Guida per la registrazione GST 2022: processi online e offline

Se possiedi un'attività in India, devi essere a conoscenza del processo di registrazione GST ai sensi della legge sull'imposta sui beni e servizi. La GST è una nuova tassa che sostituirà tutte le altre tasse attualmente in vigore in India. In questo articolo, diamo un'occhiata alla spiegazione dettagliata del processo per la registrazione GST. E come utilizzare il portale GST online o offline per la registrazione rapida e quali sono le sanzioni per non essere conformi alla GST.

Quando si tratta di deposito GST, la registrazione online è la più semplice e tutto ciò che richiede è l'accesso a Internet. La modalità alternativa che è la registrazione offline richiede uno sforzo maggiore rispetto alla modalità online. Eppure è meno probabile che abbia bisogno dell'accesso a Internet. Ecco le cose principali che devi sapere sulla GST se possiedi un'azienda.

Metodi di registrazione GST online e offline in India: guida passo passo aggiornata per il 2022

• Che cos'è la registrazione GST?
• Chi dovrebbe registrarsi per la GST?
• Tipi di registrazione GST per contribuenti e imprese
• Principali documenti richiesti per la registrazione GST: offline e online
• Processo di registrazione GST offline
• Procedura di registrazione GST online
  • Sezione 1: Accedi al portale GST dell'India
  • Sezione 2: Compila la nuova domanda di registrazione GST
  • Sezione 3: Completare la fase di verifica per generare un TRN (Numero di Riferimento Temporaneo)
  • Sezione 4: Accedi con TRN e invia informazioni commerciali
  • Sezione 5: Stato della registrazione GST e download del certificato GST
• Principali sanzioni GST: deposito tardivo, non conformità e altro
• Punti chiave sulla registrazione GST per le nuove attività
• Domande frequenti sulla registrazione GST
  • La registrazione GST è gratuita?
  • Quanti giorni ci vogliono per la registrazione GST?
  • Posso richiedere la cancellazione della registrazione GST?

Che cos'è la registrazione GST?

La GST è un'imposta indiretta riscossa sulla fornitura di beni e servizi in India. Goods and Services Tax (GST) è un'imposta indiretta completa riscossa sulla produzione, vendita e consumo di beni e servizi in tutta l'India. Si tratta di un'imposta sul valore aggiunto, riscossa in ogni fase della filiera, dal produttore al consumatore finale.

La registrazione GST è il processo mediante il quale un contribuente viene registrato ai sensi della Goods and Services Tax (GST). La registrazione GST è obbligatoria per tutte le entità soggette a tassazione ai sensi della legge GST. Il "Numero di identificazione fiscale su beni e servizi" (GSTIN) è composto da 15 cifre, fornito a un contribuente dopo la corretta registrazione della propria attività. È un numero di registrazione univoco assegnato a ciascun contribuente.

Chi dovrebbe registrarsi per la GST?

Ogni soggetto passivo deve pagare la GST sul valore delle forniture imponibili effettuate da lui/lei durante un esercizio finanziario. Le aziende con un fatturato totale annuo superiore a Rs.40 Lakh devono registrarsi per i servizi GST. (Il limite di fatturato varia da caso a caso).

Guarda questi limiti di fatturato aziendale sull'idoneità alla registrazione GST:

Elenco delle imprese per le quali la registrazione GST è obbligatoria indipendentemente dal loro fatturato:

• Soggetto passivo occasionale / Distributore di servizi di input (ISD)
• Soggetto passivo non residente
• Fornitore interstatale di beni e servizi
• Fornitore di merci attraverso un portale di e-commerce
• Qualsiasi fornitore di servizi
• Responsabile del pagamento delle tasse in base al meccanismo dell'inversione contabile
• Deduttore TDS/TCS
• Fornitore di servizi di accesso o recupero dati online
• Vendita effettuata per conto di qualcun altro (in qualità di agente/preside)
• Fornitori di e-commerce

Tipi di registrazione GST per contribuenti e imprese

1. Contribuenti normali

Per le aziende che operano in India, la categoria normale è quella che si applica alla maggior parte delle aziende. Un contribuente normale con un fatturato di forniture imponibili superiore a Rs.40 lakhs deve registrarsi sotto GST. Per la categoria speciale dichiara Rs.20 lakhs.

2. Soggetto passivo occasionale

Se la tua attività è occasionale o stagionale, rientra in questa categoria. Ciò ti consentirà di pagare la GST solo sul reddito che generi dalle tue attività commerciali.

Ecco alcune condizioni che devi soddisfare per qualificarti nella categoria tassabile occasionale. La tua azienda deve operare una volta ogni tanto (stagionale). Inoltre, non deve svolgere una regolare attività commerciale. Inoltre, il tuo reddito annuo totale da tutte le fonti non deve superare Rs. 2 milioni.

3. Soggetto passivo non residente

Questo è per gli indiani non residenti che forniscono beni o servizi come agenti in un metodo stagionale. Questa categoria speciale è applicabile ai soggetti passivi non residenti (NRT). Applicabile solo se le loro entrate totali da tutte le fonti all'interno e all'esterno dell'India sono inferiori a Rs. 20 lakh/anno.

Il principale vantaggio della registrazione come NRT è la facile applicazione della dichiarazione dei redditi e delle esenzioni in altri stati. Oltre a ciò è anche possibile richiedere ITC (Input tax credit) su beni e servizi. Le condizioni per ITC potrebbero cambiare da caso a caso*.

4. Registrazione composita

Attualmente, qualsiasi azienda con un fatturato annuo fino a Rs 1 crore è idonea per lo schema di composizione. Il regime di composizione nell'ambito dell'imposta su beni e servizi (GST) offre una conformità fiscale più semplice. Offre aliquote fiscali inferiori per le imprese con un fatturato fino a Rs 1 crore.

In base a questo schema, le aziende dovrebbero presentare una sola dichiarazione ogni trimestre e pagare le tasse a un'aliquota fissa dell'1%, 2% o 5%.

Principali documenti richiesti per la registrazione GST: offline e online

1-Modulo di richiesta per la registrazione GST

2-Copia della tessera PAN del titolare o firmatario autorizzato

3-Prova dell'indirizzo della sede principale dell'attività

4-Prova della nomina del firmatario autorizzato, se applicabile

5-Coordinate bancarie

6-Estratto conto bancario (se applicabile)/ Assegno annullato

7-Dettagli di qualsiasi altra attività registrata ai sensi della GST, se applicabile

8-Certificato di partnership (se applicabile)

Carte 9-PAN, ID elettori o carte Aadhaar di promotori e/o partner (se applicabile)

10 documenti emessi dal governo (se applicabile)

11-Firma digitale (per la modalità online)

12-Foto formato tessera dei proprietari/partner

Processo di registrazione GST offline

Per le aziende che non hanno accesso a Internet o preferiscono non registrarsi online possono optare per questa modalità. Richiedere una nuova registrazione GST con il metodo offline è abbastanza semplice e diretto.

• Vai all'ufficio/centro GST più vicino. (GST Seva Kendra)

• Raccogliere il "modulo di registrazione" GST presso il front office. (Puoi anche scaricare questo modulo di domanda dal portale comune GST).

• Compila il modulo con informazioni corrette e legittime con tutti i ‌dettagli intatti. (Le aziende devono fornire il proprio nome, indirizzo, PAN e informazioni di contatto)

• Allega e invia fotocopie del certificato di registrazione, licenza commerciale e altri documenti come richiesto.

• Una volta completato il modulo di domanda, allega tutti i documenti richiesti. Dopo un controllo incrociato manuale dei dettagli, inviare il modulo al rispettivo funzionario. Puoi trovare queste informazioni chiedendo a un funzionario dell'ufficio GST.

• Successivamente, riceverai un numero di tracciabilità dell'applicazione. Utilizza questo numero di applicazione per monitorare l'avanzamento del tuo stato di registrazione.

• Attendi che il processo di registrazione sia completo e verificato. Al termine, la tua azienda riceverà il numero di registrazione GST. (Puoi controllare lo stato della domanda GST nel portale GST).

Procedura di registrazione GST online

Uno dei modi più comuni e più semplici per applicare la GST online. Ecco la guida passo passo su come effettuare la registrazione online della GST.

Sezione 1: Accedi al portale GST dell'India

Passaggio 1: vai al portale GST dell'India->> https://www.gst.gov.in

Passaggio 2: nella barra dei menu in alto, vai su 'servizio'->> 'Registrazione'->>'Nuova registrazione'

Sezione 2: Compila la nuova domanda di registrazione GST

Una volta entrati nella sezione "Nuova registrazione GST",

Step3: Campo: 'IO SONO A' ⇒ seleziona il 'contribuente'/altro tipo dal menu a tendina.

Passaggio 4: Campo: 'Stato/UT' ⇒ Selezionare lo 'Stato' di scelta

Passaggio 5: Campo: 'Distretto' ⇒ Selezionare il 'Distretto' di operazione

Passaggio 6: Campo: 'Nome legale dell'azienda/entità, come indicato nel PAN' ⇒ Inserisci il 'Nome dell'azienda'

Passaggio 7: campo: "Indirizzo permanente" ⇒ Immettere il numero "PAN" (nel caso di un'azienda o LLP, immettere il PAN dell'azienda o LLP.)

Passaggio 8: Campo: 'Indirizzo e-mail' ⇒ Immettere l'indirizzo e-mail del firmatario autorizzato principale.

Passaggio 9: Campo: 'Numero di cellulare' ⇒ Immettere il numero di cellulare del firmatario consentito.

Passaggio 10: campo: 'Captcha' ⇒ Inserisci il 'Captcha'

Passaggio 11: premere "Procedi"

Sezione 3: Completare il passaggio di verifica per generare un TRN (numero di riferimento temporaneo)

Dopo l'invio dei dettagli del nuovo membro, confermare i dettagli di contatto forniti. Devi verificare l'e-mail e il numero di cellulare tramite OTP. (Password OneTime).

Passaggio 12: Campo: 'Mobile OTP' ⇒ Inserisci l'OTP inviato al tuo cellulare tramite messaggio.

Passaggio 13: campo: 'OTP e-mail' ⇒ Inserisci l'OTP inviato alla tua e-mail. (Controlla tutte le caselle di posta)

Passaggio 14: fai clic su "Invia"/"Procedi"/"Verifica"

Passaggio 15: una volta verificate le OTP, riceverai un riconoscimento sullo schermo.

Passaggio 16: viene generato un numero TRN. Utilizzare questo TRN n. per completare la tua registrazione GST. (Memorizza/Salva questo TRN nella tua memoria locale)

Sezione 4: Accedi con TRN e invia informazioni commerciali

Inserisci il tuo codice TRN e CAPTCHA per accedere e avviare il processo di registrazione GST. Durante l'accesso verrà eseguita una verifica OTP mobile ed e-mail. Una volta completata la verifica, verrai reindirizzato alla pagina successiva.

Passaggio 17: Scheda: Informazioni commerciali

• Campo: Nome commerciale⇒ Inserisci il 'Nome commerciale dell'azienda.'
• Campo: Costituzione dell'impresa⇒ Scegli la Costituzione dell'impresa dall'elenco a discesa.
• Campo: Stato, Distretto e Giurisdizione ⇒Selezionare Appropriato dall'elenco a discesa.
• Campo: Codice Commissione, Codice Divisione e Codice Gamma. Menu a discesa ⇒ Selezionare Appropriato dall'elenco a discesa.
• Campo: Schema di composizione ⇒ Optare se necessario (solo se applicabile)
• Campo: Data di inizio attività ⇒ Data di inizio attività.
• Campo: Data in cui sorge l'obbligo di registrazione ⇒ La data in cui il fatturato totale ha superato la soglia per la registrazione GST. Richiedere una nuova registrazione GST entro 30 giorni dalla data in cui sorge l'obbligo di registrazione.
• Invia i dettagli delle registrazioni esistenti (solo se applicabile)
• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Passaggio 18: Scheda: informazioni sui promotori

In questa scheda, fornire i dettagli dei promotori e, nel caso di titolarità, devono essere fornite le informazioni sui proprietari. I dettagli di un massimo di 10 promotori o partner possono essere presentati in una domanda di registrazione GST.

Nota: lui/lei può utilizzare il segno elettronico di Aadhaar per presentare le dichiarazioni GST invece di una firma digitale. (Nei casi in cui il richiedente fornisce Aadhaar.)

• Dati personali degli stakeholder. (Nome, data di nascita, indirizzo, numero di cellulare, indirizzo e-mail e sesso)

• Designazione del promotore.
• DIN del Promotore, solo per i seguenti ‌richiedenti:
  • Società a responsabilità limitata
  • Società per azioni
  • Impresa del settore pubblico
  • Compagnia illimitata
  • Società straniera registrata in India
• Dettagli di cittadinanza
• PAN e Aadhaar
• Indirizzo di residenza
• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Step19: Tab: Firmatario autorizzato

• Un firmatario autorizzato è una persona nominata dai promotori della società.
• La persona nominata deve essere responsabile della presentazione delle dichiarazioni GST della società.
• Il firmatario autorizzato deve essere residente in India e disporre di una carta PAN valida.
• Il firmatario autorizzato può essere una persona fisica o una società.
• La persona deve inoltre mantenere la necessaria conformità dell'azienda. Il firmatario autorizzato avrà pieno accesso al Portale GST.
• La persona deve intraprendere una vasta gamma di operazioni per conto dei promotori.
• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Step20:Scheda: Sede principale dell'attività

Il richiedente deve fornire i dettagli della sede principale dell'attività. La sede principale dell'attività funge da sede principale all'interno dello Stato. Indica il luogo in cui il contribuente esercita l'attività. Si occupa dei libri contabili e dei registri. Quindi, con una società o LLP, la sede principale dell'attività sarà la sede legale.

• Indirizzo della sede principale dell'attività/sede ufficiale delle operazioni commerciali.
• Contatto ufficiale dell'Azienda. (Indirizzo e-mail, telefono, numero di cellulare e numero di fax (con codici STD))
• Natura del possesso dei locali.
• Locali propri ⇒ Qualsiasi documento a sostegno della proprietà dei locali. (Scontrino fiscale di proprietà, copia della bolletta elettrica)
• Locali affittati o affittati ⇒ Una copia del contratto di affitto/locazione valido. Allegare qualsiasi documento a supporto della proprietà dei locali del Locatore. Come l'ultima ricevuta dell'imposta sulla proprietà o la copia municipale Khata o la copia della bolletta dell'elettricità.
• Locali non coperti sopra ⇒ Una copia della Lettera di Consenso. Allegare qualsiasi documento a sostegno della proprietà dei locali del Consentitore. Come la copia municipale Khata o la copia della bolletta elettrica. È possibile utilizzare gli stessi documenti anche per le proprietà condivise.
• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Passaggio 21: sede di attività aggiuntiva

• Se hai un'altra sede di attività, devi inserire i dettagli di quella proprietà in questa scheda.

• Esempio: considera un richiedente che è un venditore su un portale di e-commerce. Utilizza il magazzino della società di e-commerce per distribuire la merce. Quindi quella posizione del magazzino può essere un posto aggiuntivo per la tua attività.

• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Step22: Beni e servizi

• Fornire i dettagli dei primi 5 beni e servizi forniti dal richiedente.
• Per le merci fornite fornire il codice HSN e per i servizi fornire il codice SAC.
• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Passaggio 23: conti bancari

• Inserire le coordinate bancarie del Conto Corrente del Richiedente.
• Includere il numero di conti bancari detenuti dal richiedente.
• Allega e carica una copia dell'estratto conto/altra prova giustificativa per ogni conto aggiunto.
• Esegui una verifica incrociata dei dettagli e premi "Salva e continua"

Passaggio 24: verifica e generazione dell'ARN (numero di riferimento dell'applicazione)

• Una volta forniti tutti i dettagli, verifica la domanda finale completata.
• Spunta la casella di verifica e seleziona il nome del firmatario autorizzato.
• Inserisci il luogo di deposito/registrazione del modulo.
• Completa la domanda con una firma digitale. È possibile utilizzare il certificato di firma digitale (DSC)/ la firma elettronica o l'EVC. (La firma digitale tramite DSC è obbligatoria nel caso di LLP e aziende.)
• Al momento della firma della domanda, verrà visualizzato il messaggio di successo.
• Una conferma viene inviata anche all'e-mail e al numero di cellulare registrati.
• Utilizza questo numero ARN GST per tenere traccia dello stato della domanda.

Sezione 5: Stato della registrazione GST e download del certificato GST

• Utilizzando il numero ARN generato, puoi sempre tenere traccia dello stato della tua domanda GST in qualsiasi momento.
• Attendere 15 giorni dalla data di presentazione della domanda. Un tipico processo di registrazione GST richiede solitamente 15 giorni per essere elaborato.
• Durante questo tempo di attesa, l'ufficiale verificherà la tua richiesta di registrazione. La completezza e l'accuratezza delle informazioni sono gli elementi principali verificati nella domanda GST.
• Se la tua domanda soddisfa i requisiti, il processo si concluderà entro 3-7 giorni lavorativi. Pubblica che la tua domanda di GST viene aggiornata per essere completata. (Giorni calcolati dalla data di presentazione della domanda)
• In caso di carenze nella domanda, l'ufficiale sospenderà la tua domanda. Riceverai anche una notifica dello stesso. Pubblicalo, avrai l'opportunità di correggere gli errori nell'applicazione entro 7 giorni.
• Una volta completata l'elaborazione della domanda, riceverai una notifica sulla stessa. (Tramite il portale di monitoraggio della registrazione GST, cellulare registrato o e-mail).
• Ora puoi scaricare il "Certificato GST".

Principali sanzioni GST: deposito tardivo, non conformità e altro:

1. Penalità per non aver presentato GSTR

La sanzione per il mancato deposito GSTR è di Rs. 10.000 al mese. Questo è insieme all'addebito di tasse e interessi per il ritardo. Se non presenti la tua GSTR in tempo, potresti anche essere perseguito penalmente.

2. Penalità per ritardo nel deposito GSTR:

La registrazione tardiva comporta una sanzione di Rs. 100 al giorno, soggetto a max. Rs. 5.000.

3. Pena per frode:

La pena per aver commesso frode è una pena detentiva fino a 5 anni e/o una multa. L'importo della multa dipende dalla gravità della frode e può variare da Rs. 25.000 a Rs. 5 milioni.

Inoltre, le persone o le aziende che commettono frodi possono essere soggette a sanzioni aggiuntive. Come la perdita della registrazione GST o l'inserimento nella lista nera.

4. Pena per aver optato per il concordato preventivo anche se non idoneo:

Caso: un'impresa non è idonea a optare per il regime di concordato ai sensi della GST, ma continua a optare per esso. In questo caso, l'impresa diventa soggetta a pagare l'imposta con l'aliquota regolare e viene rimossa dal regime. Inoltre, possono essere applicati anche interessi e sanzioni.

5. Penalità per l'addebito indebito della tariffa GST:

Le aziende che applicano aliquote GST errate possono ricevere multe fino al 200% dell'importo dell'imposta addebitato in modo errato. Inoltre, possono essere soggetti ad altre sanzioni. Come gli interessi sull'importo della tassa in sospeso o il divieto di fare affari in India. Pertanto, le aziende devono comprendere le tariffe GST applicabili per ogni tipo di bene o servizio che vendono.

6. Penalità per la mancata emissione di fattura:

Se un'azienda non è registrata per GST e non emette fattura, è prevista una penale di Rs. 10.000. Questa sanzione si aggiunge all'imposta dovuta sull'operazione. Le aziende che non sono registrate per GST ma emettono fatture possono essere soggette a una sanzione di Rs. 5.000.

7. Casi in cui non sono applicabili sanzioni ma interessi:

1. Caso: sanzione per un tipo errato di GST addebitato. IGST invece di CGST/SGST: paga la GST corretta e ottieni un rimborso per il tipo sbagliato di GST pagato in precedenza. Nessuna sanzione.
2. Penalità per errata presentazione della dichiarazione GST: Interessi al 18% sull'importo mancante. Nessuna sanzione.
3. Penalità per ritardo nel pagamento della fattura: ITC può stornare se non pagata entro 6 mesi. Nessuna sanzione.
4. Penalità per aliquote GST errate — applicazione di un tasso più basso: al disavanzo si applica un interesse del 18%. Nessuna sanzione.

Punti chiave sulla registrazione GST per le nuove attività:

• Secondo la legge sulla GST, tutti i soggetti passivi devono registrarsi per la GST entro 30 giorni dall'inizio dell'attività. (Entro 30 giorni dalla data in cui è diventato tenuto a registrarsi per la GST.)
• Caso: sei un imprenditore che opera in molti stati. In questo caso, dovrai effettuare registrazioni GST separate per ogni stato.
• Caso: aziende già registrate sotto GST. In questo caso, le aziende devono presentare la GST ogni mese.
• Caso: nuova registrazione GST. Puoi richiedere la registrazione GST sia in modalità offline che online. Un'applicazione GST completa richiederà circa 5-7 giorni per l'elaborazione e la generazione di GST n.

In conclusione, per la registrazione GST sono disponibili sia metodi online che offline. La modalità preferita è quella online in quanto facile, veloce e conveniente. Tuttavia, il metodo offline è anche una buona opzione per casi come Internet scadente.

Domande frequenti sulla registrazione GST

1. La registrazione GST è gratuita?

Ans: la registrazione GST è gratuita per le aziende con un fatturato annuo fino a Rs. 20 lakh. Le imprese con un fatturato superiore a Rs. 20 lakh ma meno di Rs. 75 lakh devono pagare una quota di registrazione di Rs. 1000. Imprese con un fatturato superiore a Rs. 75 lakh devono pagare una quota di registrazione di Rs. 5000. La tariffa ideale per la registrazione GST è da zero a molto inferiore per la maggior parte delle aziende.

2. Quanti giorni sono necessari per la registrazione GST?

Risposta: per registrarsi per la GST in India, sono necessari 5-7 giorni lavorativi per un massimo. 15 giorni. Il periodo di tempo dipende da vari fattori. Come la completezza dell'applicazione e l'accuratezza delle informazioni fornite.

3. Posso richiedere la cancellazione della registrazione GST?

Ris: Se sei registrato in GST e non hai svolto alcuna attività commerciale, puoi presentare domanda per la cancellazione della registrazione GST. La domanda di cancellazione può essere presentata utilizzando il modulo GST C-20. Combina il modulo con una dichiarazione giurata che non hai svolto attività commerciale negli ultimi 12 mesi.

Per ulteriori domande frequenti: https://cbic-gst.gov.in/faq.html