2022 年 GST 注册指南：在线和离线流程

如果您在印度拥有企业，则需要了解商品和服务税法下的 GST 注册流程。 GST 是一种新税种，将取代印度目前实施的所有其他税种。 在本文中，让我们查看 GST 注册的分步流程说明。 以及如何使用在线或离线 GST 门户进行快速注册以及不遵守 GST 的处罚是什么。

就 GST 申报而言，在线注册是最简单的，只需访问互联网即可。 离线注册的替代模式比在线模式需要更多的努力。 然而，它不太可能需要访问互联网。 如果您拥有一家企业，以下是您需要了解的有关 GST 的主要事项。

印度的 GST 在线和离线注册方法：2022 年更新的分步指南

• 什么是 GST 注册？
• 谁应该注册 GST？
• 纳税人和企业的 GST 注册类型
• GST注册所需的主要文件：离线和在线
• 线下 GST 注册流程
• 在线消费税注册流程
  • 第 1 部分：访问印度的 GST 门户
  • 第 2 部分：填写新 GST 申请以进行注册
  • 第 3 部分：完成验证步骤以生成 TRN（临时参考号）
  • 第 4 部分：使用 TRN 登录并提交业务信息
  • 第 5 部分：GST 注册状态和 GST 证书下载
• 主要 GST 处罚：逾期申报、不合规等
• 新企业 GST 注册的关键要点
• GST 注册常见问题
  • GST 注册是免费的吗？
  • GST注册需要多少天？
  • 我可以申请取消 GST 注册吗？

什么是 GST 注册？

GST 是对印度商品和服务供应征收的间接税。 商品和服务税 (GST) 是对整个印度的商品和服务的制造、销售和消费征收的综合性间接税。 它是一种增值税，在从制造商到最终消费者的供应链的每个阶段征收。

GST 注册是纳税人根据商品和服务税 (GST) 进行注册的过程。 根据 GST 法案，所有有义务纳税的实体都必须进行 GST 注册。 “商品和服务税识别号” (GSTIN) 为 15 位数字，在纳税人的企业成功注册后提供给他/她。 这是分配给每个纳税人的唯一注册号。

谁应该注册 GST？

任何应纳税人都必须就他/她在一个财政年度内提供的应税供应的价值支付 GST。 年总营业额超过 400 万卢比的企业必须注册 GST 服务。 （营业额限制因情况而异）。

看看这些关于 GST 注册资格的营业额限制：

无论营业额如何，都必须进行 GST 注册的企业名单：

• 临时纳税人/投入服务分销商 (ISD)
• 非居民纳税人
• 商品和服务的州际供应商
• 通过电子商务门户网站提供商品
• 任何服务提供商
• 反向收费机制下的纳税义务
• TDS/TCS 扣除
• 在线数据访问或检索服务提供商
• 代表他人进行的销售（作为代理人/委托人）
• 电子商务供应商

纳税人和企业的 GST 注册类型

1. 正常纳税人

对于在印度经营的企业，正常类别是适用于大多数公司的类别。 应税供应品营业额超过 400 万卢比的正常纳税人必须根据 GST 进行登记。 对于特殊类别的州，200 万卢比。

2. 临时应税个人

如果您的业务是偶尔的或季节性的，那么它属于这一类。 这将允许您仅就您从业务活动中产生的收入支付 GST。

以下是您必须满足的一些条件才能获得临时应税类别的资格。 您的业​​务必须偶尔运营（季节性）。 此外，它不得进行常规贸易活动。 此外，您所有来源的年总收入不得超过卢比。 200万。

3. 非居民应税个人

这适用于以季节性方式作为代理商提供商品或服务的非居民印度人。 此特殊类别适用于非居民应税 (NRT) 个人。 仅适用于他们来自印度境内外所有来源的总收入低于卢比。 200万/年。

注册为 NRT 的主要好处是很容易在其他州申请纳税申报表和免税。 除此之外，ITC（进项税抵免）对商品和服务的索赔也是可能的。 ITC 的条件可能会因情况而异*。

4. 复合注册

目前，任何年收入不超过 1 千万卢比的企业都有资格参加该组合计划。 商品和服务税 (GST) 下的组合计划提供了更简单的税收合规性。 它为营业额高达 1 千万卢比的企业提供较低的税率。

根据该计划，企业应每季度只提交一份报税表，并以 1%、2% 或 5% 的固定税率纳税。

GST注册所需的主要文件：离线和在线

1-GST注册申请表

2-所有者或授权签字人的PAN卡副本

3-主要营业地点的地址证明

4-授权签字人的任命证明（如适用）

5-银行账户详情

6-银行账户对账单（如适用）/取消支票

7-根据 GST 注册的任何其他业务的详细信息（如果适用）

8-合伙证书（如适用）

发起人和/或合作伙伴的 9-PAN 卡、选民 ID 或 Aadhaar 卡（如果适用）

10-政府签发的文件（如适用）

11-数字签名（在线模式）

12-所有者/合作伙伴的护照尺寸照片

线下 GST 注册流程

对于无法访问互联网或不想在线注册的企业可以选择此方法。 通过离线方式申请新的 GST 注册非常简单直接。

• 前往最近的 GST 办事处/中心。 （消费税塞瓦肯德拉）

• 从前台领取 GST“注册表”。 （您也可以从 GST 通用门户网站下载此申请表）。

• 用正确和合法的信息填写表格，所有细节都完好无损。 （企业需要提供他们的姓名、地址、PAN 和联系信息）

• 按要求附上并提交注册证书、营业执照和其他文件的复印件。

• 完成申请表后，请附上所有必需的文件。 在对详细信息进行手动交叉检查后，将表格提交给相应的官员。 您可以通过询问 GST 办公室的官员来找到此信息。

• 之后，您将获得一个应用程序跟踪号。 使用此申请号来跟踪您的注册状态进度。

• 等到注册过程完成并验证。 一旦结束，您的企业将获得其 GST 注册号。 （您可以在 GST 门户中查看 GST 申请状态）。

在线消费税注册流程

申请在线 GST 的最常见和最简单的方法之一。 这是有关如何进行在线 GST 注册的分步指南。

第 1 部分：访问印度的 GST 门户

Step1：进入印度GST门户网站->> https://www.gst.gov.in

Step2：在顶部菜单栏，进入“服务”->>“注册”->>“新注册”

第 2 部分：填写新的 GST 申请以进行注册

进入“新 GST 注册”部分后，

Step3：字段：“我是A”⇒从下拉列表中选择“纳税人”/其他类型。

第 4 步：字段：“州/UT”⇒ 选择“州”

Step5: Field: 'District' ⇒ 选择运营的'District'

第6步：字段：“企业/实体的法定名称，如PAN中所述”⇒输入“企业名称”

步骤 7：字段：“永久地址”⇒ 输入“PAN”编号（如果是公司或 LLP，请输入公司或 LLP 的 PAN。）

第 8 步：字段：“电子邮件地址”⇒ 输入主要允许签署人的电子邮件地址。

步骤 9：字段：“手机号码”⇒ 输入允许签署人的手机号码。

Step10：字段：'Captcha' ⇒ 输入'Captcha'

第十一步：按“继续”

第 3 部分：完成验证步骤以生成 TRN（临时参考编号）

提交新会员详细信息后，确认给定的联系方式。 您必须通过 OTP 验证电子邮件和手机号码。 （一次性密码）。

第 12 步：字段：'Mobile OTP' ⇒ 输入通过消息发送到您的手机的 OTP。

第 13 步：字段：“电子邮件 OTP”⇒ 输入发送到您的电子邮件的 OTP。 （检查所有收件箱）

Step14：点击“提交”/“继续”/“验证”

第 15 步：验证 OTP 后，您将在屏幕上收到确认。

Step16：生成一个TRN号。 使用此 TRN 编号。 完成您的 GST 注册。 （将此 TRN 存储/保存在本地存储中）

第 4 部分：使用 TRN 登录并提交业务信息

输入您的 TRN 和 CAPTCHA 代码以登录并开始 GST 注册流程。 登录期间将完成移动和电子邮件 OTP 验证。 验证成功后，您将被重定向到下一页。

Step17：标签：商业信息

• 字段：商号⇒ 输入“企业的商号”。
• 字段：企业章程⇒ 从下拉列表中选择企业章程。
• 字段：州、地区和司法管辖区⇒从下拉列表中选择适当。
• 字段：委托代码、部门代码和范围代码。 下拉 ⇒ 从下拉列表中选择适当。
• 字段：组合方案⇒必要时选择（仅在适用时）
• 字段：业务开始日期⇒您的业务开始日期。
• 字段：产生注册责任的日期 ⇒ 总营业额超过 GST 注册门槛的日期。 在注册责任产生之日起 30 天内申请新的 GST 注册。
• 提交现有注册的详细信息（仅在适用时）
• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step18：标签：促销员信息

在此选项卡下，提供发起人的详细信息，如果是独资企业，则必须提交业主信息。 最多可以在 GST 注册申请中提交 10 个发起人或合作伙伴的详细信息。

注意：他/她可以使用 Aadhaar 电子签名代替数字签名来提交 GST 申报表。 （在申请人提供 Aadhaar 的情况下。）

• 利益相关者的个人详细信息。 （姓名、出生日期、地址、手机号码、电子邮件地址和性别）

• 指定发起人。
• 发起人的 DIN，仅适用于以下‌申请人：
  • 私人有限公司
  • 公共有限责任公司
  • 公共部门承诺
  • 无限公司
  • 在印度注册的外国公司
• 公民身份详情
• 潘和阿德哈尔
• 住宅地址
• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step19：标签：授权签字人

• 授权签字人是公司发起人指定的人。
• 指定人必须负责提交公司的 GST 申报表。
• 授权签字人必须是印度居民并持有有效的 PAN 卡。
• 授权签字人可以是个人或公司。
• 该人还必须保持公司的必要合规性。 授权签署人将拥有 GST 门户的完全访问权限。
• 该人必须代表发起人进行广泛的交易。
• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step20：标签：主要营业地点

申请人必须提供主要营业地点的详细信息。 主要营业地点是州内的主要地点。 它表示纳税人经营业务的地方。 它涉及账簿和记录。 因此，对于公司或 LLP，主要营业地点将是注册办事处。

• 主要营业地点的地址/业务运营的官方地点。
• 企业的官方联系方式。 （电子邮件地址、电话、手机号码和传真号码（带有 STD 代码））
• 拥有该处所的性质。
• 自有房屋 ⇒ 任何证明房屋所有权的文件。 （房产税收据、电费单复印件）
• 出租或租赁的场所⇒ 一份有效的出租/租赁协议的副本。 附上任何证明出租人房屋所有权的文件。 就像最新的财产税收据或市政 Khata 副本或电费单副本。
• 上述未涵盖的场所 ⇒ 同意书的副本。 附上任何证明同意人房屋所有权的文件。 像市政 Khata 副本或电费单副本。 您也可以将相同的文档用于共享属性。
• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step21：追加营业地点

• 如果您有其他营业地点，则需要在此选项卡中输入该物业的详细信息。

• 示例：考虑作为电子商务门户网站卖家的申请人。 他使用电子商务公司的仓库来配送货物。 然后，该仓库位置可以成为您业务的额外场所。

• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step22：商品和服务

• 提供申请人提供的前 5 名商品和服务的详细信息。
• 对于提供的商品，提供 HSN 代码，对于服务，提供 SAC 代码。
• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step23：银行账户

• 输入申请人银行账户的详细信息。
• 包括申请人持有的银行账户数量。
• 为添加的每个帐户附上并上传银行对账单/其他支持证明的副本。
• 交叉验证详细信息并按“保存并继续”

Step24：验证和 ARN 生成（应用程序参考号）

• 提供所有详细信息后，验证最终申请是否已完成。
• 勾选验证复选框并选择授权签字人的姓名。
• 输入表格归档/注册地点。
• 使用数字签名完成申请。 您可以使用数字签名证书 (DSC)/电子签名或 EVC。 （对于 LLP 和公司，必须使用 DSC 进行数字签名。）
• 签署应用程序后，您将收到成功消息。
• 确认也会发送到注册的电子邮件和手机号码。
• 使用此 GST ARN 编号来跟踪申请的状态。

第 5 部分：GST 注册状态和 GST 证书下载

• 使用您生成的 ARN 编号，您可以随时跟踪您的 GST 申请状态。
• 从提交申请之日起等待 15 天。 典型的 GST 注册过程通常需要 15 天才能得到处理。
• 在此等待时间内，该官员将验证您的注册请求。 信息的完整性和准确性是您在 GST 申请中检查的主要项目。
• 如果您的申请符合要求，该过程将在 3-7 个工作日内结束。 发布您的 GST 申请获得状态更新以完成。 （从提交申请之日起计算的天数）
• 如果申请中存在任何不足，那么该官员将搁置您的申请。 您还将收到相同的通知。 发布后，您将有机会在 7 天内纠正应用程序中的错误。
• 申请处理完成后，您将收到相同的通知。 （通过 GST 注册跟踪门户、注册手机或电子邮件）。
• 现在，您可以下载“GST 证书”。

主要 GST 处罚：逾期申报、违规及更多：

1. 未申报 GSTR 的处罚

不提交 GSTR 的罚款为卢比。 每月10,000。 这与滞纳金和利息一起收取。 如果您没有按时提交 GSTR，您也可能会受到刑事起诉。

2. 延迟提交 GSTR 的处罚：

逾期注册会受到卢比的罚款。 每天 100 个，上限为 100 个。 卢比。 5,000。

3. 欺诈处罚：

欺诈的处罚是最高 5 年的监禁和/或罚款。 罚款金额取决于欺诈的严重程度，可以从卢比。 25,000 至卢比。 5千万。

此外，实施欺诈的个人或企业可能会受到额外处罚。 比如失去 GST 注册或列入黑名单。

4. 即使他没有资格选择作文计划的处罚：

案例：一家企业没有资格选择 GST 下的组合计划，但仍然选择了它。 在这种情况下，企业有责任按正常税率纳税，并从计划中删除。 此外，还可能适用利息和罚款。

5. 错误收取 GST 税率的处罚：

征收错误 GST 税率的企业可能会被处以高达其错误征收税额 200% 的罚款。 此外，他们可能会受到其他处罚。 比如未缴税额的利息，或者被禁止在印度做生意。 因此，企业要了解他们销售的每种商品或服务的适用 GST 税率。

6、不开具发票的处罚：

如果企业未注册 GST 且未开具发票，则会被处以卢比的罚款。 10,000。 该罚款是对交易所欠税款的补充。 未注册 GST 但确实开具发票的企业可能会被处以卢比的罚款。 5,000。

七、不罚息的情况：

1. 案例：对不正确类型的 GST 收取的罚款。 IGST 而不是 CGST/SGST：支付正确的 GST 并为之前支付的错误类型的 GST 获得退款。 没有惩罚。
2. 错误提交 GST 申报表的处罚：差额金额的 18% 的利息。 没有惩罚。
3. 延迟支付发票的处罚：如果在 6 个月内未支付，ITC 可能会撤销。 没有惩罚。
4. 对错误 GST 税率的处罚——收取较低的利率：18% 的利息适用于差额。 没有惩罚。

新企业注册 GST 的关键要点：

• 根据 GST 法案，所有应纳税实体必须在营业开始后 30 天内注册 GST。 （自他/她有义务注册 GST 之日起 30 天内。）
• 案例：您是在许多州开展业务的企业主。 在这种情况下，您需要为每个州进行单独的 GST 注册。
• 案例：已在 GST 下注册的企业。 在这种情况下，企业必须每月提交 GST。
• 案例：新的 GST 注册。 您可以通过离线和在线模式申请 GST 注册。 完整的 GST 申请将需要大约 5-7 天的时间来处理和生成 GST 编号。

总之，在线和离线方法都可用于 GST 注册。 首选模式是在线方法，因为它简单、快捷、方便。 然而，对于网络状况不佳等情况，离线方法也是一个不错的选择。

GST 注册常见问题

1. GST 注册是免费的吗？

答：对于年营业额不超过卢比的企业，GST 注册是免费的。 200万。 营业额超过卢比的公司。 200万但低于卢比。 750万卢比必须支付注册费。 1000.营业额超过卢比的企业。 750万卢比必须支付注册费。 5000. 对于大多数企业来说，GST 注册的理想费用是零到非常少。

2. GST 注册需要多少天？

答：要在印度注册 GST，最多需要 5-7 个工作日。 15天。 时间框架取决于各种因素。 比如申请的完整性和所提供信息的准确性。

3. 我可以申请取消 GST 注册吗？

答：如果您在 GST 下注册并且没有进行任何商业活动，您可以申请取消 GST 注册。 可以使用表格 GST C-20 申请取消。 将表格与您在过去 12 个月内未进行任何商业活动的宣誓书结合起来。

更多常见问题解答：https://cbic-gst.gov.in/faq.html