公司的必要合規性。 授權簽署人將擁有 GST 門戶的完全訪問權限。
• 該人必須代表發起人進行廣泛的交易。
• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step20：標籤：主要營業地點

申請人必須提供主要營業地點的詳細信息。 主要營業地點是州內的主要地點。 它表示納稅人經營業務的地方。 它涉及賬簿和記錄。 因此，對於公司或 LLP，主要營業地點將是註冊辦事處。

• 主要營業地點的地址/業務運營的官方地點。
• 企業的官方聯繫方式。 （電子郵件地址、電話、手機號碼和傳真號碼（帶有 STD 代碼））
• 擁有該處所的性質。
• 自有房屋 ⇒ 任何證明房屋所有權的文件。 （房產稅收據、電費單複印件）
• 出租或租賃的場所⇒ 一份有效的出租/租賃協議的副本。 附上任何證明出租人房屋所有權的文件。 就像最新的財產稅收據或市政 Khata 副本或電費單副本。
• 上述未涵蓋的場所 ⇒ 同意書的副本。 附上任何證明同意人房屋所有權的文件。 像市政 Khata 副本或電費單副本。 您也可以將相同的文檔用於共享屬性。
• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step21：追加營業地點

• 如果您有其他營業地點，則需要在此選項卡中輸入該物業的詳細信息。

• 示例：考慮作為電子商務門戶網站賣家的申請人。 他使用電子商務公司的倉庫來配送貨物。 然後，該倉庫位置可以成為您業務的額外場所。

• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step22：商品和服務

• 提供申請人提供的前 5 名商品和服務的詳細信息。
• 對於提供的商品，提供 HSN 代碼，對於服務，提供 SAC 代碼。
• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step23：銀行賬戶

• 輸入申請人銀行賬戶的詳細信息。
• 包括申請人持有的銀行賬戶數量。
• 為添加的每個帳戶附上並上傳銀行對賬單/其他支持證明的副本。
• 交叉驗證詳細信息並按“保存並繼續”

Step24：驗證和 ARN 生成（應用程序參考號）

• 提供所有詳細信息後，驗證最終申請是否已完成。
• 勾選驗證複選框並選擇授權簽字人的姓名。
• 輸入表格歸檔/註冊地點。
• 使用數字簽名完成申請。 您可以使用數字簽名證書 (DSC)/電子簽名或 EVC。 （對於 LLP 和公司，必須使用 DSC 進行數字簽名。）
• 簽署應用程序後，您將收到成功消息。
• 確認也會發送到註冊的電子郵件和手機號碼。
• 使用此 GST ARN 編號來跟踪申請的狀態。

第 5 部分：GST 註冊狀態和 GST 證書下載

• 使用您生成的 ARN 編號，您可以隨時跟踪您的 GST 申請狀態。
• 從提交申請之日起等待 15 天。 典型的 GST 註冊過程通常需要 15 天才能得到處理。
• 在此等待時間內，該官員將驗證您的註冊請求。 信息的完整性和準確性是您在 GST 申請中檢查的主要項目。
• 如果您的申請符合要求，該過程將在 3-7 個工作日內結束。 發布您的 GST 申請獲得狀態更新以完成。 （從提交申請之日起計算的天數）
• 如果申請中存在任何不足，那麼該官員將擱置您的申請。 您還將收到相同的通知。 發布後，您將有機會在 7 天內糾正應用程序中的錯誤。
• 申請處理完成後，您將收到相同的通知。 （通過 GST 註冊跟踪門戶、註冊手機或電子郵件）。
• 現在，您可以下載“GST 證書”。

主要 GST 處罰：逾期申報、違規及更多：

1. 未申報 GSTR 的處罰

不提交 GSTR 的罰款為盧比。 每月10,000。 這與滯納金和利息一起收取。 如果您沒有按時提交 GSTR，您也可能會受到刑事起訴。

2. 延遲提交 GSTR 的處罰：

逾期註冊會受到盧比的罰款。 每天 100 個，上限為 100 個。 盧比。 5,000。

3. 欺詐處罰：

欺詐的處罰是最高 5 年的監禁和/或罰款。 罰款金額取決於欺詐的嚴重程度，可以從盧比。 25,000 至盧比。 5千萬。

此外，實施欺詐的個人或企業可能會受到額外處罰。 比如失去 GST 註冊或列入黑名單。

4. 即使他沒有資格選擇作文計劃的處罰：

案例：一家企業沒有資格選擇 GST 下的組合計劃，但仍然選擇了它。 在這種情況下，企業有責任按正常稅率納稅，並從計劃中刪除。 此外，還可能適用利息和罰款。

5. 錯誤收取 GST 稅率的處罰：

徵收錯誤 GST 稅率的企業可能會被處以高達其錯誤徵收稅額 200% 的罰款。 此外，他們可能會受到其他處罰。 比如未繳稅額的利息，或者被禁止在印度做生意。 因此，企業要了解他們銷售的每種商品或服務的適用 GST 稅率。

6、不開具發票的處罰：

如果企業未註冊 GST 且未開具發票，則會被處以盧比的罰款。 10,000。 該罰款是對交易所欠稅款的補充。 未註冊 GST 但確實開具發票的企業可能會被處以盧比的罰款。 5,000。

七、不罰息的情況：

1. 案例：對不正確類型的 GST 收取的罰款。 IGST 而不是 CGST/SGST：支付正確的 GST 並為之前支付的錯誤類型的 GST 獲得退款。 沒有懲罰。
2. 錯誤提交 GST 申報表的處罰：差額金額的 18% 的利息。 沒有懲罰。
3. 延遲支付發票的處罰：如果在 6 個月內未支付，ITC 可能會撤銷。 沒有懲罰。
4. 對錯誤 GST 稅率的處罰——收取較低的利率：18% 的利息適用於差額。 沒有懲罰。

新企業註冊 GST 的關鍵要點：

• 根據 GST 法案，所有應納稅實體必須在營業開始後 30 天內註冊 GST。 （自他/她有義務註冊 GST 之日起 30 天內。）
• 案例：您是在許多州開展業務的企業主。 在這種情況下，您需要為每個州進行單獨的 GST 註冊。
• 案例：已在 GST 下註冊的企業。 在這種情況下，企業必須每月提交 GST。
• 案例：新的 GST 註冊。 您可以通過離線和在線模式申請 GST 註冊。 完整的 GST 申請將需要大約 5-7 天的時間來處理和生成 GST 編號。

總之，在線和離線方法都可用於 GST 註冊。 首選模式是在線方法，因為它簡單、快捷、方便。 然而，對於網絡狀況不佳等情況，離線方法也是一個不錯的選擇。

GST 註冊常見問題

1. GST 註冊是免費的嗎？

答：對於年營業額不超過盧比的企業，GST 註冊是免費的。 200萬。 營業額超過盧比的公司。 200萬但低於盧比。 750萬盧比必須支付註冊費。 1000.營業額超過盧比的企業。 750萬盧比必須支付註冊費。 5000. 對於大多數企業來說，GST 註冊的理想費用是零到非常少。

2. GST 註冊需要多少天？

答：要在印度註冊 GST，最多需要 5-7 個工作日。 15天。 時間框架取決於各種因素。 比如申請的完整性和所提供信息的準確性。

3. 我可以申請取消 GST 註冊嗎？

答：如果您在 GST 下註冊並且沒有進行任何商業活動，您可以申請取消 GST 註冊。 可以使用表格 GST C-20 申請取消。 將表格與您在過去 12 個月內未進行任何商業活動的宣誓書結合起來。

更多常見問題解答：https://cbic-gst.gov.in/faq.html