Ghid pentru înregistrarea GST 2022: procese online și offline

Dacă dețineți o afacere în India, trebuie să fiți la curent cu procesul de înregistrare a GST în conformitate cu Legea privind impozitul pe bunuri și servicii. GST este o nouă taxă care va înlocui toate celelalte taxe existente în prezent în India. În acest articol, să vedem explicația pas cu pas a procesului pentru înregistrarea GST. Și cum să utilizați portalul GST online sau offline pentru o înregistrare rapidă și care sunt penalitățile pentru nerespectarea GST.

Când vine vorba de depunerea GST, înregistrarea online este cea mai ușoară și tot ce necesită este acces la internet. Modul alternativ care este înregistrarea offline necesită mai mult efort decât modul online. Cu toate acestea, este mai puțin probabil să aibă nevoie de acces la internet. Iată principalele lucruri pe care trebuie să le știți despre GST dacă dețineți o afacere.

Metode online și offline de înregistrare GST în India: ghid pas cu pas Actualizat pentru 2022

• Ce este înregistrarea GST?
• Cine ar trebui să se înregistreze pentru GST?
• Tipuri de înregistrare GST pentru contribuabili și afaceri
• Principalele documente necesare pentru înregistrarea GST: offline și online
• Proces de înregistrare offline GST
• Procesul de înregistrare online GST
  • Secțiunea 1: Accesați portalul GST din India
  • Secțiunea 2: Completați noua cerere GST pentru înregistrare
  • Secțiunea 3: Finalizați pasul de verificare pentru a genera un TRN (Număr de referință temporar)
  • Secțiunea 4: Conectați-vă cu TRN și trimiteți informații despre companie
  • Secțiunea 5: Starea înregistrării GST și descărcarea certificatului GST
• Sancțiuni majore GST: depunerea cu întârziere, neconformitate și altele
• Principalele concluzii privind înregistrarea GST pentru noile companii
• Întrebări frecvente despre înregistrarea GST
  • Înregistrarea GST este gratuită?
  • Câte zile durează înregistrarea la GST?
  • Pot solicita anularea înregistrării la GST?

Ce este înregistrarea GST?

GST este un impozit indirect perceput pe furnizarea de bunuri și servicii în India. Taxa pe bunuri și servicii (GST) este o taxă indirectă cuprinzătoare percepută asupra producției, vânzărilor și consumului de bunuri și servicii în întreaga Indie. Este o taxă pe valoarea adăugată, percepută în fiecare etapă a lanțului de aprovizionare, de la producător până la consumatorul final.

Înregistrarea GST este procesul prin care un contribuabil se înregistrează în temeiul Taxei pe bunuri și servicii (GST). Înregistrarea GST este obligatorie pentru toate entitățile care sunt obligate să plătească impozit în temeiul Legii GST. „Numărul de identificare fiscală pentru bunuri și servicii” (GSTIN) are 15 cifre și este furnizat unui contribuabil după înregistrarea cu succes a afacerii sale. Este un număr unic de înregistrare alocat fiecărui contribuabil.

Cine ar trebui să se înregistreze pentru GST?

Orice persoană impozabilă trebuie să plătească TVA pe valoarea livrărilor impozabile efectuate de aceasta în cursul unui an financiar. Companiile cu o cifră de afaceri totală anuală de peste 40 de lei trebuie să se înregistreze pentru serviciile GST. (Limita cifrei de afaceri se modifică de la caz la caz).

Uitați-vă la aceste limite privind cifra de afaceri pentru eligibilitatea pentru înregistrarea GST:

Lista companiilor pentru care înregistrarea GST este obligatorie, indiferent de cifra de afaceri:

• Persoană impozabilă ocazională / Distribuitor de servicii de intrare (ISD)
• Persoană impozabilă nerezidentă
• Furnizor interstatal de bunuri și servicii
• Furnizor de bunuri printr-un portal de comerț electronic
• Orice furnizor de servicii
• Obligatoriu să plătească impozit în baza mecanismului de taxare inversă
• deductor TDS/TCS
• Furnizor de servicii de acces la date sau de preluare online
• Vânzare efectuată în numele altcuiva (în calitate de agent/Principal)
• Furnizori de comerț electronic

Tipuri de înregistrare GST pentru contribuabili și afaceri

1. Contribuabili normali

Pentru companiile care operează în India, categoria normală este cea care se aplică majorității firmelor. Un contribuabil normal cu o cifră de afaceri de bunuri impozabile care depășește Rs.40 lakhs trebuie să se înregistreze la GST. Pentru statele din categoria specială Rs.20 lakhs.

2. Persoană fizică impozabilă ocazională

Dacă afacerea dvs. este ocazională sau sezonieră, atunci se încadrează în această categorie. Acest lucru vă va permite să plătiți GST numai pe venitul pe care îl generați din activitățile dvs. de afaceri.

Iată câteva condiții pe care trebuie să le îndepliniți pentru a vă califica în categoria impozabilă ocazională. Afacerea dvs. trebuie să funcționeze din când în când (sezonier). De asemenea, nu trebuie să desfășoare activitate comercială regulată. În plus, venitul anual total din toate sursele nu trebuie să depășească Rs. 2 milioane.

3. Persoană fizică impozabilă nerezidentă

Acesta este pentru indienii nerezidenți care furnizează bunuri sau servicii ca agenți într-o metodă sezonieră. Această categorie specială se aplică persoanelor fizice nerezidente impozabile (NRT). Se aplică numai dacă veniturile lor totale din toate sursele din interiorul și din afara Indiei sunt mai mici de Rs. 20 lakhs/an.

Principalul avantaj al înregistrării ca NRT este aplicarea ușoară a declarațiilor fiscale și scutiri în alte state. Pe lângă faptul că este posibilă și cererea ITC (credit fiscal pe intrare) asupra bunurilor și serviciilor. Condițiile pentru ITC se pot schimba de la caz la caz*.

4. Înregistrare compozită

În prezent, orice afacere cu venituri anuale de până la 1 milion Rs este eligibilă pentru schema de compunere. Schema de compoziție în temeiul taxei pe bunuri și servicii (GST) oferă o conformitate mai simplă a impozitelor. Oferă rate de impozitare mai mici pentru întreprinderile cu o cifră de afaceri de până la 1 crore Rs.

În cadrul acestei scheme, întreprinderile ar trebui să depună o singură declarație în fiecare trimestru și să plătească impozite la o rată fixă ​​de 1%, 2% sau 5%.

Principalele documente necesare pentru înregistrarea GST: offline și online

1-Formular de cerere pentru înregistrarea GST

2-Copia cardului PAN al titularului sau semnatarului autorizat

3-Dovada adresei sediului principal de activitate

4-Dovada desemnării semnatarului autorizat, dacă este cazul

5-Detalii cont bancar

6- Extrasul de cont bancar (dacă este cazul)/ Cec anulat

7-Detalii despre orice altă afacere înregistrată conform GST, dacă este cazul

8-Certificat de parteneriat (dacă este cazul)

Cardurile 9-PAN, ID-urile alegătorului sau cardurile Aadhaar ale promotorilor și/sau partenerilor (dacă este cazul)

10-documente emise de guvern (dacă este cazul)

11-Semnătură digitală (pentru modul online)

12-Fotografie dimensiune pașaport a proprietarilor/partenerilor

Proces de înregistrare offline GST

Pentru afacerile care nu au acces la internet sau preferă să nu se înregistreze online pot opta pentru această metodă. Aplicarea pentru o nouă înregistrare GST prin metoda offline este destul de simplă și directă.

• Mergeți la cel mai apropiat birou/centru GST. (GST Seva Kendra)

• Colectați „formularul de înregistrare” GST de la birou. (Puteți descărca acest formular de cerere și de pe portalul comun GST).

• Completați formularul cu informații corecte și legitime, cu toate detaliile intacte. (Afacerile trebuie să furnizeze numele, adresa, PAN-ul și informațiile de contact)

• Atașați și trimiteți fotocopii ale certificatului de înregistrare, ale licenței comerciale și ale altor documente, după cum este necesar.

• Odată ce formularul de cerere este completat, atașați toate documentele necesare. După o verificare manuală a detaliilor, trimiteți formularul oficialului respectiv. Puteți găsi aceste informații întrebând un oficial de la biroul GST.

• După aceea, veți primi un număr de urmărire a aplicației. Utilizați acest număr de aplicație pentru a urmări progresul stării de înregistrare.

• Așteptați până când procesul de înregistrare este finalizat și verificat. Odată ce se încheie, afacerea dvs. va primi numărul de înregistrare GST. (Puteți verifica starea cererii GST în portalul GST).

Procesul de înregistrare online GST

Una dintre cele mai comune și mai simple moduri de a aplica GST online. Iată ghidul pas cu pas despre cum să faci înregistrarea online GST.

Secțiunea 1: Accesați portalul GST din India

Pasul 1: Accesați portalul GST din India->> https://www.gst.gov.in

Pasul 2: În bara de meniu de sus, accesați „serviciu”->> „Înregistrare”->> „Înregistrare nouă”

Secțiunea 2: Completați noua cerere GST pentru înregistrare

După ce intri în secțiunea „Înregistrare GST nouă”,

Pasul 3: Câmp: „EU SUNT A” ⇒ selectați „contribuabilul”/alt tip din meniul drop-down.

Pasul 4: Câmp: „State/UT” ⇒ Selectați „State” la alegere

Pasul 5: Câmp: „District” ⇒ Selectați „District” de operare

Pasul 6: Câmp: „Numele juridic al companiei/entității, așa cum este menționat în PAN” ⇒ Introduceți „Numele companiei”

Pasul 7: Câmp: „Adresă permanentă” ⇒ Introduceți numărul „PAN” (În cazul unei companii sau LLP, introduceți PAN-ul companiei sau LLP.)

Pasul 8: Câmp: „Adresă de e-mail” ⇒ Introduceți adresa de e-mail a semnatarului principal permis.

Pasul 9: Câmp: „Număr mobil” ⇒ Introduceți numărul de mobil al semnatarului permis.

Pasul 10: Câmp: „Captcha” ⇒ Introduceți „Captcha”

Pasul 11: Apăsați „Continuați”

Secțiunea 3: Finalizați pasul de verificare pentru a genera un TRN (Număr de referință temporar)

După trimiterea detaliilor noilor membri, confirmați datele de contact date. Trebuie să verificați e-mailul și numărul de mobil prin OTP. (Parolă de unică folosință).

Pasul 12: Câmp: „OTP mobil” ⇒ Introduceți OTP-ul trimis pe mobil prin mesaj.

Pasul 13: Câmp: „E-mail OTP” ⇒ Introduceți OTP-ul trimis către e-mailul dvs. (Verificați toate căsuțele primite)

Pasul 14: faceți clic pe „Trimiteți”/”Continuați”/”Verificați”

Pasul 15: Odată ce verificați OTP-urile, veți primi o confirmare pe ecran.

Pasul 16: Se generează un număr TRN. Utilizați acest TRN nr. pentru a vă finaliza înregistrarea la GST. (Pastrați/Salvați acest TRN în spațiul de stocare local)

Secțiunea 4: Conectați-vă cu TRN și trimiteți informații despre companie

Introduceți codul TRN și CAPTCHA pentru a vă autentifica și a începe procesul de înregistrare GST. O verificare OTP pentru mobil și e-mail va fi efectuată în timpul conectării. După verificarea cu succes, veți fi redirecționat către pagina următoare.

Pasul 17: Fila: Informații de afaceri

• Câmp: Nume comercial⇒ Introduceți „Numele comercial al companiei”.
• Câmp: Constituția Afacerii⇒ Alegeți Constituția Afacerii din lista derulantă.
• Câmp: Stat, District și Jurisdicție ⇒Selectați Adecvat din lista verticală.
• Câmp: cod comisar, cod diviziune și cod interval. Meniu derulant ⇒ Selectați Adecvat din lista verticală.
• Câmp: Schemă de compoziție ⇒ Optați pentru dacă este necesar (Numai dacă este cazul)
• Câmp: Data începerii afacerii ⇒ Data începerii afacerii dumneavoastră.
• Câmp: Data la care apare obligația de înregistrare ⇒ Data la care cifra de afaceri totală a depășit pragul de înregistrare GST. Solicitați o nouă înregistrare GST în termen de 30 de zile de la data la care apare obligația de înregistrare.
• Trimiteți detaliile înregistrărilor existente (doar dacă este cazul)
• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 18: Fila: informații despre promotori

Sub această filă, furnizați detaliile promotorilor și, în cazul proprietății, informațiile proprietarilor trebuie trimise. Detaliile pentru până la 10 promotori sau parteneri pot fi trimise într-o cerere de înregistrare GST.

Notă: El/ea poate folosi Aadhaar E-Sign pentru depunerea declarațiilor GST în loc de semnătură digitală. (În cazurile în care solicitantul oferă Aadhaar. )

• Detalii personale ale părților interesate. (Numele, data nașterii, adresa, numărul de telefon mobil, adresa de e-mail și sexul)

• Desemnarea promotorului.
• DIN al Promotorului, numai pentru următorii solicitanți:
  • Societate cu răspundere limitată
  • Societate cu răspundere limitată
  • Întreprindere din sectorul public
  • Companie nelimitată
  • Companie străină înregistrată în India
• Detalii despre cetățenie
• PAN și Aadhaar
• Adresa rezidentiala
• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 19: Fila: semnatar autorizat

• Un semnatar autorizat este o persoană desemnată de către promotorii companiei.
• Persoana nominalizată trebuie să fie responsabilă pentru depunerea declarațiilor GST ale companiei.
• Semnatarul autorizat trebuie să fie un rezident indian și să aibă un card PAN valabil.
• Semnatarul autorizat poate fi fie o persoană fizică, fie o companie.
• De asemenea, persoana trebuie să mențină conformitatea necesară a companiei. Semnatarul autorizat va avea acces deplin la Portalul GST.
• Persoana trebuie să efectueze o gamă largă de tranzacții în numele promotorilor.
• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 20: Fila: Locul principal de afaceri

Solicitantul trebuie să furnizeze detaliile sediului principal de afaceri. Locul principal de afaceri acționează ca locație principală în stat. Indică locul în care contribuabilul își desfășoară activitatea. Se adresează cărților de conturi și evidențe. Prin urmare, cu o companie sau LLP, principalul loc de activitate va fi sediul social.

• Adresa sediului principal de afaceri/Locația oficială a operațiunilor comerciale.
• Contactul oficial al companiei. (Adresă de e-mail, telefon, număr de mobil și număr de fax (cu coduri STD))
• Natura posesiunii spatiului.
• Local propriu ⇒ Orice document care să susțină dreptul de proprietate asupra localului. (Chitanța cu impozitul pe proprietate, copie a facturii de energie electrică)
• Spații închiriate sau închiriate ⇒ O copie a Contractului de închiriere/închiriere valabil. Atașați orice document în sprijinul dreptului de proprietate asupra spațiilor Locatorului. Cum ar fi cea mai recentă chitanță privind impozitul pe proprietate sau copia municipală Khata sau copia facturii de energie electrică.
• Locurile neacoperite mai sus ⇒ O copie a Scrisorii de consimțământ. Atașați orice document în sprijinul dreptului de proprietate asupra spațiilor Consimțământului. Cum ar fi copia municipală Khata sau copia facturii de electricitate. Puteți utiliza aceleași documente și pentru proprietățile partajate.
• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 21: Sediu suplimentar de afaceri

• Dacă aveți un loc de afaceri suplimentar, trebuie să introduceți detaliile proprietății respective în această filă.

• Exemplu: Luați în considerare un solicitant care este vânzător pe un portal de comerț electronic. El folosește depozitul companiei de comerț electronic pentru a distribui mărfurile. Atunci acel depozit poate fi un loc suplimentar pentru afacerea ta.

• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 22: Bunuri și servicii

• Furnizați detalii despre primele 5 bunuri și servicii furnizate de solicitant.
• Pentru bunurile furnizate, furnizați codul HSN, iar pentru servicii, furnizați codul SAC.
• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 23: Conturi bancare

• Introduceți detaliile contului bancar al Solicitantului.
• Includeți numărul de conturi bancare deținute de solicitant.
• Atașați și încărcați o copie a extrasului bancar/alte dovezi justificative pentru fiecare cont adăugat.
• Verificați încrucișați detaliile și apăsați „Salvați și continuați”

Pasul 24: Verificare și generare ARN (Numărul de referință al aplicației)

• După ce ați oferit toate detaliile, verificați cererea finală completată.
• Bifați caseta de verificare și selectați numele semnatarului autorizat.
• Introduceți locul de depunere/înregistrare a formularului.
• Completați cererea cu o semnătură digitală. Puteți utiliza Certificatul de semnătură digitală (DSC)/Semnătura electronică sau EVC. (Semnarea digitală folosind DSC este obligatorie în cazul LLP și al companiilor.)
• La semnarea aplicației, veți primi pe afișaj mesajul de succes.
• O confirmare este, de asemenea, trimisă la e-mailul înregistrat și la numărul de telefon mobil.
• Utilizați acest număr ARN GST pentru a urmări starea aplicației.

Secțiunea 5: Starea înregistrării GST și descărcarea certificatului GST

• Folosind numărul ARN generat, puteți urmări oricând starea cererii dvs. GST.
• Așteptați 15 zile de la data depunerii cererii dvs. Un proces tipic de înregistrare GST durează de obicei 15 zile pentru a fi procesat.
• În acest timp de așteptare, ofițerul vă va verifica cererea de înregistrare. Completitudinea și acuratețea informațiilor sunt principalele elemente verificate în cererea dvs. GST.
• Dacă cererea dvs. respectă cerințele, procesul se va finaliza în 3-7 zile lucrătoare. Postați că cererea dvs. de GST este actualizată pentru a fi finalizată. (Zile calculate de la data depunerii cererii)
• Dacă există vreo deficiență în aplicație, atunci ofițerul vă va suspenda cererea. Veți primi, de asemenea, o notificare în acest sens. Postați asta, veți avea ocazia să corectați defecțiunile din aplicație în termen de 7 zile.
• Odată ce procesarea cererii este finalizată, veți primi o notificare cu privire la aceasta. (Prin portalul de urmărire a înregistrării GST, mobil înregistrat sau e-mail).
• Acum, puteți descărca „Certificatul GST”.

Sancțiuni majore GST: depunere întârziată, neconformitate și altele:

1. Pedeapsa pentru nedepunerea GSTR

Sancțiunea pentru nedepunerea GSTR este Rs. 10.000 pe lună. Aceasta este împreună cu taxa de întârziere și dobândă. Dacă nu vă depuneți GSTR la timp, puteți fi, de asemenea, supus urmăririi penale.

2. Sancțiune pentru întârzierea depunerii GSTR:

Înregistrarea cu întârziere atrage o penalizare de Rs. 100 pe zi, sub rezerva unui max. Rs. 5.000.

3. Pedeapsa pentru comiterea fraudei:

Pedeapsa pentru comiterea fraudei este o pedeapsă cu închisoare de până la 5 ani și/sau o amendă. Valoarea amenzii depinde de gravitatea fraudei și poate varia de la Rs. 25.000 la Rs. 5 milioane de euro.

De asemenea, persoanele sau companiile care comit fraude pot fi supuse unor penalități suplimentare. Cum ar fi pierderea înregistrării GST sau lista neagră.

4. Pedeapsa pentru optarea pentru schema de compunere chiar daca nu este eligibil:

Caz: O companie nu este eligibilă să opteze pentru schema de compunere în temeiul GST, dar totuși optează pentru aceasta. În acest caz, afacerea devine obligată să plătească impozit la rata obișnuită și este eliminată din sistem. În plus, pot fi aplicate și dobânzi și penalități.

5. Sancțiune pentru perceperea greșită a ratei GST:

Companiile care percep rate GST greșite pot primi amenzi de până la 200% din valoarea taxei pe care le-au perceput incorect. De asemenea, ei pot fi supuși altor sancțiuni. Cum ar fi dobânda pentru suma restantă a impozitului sau interzicerea de a face afaceri în India. Astfel, companiile să înțeleagă ratele GST aplicabile pentru fiecare tip de bun sau serviciu pe care îl vând.

6. Sancțiune pentru neemiterea unei facturi:

Dacă o companie nu este înregistrată pentru GST și nu emite o factură, există o penalizare de Rs. 10.000. Această penalizare se adaugă impozitului datorat pe tranzacție. Afacerile care nu sunt înregistrate pentru GST, dar emit facturi pot fi supuse unei penalități de Rs. 5.000.

7. Cazuri în care nu se aplică penalități, ci dobândă:

1. Caz: penalizare pentru un tip incorect de GST perceput. IGST în loc de CGST/SGST: plătiți GST corect și obțineți o rambursare pentru tipul greșit de GST plătit mai devreme. Nicio penalizare.
2. Sancțiune pentru depunerea incorectă a declarației GST: dobândă de 18% pentru suma deficitară. Nicio penalizare.
3. Penalitate pentru întârzierea plății facturii: ITC se poate retrage dacă nu este plătită în termen de 6 luni. Nicio penalizare.
4. Penalizare pentru rate GST greșite — perceperea unei rate mai mici: dobânda la 18% se aplică deficitului. Nicio penalizare.

Principalele concluzii privind înregistrarea GST pentru noile companii:

• În conformitate cu legea GST, toate entitățile impozabile trebuie să se înregistreze pentru GST în termen de 30 de zile de la începerea activității. (În termen de 30 de zile de la data la care a devenit obligat să se înregistreze pentru GST.)
• Caz: Sunteți un proprietar de afaceri care operează în multe state. În acest caz, va trebui să faceți înregistrări GST separate pentru fiecare stat.
• Caz: Companii deja înregistrate la GST. În acest caz, companiile trebuie să depună GST în fiecare lună.
• Caz: Înregistrare GST nouă. Puteți aplica pentru înregistrarea GST atât în ​​mod Offline, cât și în mod online. O cerere completă de GST va dura aproximativ 5-7 zile pentru procesarea și generarea GST nr.

În concluzie, atât metodele online, cât și cele offline sunt disponibile pentru înregistrarea GST. Modul preferat este metoda online, deoarece este ușoară, rapidă și convenabilă. Cu toate acestea, metoda offline este, de asemenea, o opțiune bună pentru cazuri precum internetul slab.

Întrebări frecvente despre înregistrarea GST

1. Înregistrarea GST este gratuită?

Răspuns: Înregistrarea GST este gratuită pentru companiile cu o cifră de afaceri anuală de până la Rs. 20 de lakhs. Firmele cu o cifră de afaceri mai mare de Rs. 20 de lakhs, dar mai puțin de Rs. 75 de lakhs trebuie să plătească o taxă de înregistrare de Rs. 1000. Afaceri cu o cifră de afaceri mai mare de Rs. 75 de lakhs trebuie să plătească o taxă de înregistrare de Rs. 5000. Taxa ideală pentru înregistrarea GST este de la zero până la foarte puțin pentru majoritatea companiilor.

2. Câte zile durează înregistrarea GST?

Răspuns: Pentru a vă înregistra pentru GST în India, durează maxim 5-7 zile lucrătoare. 15 zile. Perioada de timp depinde de diverși factori. La fel ca caracterul complet al cererii și acuratețea informațiilor furnizate.

3. Pot solicita anularea înregistrării GST?

Răspuns: Dacă sunteți înregistrat sub GST și nu ați desfășurat nicio activitate comercială, puteți solicita anularea înregistrării GST. Cererea de anulare se poate face folosind Formularul GST C-20. Combinați formularul cu o declarație pe propria răspundere că nu ați desfășurat nicio activitate comercială în ultimele 12 luni.

Pentru mai multe întrebări frecvente: https://cbic-gst.gov.in/faq.html