2022 年 GST 登録ガイド: オンラインとオフラインのプロセス
公開: 2022-08-31インドでビジネスを所有している場合は、物品サービス税法に基づく GST 登録プロセスに注意する必要があります。 GST は、現在インドで実施されている他のすべての税に取って代わる新しい税です。 この記事では、GST 登録の段階的なプロセスの説明を確認しましょう。 また、オンラインまたはオフラインの GST ポータルを使用して迅速に登録する方法と、GST に準拠していない場合の罰則についても説明します。
GST 申告に関しては、オンライン登録が最も簡単で、必要なのはインターネットへのアクセスだけです。 オフライン登録である代替モードは、オンライン モードよりも多くの労力を必要とします。 それでも、インターネットへのアクセスが必要になる可能性は低くなります。 ビジネスを所有している場合、GST について知っておく必要がある主な事項は次のとおりです。
インドでの GST 登録のオンラインとオフラインの方法: ステップバイステップ ガイド 2022 年に更新
- GST登録とは？
- 誰が GST に登録する必要がありますか?
- 納税者および企業向けの GST 登録の種類
- GST 登録に必要な主な書類: オフラインとオンライン
- オフライン GST 登録プロセス
- オンライン GST 登録プロセス
- セクション 1: インドの GST ポータルにアクセスする
- セクション 2: 登録のための新しい GST 申請書の記入
- セクション 3: 検証手順を完了して TRN (一時参照番号) を生成する
- セクション 4: TRN でログインしてビジネス情報を送信する
- セクション 5: GST 登録ステータスと GST 証明書のダウンロード
- GST の主な罰則: 遅延申告、不遵守など
- 新規事業の GST 登録に関する重要ポイント
- GST 登録に関するよくある質問
- GST 登録は無料ですか?
- GST登録には何日かかりますか?
- GST 登録の取消を申請できますか?
GST登録とは？
GST は、インドで商品やサービスの供給に課される間接税です。 物品サービス税 (GST) は、インド全土の物品およびサービスの製造、販売、および消費に対して課される包括的な間接税です。 これは、製造業者から最終消費者まで、サプライ チェーンの各段階で課される付加価値税です。
GST 登録は、納税者が物品サービス税 (GST) に基づいて自分自身を登録するプロセスです。 GST 登録は、GST 法に基づいて納税義務を負うすべての事業体に義務付けられています。 「物品サービス税識別番号」(GSTIN) は 15 桁の長さで、納税者の事業登録が成功した後に納税者に提供されます。 納税者ごとに割り当てられる固有の登録番号です。
誰が GST に登録する必要がありますか?
課税対象者は、会計年度中に彼/彼女が行った課税対象供給の価値に対して GST を支払わなければなりません。 年間総売上高が Rs.40 Lakhs を超える企業は、GST サービスに登録する必要があります。 (取引限度額は場合によって異なります)。
GST登録の資格に関するこれらの事業売上高の制限を見てください。
| 商品の販売: | ||
| 会計年度の売上高 | 登録が必要です | 為に |
| Rs.40 lakh を超える | はい | 通常のカテゴリ状態 |
| Rs.20 lakh を超える | はい | 特別なカテゴリの状態 |
| サービス プロバイダーの場合: | ||
| 会計年度の売上高 | 登録が必要です | から適用 |
| Rs.20 lakh を超える | はい | 通常のカテゴリ状態の場合 |
| Rs.10 lakh を超える | はい | 特別なカテゴリの状態 |
売上高に関係なく GST 登録が義務付けられているビジネスのリスト:
- カジュアルな課税対象者/インプット サービス ディストリビューター (ISD)
- 非居住者課税事業者
- 商品とサービスの州間供給業者
- 電子商取引ポータルを介した商品のサプライヤー
- 任意のサービス プロバイダー
- リバースチャージ制度により納税義務あり
- TDS/TCS デダクター
- オンライン データ アクセスまたは検索サービス プロバイダー
- 他人に代わって行われた販売 (代理人/プリンシパルとして)
- e コマース サプライヤー
納税者および企業向けの GST 登録の種類
普通納税者
インドで事業を行う企業の場合、通常のカテゴリはほとんどの企業に適用されるカテゴリです。 Rs.40 lakhs を超える課税供給の売上高を持つ通常の納税者は、GST の下で登録する必要があります。 特別なカテゴリーの州の場合、Rs.20 lakhs.
カジュアル課税個人
不定期または季節限定のビジネスは、このカテゴリに分類されます。 これにより、事業活動から得た収入に対してのみ GST を支払うことができます。
カジュアルな課税カテゴリの下で資格を得るために満たさなければならないいくつかの条件を次に示します。 あなたのビジネスは時々（季節的に）運営されなければなりません。 また、通常の取引活動を行ってはなりません。 さらに、すべての収入源からの年収の合計が Rs を超えてはなりません。 200万。
非居住課税個人
これは、季節的な方法で代理店として商品またはサービスを提供する非居住インド人向けです。 この特別なカテゴリは、非居住者の課税対象 (NRT) の個人に適用されます。 インド内外のすべてのソースからの総収入が Rs 未満の場合にのみ適用されます。 20万ルピー/年。
NRT として登録する主な利点は、他の州での納税申告書の提出と免除を簡単に適用できることです。 また、商品・サービスに対するITC（Input tax credit）の請求も可能です。 ITC の条件は、場合によって変更される場合があります*。
複合登録
現在、年間収益が最大 1 億ルピーのビジネスは、構成スキームの対象となります。 物品サービス税 (GST) に基づく構成スキームは、より簡単な税務コンプライアンスを提供します。 売上高が 1 億ルピーまでの企業には、より低い税率が適用されます。
このスキームでは、企業は四半期ごとに 1 つの申告のみを提出し、1%、2%、または 5% の固定税率で税金を支払う必要があります。
GST 登録に必要な主な書類: オフラインとオンライン
1-GST登録申請書
2-所有者または承認された署名者のPANカードのコピー
3-主たる事業所の住所の証明
4-該当する場合は、正式な署名者の任命の証明
5-銀行口座の詳細
6-銀行口座明細書（該当する場合）/キャンセルされた小切手
7-該当する場合、GST に基づいて登録されたその他のビジネスの詳細
8-パートナーシップ証明書（該当する場合）
プロモーターおよび/またはパートナーの 9-PAN カード、有権者 ID、または Aadhaar カード (該当する場合)
10-政府発行の書類（該当する場合）
11-デジタル署名(オンラインモード用)
12-オーナー/パートナーのパスポートサイズの写真
オフライン GST 登録プロセス
インターネットにアクセスできない、またはオンラインで登録したくない企業の場合は、この方法を選択できます。 オフライン方式による新しい GST 登録の申請は、非常にシンプルで簡単です。
- 最寄りの GST オフィス/センターに行きます。 (GST セバ ケンドラ)
- フロント オフィスから GST の「登録フォーム」を受け取ります。 （この申請書は GST 共通ポータルからもダウンロードできます）。
- すべての詳細をそのままにして、正しい合法的な情報をフォームに記入してください。 (企業は、名前、住所、PAN、および連絡先情報を提供する必要があります)
- 必要に応じて、登録証、営業許可証、その他の書類の写しを添付して提出してください。
- 申請書が完成したら、必要なすべての書類を添付してください。 詳細を手動でクロスチェックした後、フォームをそれぞれの担当者に送信します。 この情報は、GST オフィスの職員に尋ねることで見つけることができます。
- その後、アプリケーション追跡番号を取得します。 この申請番号を使用して、登録ステータスの進行状況を追跡します。
- 登録プロセスが完了して確認されるまで待ちます。 それが終わると、あなたのビジネスはGST登録番号を取得します。 (GST ポータルで GST の適用状況を確認できます)。
オンライン GST 登録プロセス
オンライン GST を適用する最も一般的で最も簡単な方法の 1 つです。 ここでは、オンライン GST 登録を行う方法に関する段階的なガイドを示します。
セクション 1: インドの GST ポータルにアクセスする
ステップ 1: インドの GST ポータルに移動します->> https://www.gst.gov.in
Step2: トップメニューバーの「サービス」→「登録」→「新規登録」へ
セクション 2: 新しい GST 申請書に記入して登録する
「新規 GST 登録」セクションに入ると、
ステップ 3: フィールド: 「I AM A」 ⇒ ドロップダウンから「納税者」/その他のタイプを選択します。
Step4: フィールド: 「都道府県/UT」 ⇒ 希望の「都道府県」を選択
Step5: フィールド：「地区」 ⇒ オペレーションの「地区」を選択
ステップ 6: フィールド: 「PAN に記載されている企業/団体の正式名称」 ⇒ 「企業名」を入力
Step7: フィールド: 「本籍地」 ⇒ 「PAN」番号を入力 (会社または LLP の場合は、会社または LLP の PAN を入力します。)
Step8: Field: 'Email Address' ⇒ 許可された第一署名者の電子メールアドレスを入力します。
ステップ 9: フィールド: 「携帯電話番号」 ⇒ 許可された署名者の携帯電話番号を入力します。
Step10: フィールド: 'Captcha' ⇒ 'Captcha' を入力
Step11:「続行」を押します
セクション 3: 確認手順を完了して TRN (Temporary Reference Number) を生成する
新しいメンバーの詳細を提出した後、指定された連絡先の詳細を確認してください。 OTP 経由で電子メールと携帯電話番号を確認する必要があります。 （ワンタイムパスワード）。
ステップ 12: フィールド: 「モバイル OTP」 ⇒ メッセージ経由でモバイルに送信される OTP を入力します。
ステップ 13:フィールド: 'Email OTP' ⇒ E メールに送信された OTP を入力します。 (すべての受信トレイを確認してください)
Step14: 「送信」/「続行」/「確認」をクリック
ステップ 15: OTP を確認すると、画面に確認が表示されます。
Step16: TRN 番号が生成されます。 このTRN番号を使用してください。 GST 登録を完了します。 （このTRNをローカルストレージに保存/保存します）
セクション 4: TRN でログインしてビジネス情報を送信する
TRN と CAPTCHA コードを入力してログインし、GST 登録プロセスを開始します。 ログイン時にモバイルとメールの OTP 検証が行われます。 検証が成功すると、次のページにリダイレクトされます。
Step17: タブ: ビジネス情報
- 欄：商号⇒「商号」を入力します。
- 欄：事業体質⇒ドロップダウンリストから事業体質を選択してください。
- フィールド: 州、地区、管轄区域 ⇒ドロップダウン リストから [適切] を選択します。
- フィールド: 委員会コード、部門コード & 範囲コード。 ドロップダウン ⇒ ドロップダウン リストから [適切] を選択します。
- 分野：構成案 ⇒ 必要に応じて選択（該当する場合のみ）
- フィールド：事業開始日⇒事業開始日。
- フィールド: 登録義務が発生する日付 ⇒ 総売上高が GST 登録のしきい値を超えた日付。 登録義務が発生した日から 30 日以内に新しい GST 登録を申請します。
- 既存の登録の詳細を提出する（該当する場合のみ）
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step18: タブ: プロモーター情報
このタブでは、プロモーターの詳細を入力します。所有者の場合は、所有者の情報を提出する必要があります。 GST 登録申請書では、最大 10 のプロモーターまたはパートナーの詳細を提出できます。
注: GST 申告書の提出には、デジタル署名の代わりに Aadhaar E-Sign を使用できます。 （申請者がAadhaarを提供する場合。）
- 利害関係者の個人情報。 （氏名、生年月日、住所、携帯番号、メールアドレス、性別）
- プロモーターの指定。
- プロモーターのDIN、次の申請者のみ:
- 非公開会社
- 公開有限会社
- 公共部門の事業
- アンリミテッドカンパニー
- インドで登録された外国企業
- 市民権の詳細
- PAN & アドハー
- 住宅アドレス
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step19: タブ: 正式な署名者
- 正式な署名者は、会社のプロモーターによって指名された人物です。
- 指名された人物は、会社の GST 申告書を提出する責任を負わなければなりません。
- 承認された署名者は、インドの居住者であり、有効な PAN カードを持っている必要があります。
- 承認された署名者は、個人または企業のいずれかです。
- その人はまた、会社の必要なコンプライアンスを維持しなければなりません。 承認された署名者は、GST ポータルに完全にアクセスできます。
- プロモーターに代わって幅広い取引を行う必要があります。
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step20:タブ: 主たる事業所
申請者は、主な事業所の詳細を提供する必要があります。 主要事業所は、州内の主要な場所として機能します。 納税者が事業を営む場所を示します。 それは会計帳簿と記録に対処します。 したがって、会社またはLLPの場合、主な事業所は登録事務所になります。
- 主な事業所の住所/事業運営の正式な場所。
- ビジネスの公式連絡先。 （メールアドレス、電話番号、携帯番号、FAX番号（STDコード付））
- 敷地の所有の性質。
- 自分の敷地 ⇒ 敷地の所有権を証明する書類。 （固定資産税の領収書、電気料金のコピー）
- 賃貸またはリースされた施設 ⇒ 有効な賃貸/リース契約書の写し。 貸主の施設の所有権を裏付ける文書を添付してください。 最新の固定資産税の領収書や地方自治体のカータのコピー、または電気料金のコピーなど。
- 上記以外の施設 ⇒ 同意書の写し。 同意者の施設の所有権を裏付ける文書を添付してください。 市営カータのコピーや電気料金のコピーのように。 共有プロパティにも同じドキュメントを使用できます。
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step21: 追加の事業所
- 追加の事業所がある場合は、このタブにそのプロパティの詳細を入力する必要があります。
- 例: e コマース ポータルの売り手である応募者を考えてみましょう。 彼は、e コマース会社の倉庫を使用して商品を配布します。 次に、その倉庫の場所をビジネスの追加の場所にすることができます。
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step22: 商品・役務
- 申請者が提供した上位 5 つの商品およびサービスの詳細を記入してください。
- 提供される商品については HSN コードを提供し、サービスについては SAC コードを提供します。
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step23: 銀行口座
- 申請者の銀行口座の詳細を入力します。
- 申請者が保有する銀行口座の数を含めてください。
- 追加された各アカウントの銀行取引明細書/その他の裏付けとなる証拠のコピーを添付してアップロードします。
- 詳細を相互確認し、[保存して続行] を押します
Step24: 検証 & ARN 生成 (アプリケーション参照番号)
- すべての詳細を入力したら、最終的な申請が完了したことを確認します。
- 検証チェックボックスにチェックを入れ、正式な署名者の名前を選択します。
- フォームファイリング/登録の場所を入力してください。
- デジタル署名を使用してアプリケーションを完成させます。 デジタル署名証明書 (DSC)/電子署名または EVC を使用できます。 （LLPや法人の場合はDSCを使ったデジタル署名が必須です。）
- アプリケーションに署名すると、成功メッセージが表示されます。
- 登録したメールアドレスと携帯電話番号にも確認が送信されます。
- この GST ARN 番号を使用して、アプリケーションのステータスを追跡します。
セクション 5: GST 登録ステータスと GST 証明書のダウンロード
- 生成された ARN 番号を使用して、いつでも GST アプリケーションのステータスを追跡できます。
- 申請書の提出日から 15 日間待ちます。 一般的な GST 登録プロセスは通常、処理に 15 日かかります。
- この待ち時間の間に、担当者が登録リクエストを確認します。 情報の完全性と正確性は、GST 申請でチェックされる主な項目です。
- 申請書が要件を満たしている場合、プロセスは 3 ～ 7 営業日以内に終了します。 GST アプリケーションのステータスが更新されて完了したことを投稿します。 （申請書提出日からの日数）
- 申請書に不備がある場合、担当者は申請書を保留します。 また、同じ通知が届きます。 それを投稿すると、7 日以内にアプリケーションの障害を修正する機会が得られます。
- 申請処理が完了すると、同じ通知が届きます。 (GST 登録追跡ポータル、登録済みの携帯電話または電子メール経由)。
- これで、「GST 証明書」をダウンロードできます。
主な GST 罰則: 遅延申告、不遵守など:
1. GSTR を提出しない場合の罰則
GSTR を提出しない場合の罰金は Rs です。 月額10,000。 これに延滞料と利息が加算されます。 期限内に GSTR を提出しない場合、刑事訴追の対象となる可能性もあります。
2. GSTR の提出遅延に対する罰則:
登録が遅れると、Rs のペナルティが発生します。 1 日あたり 100 件。 ルピー5,000。
3. 不正行為に対する罰則:
詐欺を犯した場合の罰則は、最高 5 年の懲役および/または罰金です。 罰金の金額は、詐欺の重大度によって異なり、Rs から25,000 ルピー5億。
また、詐欺行為を行った個人または企業は、追加の罰則の対象となる場合があります。 GST 登録の喪失やブラックリスト登録のようなものです。
4.資格がないにもかかわらず、構成スキームを選択した場合のペナルティ:
ケース: 企業は、GST の下で構成スキームを選択する資格はありませんが、それでも選択します。 この場合、企業は通常の税率で税金を支払う義務が生じ、スキームから除外されます。 さらに、利息や違約金が適用される場合もあります。
5. GST 率の不正請求に対する罰則:
間違った GST 率を請求する企業は、間違って請求した税額の最大 200% の罰金を科される可能性があります。 また、他の罰則の対象となる場合があります。 未払いの税額への関心、またはインドでのビジネスの禁止など。 したがって、企業は、販売する商品またはサービスの種類ごとに適用される GST 率を理解する必要があります。
6. 請求書を発行しない場合の罰則:
ビジネスが GST に登録されておらず、請求書を発行していない場合、Rs のペナルティがあります。 10,000。 このペナルティは、取引に課せられる税金に追加されます。 GST に登録されていないが、請求書を発行している企業は、Rs の罰金の対象となる場合があります。 5,000。
7. 違約金なしで利息が適用される場合:
- ケース: GST の種類が正しくない場合のペナルティ。 CGST/SGST の代わりに IGST: 正しい GST を支払い、以前に支払われた間違った種類の GST の払い戻しを受けます。 ペナルティなし。
- GST 申告書の不正確な提出に対する罰則: 不足額の 18% の利息。 ペナルティなし。
- 請求書の支払い遅延に対するペナルティ: 6 か月以内に支払われない場合、ITC は取り消すことがあります。 ペナルティなし。
- 誤った GST 率に対するペナルティ — より低い税率を課す: 18% の利息が不足分に適用されます。 ペナルティなし。
新規事業の GST 登録に関する主なポイント:
- GST 法に従って、すべての課税事業体は事業開始から 30 日以内に GST に登録する必要があります。 （GST登録義務が発生した日から30日以内。）
- ケース: あなたは多くの州で事業を行っている事業主です。 この場合、州ごとに個別の GST 登録を行う必要があります。
- ケース: GST の下で既に登録されているビジネス。 この場合、企業は毎月 GST を申告する必要があります。
- ケース: 新規の GST 登録。 オフラインとオンラインの両方のモードで GST 登録を申請できます。 完全な GST アプリケーションは、GST 番号の処理と生成に約 5 ～ 7 日かかります。
結論として、オンラインとオフラインの両方の方法で GST 登録を行うことができます。 優先モードは、簡単、迅速、便利なオンライン方式です。 それでも、オフラインの方法は、インターネットが貧弱な場合にも適しています.
GST 登録に関するよくある質問
1. GST登録は無料ですか?
回答: GST 登録は、年間売上高が Rs までの企業は無料です。 20万ルピー。 Rs以上の売上高を持つ企業. 20万ルピーですが、Rs未満です。 75万ルピーはRsの登録料を支払わなければなりません。 1000. 売上高が Rs を超える企業。 75万ルピーはRsの登録料を支払わなければなりません。 5000. GST 登録の理想的な料金は、ほとんどの企業でゼロまたはそれ以下です。
2. GST登録には何日かかりますか?
回答: インドで GST に登録するには、最大で 5 ～ 7 営業日かかります。 15日間。 時間枠は、さまざまな要因によって左右されます。 アプリケーションの完全性と提供される情報の正確さのように。
3. GST 登録の取消を申請できますか?
回答: GST に基づいて登録されていて、事業活動を行っていない場合は、GST 登録の取り消しを申請できます。 キャンセルの申請はフォーム GST C-20 を使用して行うことができます。 このフォームを、過去 12 か月間に事業活動を行っていないという宣誓供述書と組み合わせてください。
その他のよくある質問: https://cb-gst.gov.in/faq.html