Guide pour l'inscription à la TPS 2022 : processus en ligne et hors ligne

Si vous possédez une entreprise en Inde, vous devez connaître le processus d'enregistrement de la TPS en vertu de la Loi sur la taxe sur les produits et services. La TPS est une nouvelle taxe qui remplacera toutes les autres taxes actuellement en place en Inde. Dans cet article, examinons l'explication du processus étape par étape pour l'enregistrement de la TPS. Et comment utiliser le portail TPS en ligne ou hors ligne pour une inscription rapide et quelles sont les sanctions en cas de non-conformité avec la TPS.

En ce qui concerne le dépôt de la TPS, l'enregistrement en ligne est le plus simple et tout ce qu'il nécessite est un accès à Internet. Le mode alternatif qui est l'enregistrement hors ligne nécessite plus d'efforts que le mode en ligne. Pourtant, il est moins susceptible d'avoir besoin d'un accès à Internet. Voici les principales choses que vous devez savoir sur la TPS si vous possédez une entreprise.

Méthodes d'inscription à la TPS en ligne et hors ligne en Inde : guide étape par étape mis à jour pour 2022

• Qu'est-ce que l'inscription à la TPS ?
• Qui doit s'inscrire à la TPS ?
• Types d'inscription à la TPS pour les contribuables et les entreprises
• Principaux documents requis pour l'inscription à la TPS : hors ligne et en ligne
• Processus d'inscription à la TPS hors ligne
• Processus d'inscription en ligne à la TPS
  • Section 1 : Accéder au portail GST de l'Inde
  • Section 2 : Remplir la nouvelle demande d'inscription à la TPS
  • Section 3 : Terminez l'étape de vérification pour générer un TRN (numéro de référence temporaire)
  • Section 4 : Connectez-vous avec TRN et soumettez les informations commerciales
  • Section 5 : Statut d'inscription à la TPS et téléchargement du certificat de TPS
• Pénalités majeures en matière de TPS : production tardive, non-conformité, etc.
• Principaux points à retenir sur l'inscription à la TPS pour les nouvelles entreprises
• FAQ sur l'inscription à la TPS
  • L'inscription à la TPS est-elle gratuite ?
  • Combien de jours faut-il pour l'inscription à la TPS ?
  • Puis-je déposer une demande d'annulation de l'inscription à la TPS ?

Qu'est-ce que l'inscription à la TPS ?

La TPS est une taxe indirecte prélevée sur la fourniture de biens et de services en Inde. La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe indirecte globale prélevée sur la fabrication, les ventes et la consommation de biens et services dans toute l'Inde. Il s'agit d'une taxe sur la valeur ajoutée, prélevée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, du fabricant au consommateur final.

L'inscription à la TPS est le processus par lequel un contribuable s'inscrit à la taxe sur les produits et services (TPS). L'inscription à la TPS est obligatoire pour toutes les entités qui sont tenues de payer la taxe en vertu de la loi sur la TPS. Le «numéro d'identification fiscale sur les produits et services» (GSTIN) est composé de 15 chiffres et est fourni à un contribuable après l'enregistrement réussi de son entreprise. Il s'agit d'un numéro d'immatriculation unique attribué à chaque contribuable.

Qui doit s'inscrire à la TPS ?

Tout assujetti doit payer la TPS sur la valeur des fournitures imposables qu'il a effectuées au cours d'un exercice. Les entreprises dont le chiffre d'affaires total annuel est supérieur à Rs.40 Lakhs doivent s'inscrire aux services de la TPS. (La limite de chiffre d'affaires change d'un cas à l'autre).

Regardez ces limites de chiffre d'affaires sur l'éligibilité à l'inscription à la TPS :

Liste des entreprises pour lesquelles l'inscription à la TPS est obligatoire quel que soit leur chiffre d'affaires :

• Assujetti occasionnel / Distributeur de Service d'Input (ISD)
• Assujetti non-résident
• Fournisseur interétatique de biens et de services
• Fournisseur de biens via un portail de commerce électronique
• Tout fournisseur de services
• Soumis au paiement de l'impôt dans le cadre du mécanisme d'autoliquidation
• Déductor TDS/TCS
• Fournisseur de services d'accès ou de récupération de données en ligne
• Vente effectuée au nom de quelqu'un d'autre (en tant qu'agent/mandant)
• Fournisseurs de commerce électronique

Types d'inscription à la TPS pour les contribuables et les entreprises

1. Contribuables normaux

Pour les entreprises opérant en Inde, la catégorie normale est celle qui s'applique à la plupart des entreprises. Un contribuable normal dont le chiffre d'affaires de fournitures imposables dépasse Rs.40 lakhs doit s'inscrire à la TPS. Pour les États de catégorie spéciale Rs.20 lakhs.

2. Assujetti occasionnel

Si votre entreprise est occasionnelle ou saisonnière, elle entre dans cette catégorie. Cela vous permettra de payer la TPS uniquement sur les revenus que vous générez de vos activités commerciales.

Voici quelques conditions que vous devez remplir pour être admissible à la catégorie imposable occasionnelle. Votre entreprise doit fonctionner de temps en temps (saisonnier). De plus, il ne doit pas exercer d'activité commerciale régulière. De plus, votre revenu annuel total de toutes sources ne doit pas dépasser Rs. 2 millions.

3. Personne physique assujettie non-résidente

Ceci est pour les Indiens non-résidents qui fournissent des biens ou des services en tant qu'agents selon une méthode saisonnière. Cette catégorie spéciale est applicable aux personnes physiques imposables non-résidentes (NRT). Applicable uniquement si leurs revenus totaux provenant de toutes les sources à l'intérieur et à l'extérieur de l'Inde sont inférieurs à Rs. 20 lakhs/an.

Le principal avantage de l'enregistrement en tant que NRT est la facilité d'application du dépôt des déclarations de revenus et des exonérations dans d'autres États. En outre, une demande de CTI (crédit de taxe sur les intrants) sur les biens et services est également possible. Les conditions de l'ITC peuvent changer d'un cas à l'autre*.

4. Inscription composite

Actuellement, toute entreprise dont le revenu annuel peut atteindre Rs 1 crore est éligible au régime de composition. Le régime de composition au titre de la taxe sur les produits et services (TPS) offre une conformité fiscale plus simple. Il offre des taux d'imposition moindres pour les entreprises dont le chiffre d'affaires peut atteindre Rs 1 crore.

Dans le cadre de ce régime, les entreprises ne doivent produire qu'une seule déclaration par trimestre et payer des impôts à un taux fixe de 1 %, 2 % ou 5 %.

Principaux documents requis pour l'inscription à la TPS : hors ligne et en ligne

1-Formulaire de demande d'inscription à la TPS

2-Copie de la carte PAN du propriétaire ou du signataire autorisé

3-Preuve de l'adresse de la principale place d'affaires

4-Preuve de désignation du signataire autorisé, le cas échéant

5-Coordonnées bancaires

6-Relevé de compte bancaire (le cas échéant) / Chèque annulé

7-Détails de toute autre entreprise enregistrée sous TPS, le cas échéant

8-Certificat de partenariat (le cas échéant)

Cartes 9-PAN, cartes d'identité d'électeur ou cartes Aadhaar des promoteurs et/ou partenaires (le cas échéant)

10-documents délivrés par le gouvernement (le cas échéant)

11-Signature numérique (pour le mode en ligne)

12-Photo format passeport des propriétaires/partenaires

Processus d'inscription à la TPS hors ligne

Les entreprises qui n'ont pas accès à Internet ou qui préfèrent ne pas s'inscrire en ligne peuvent opter pour cette méthode. Demander une nouvelle inscription à la TPS par la méthode hors ligne est assez simple et directe.

• Rendez-vous au bureau/centre GST le plus proche. (TPS Seva Kendra)

• Récupérez le « formulaire d'inscription » de la TPS à la réception. (Vous pouvez également télécharger ce formulaire de demande à partir du portail commun GST).

• Remplissez le formulaire avec des informations correctes et légitimes avec tous les détails intacts. (Les entreprises doivent fournir leur nom, adresse, PAN et coordonnées)

• Joignez et soumettez des photocopies du certificat d'enregistrement, de la licence commerciale et des autres documents requis.

• Une fois votre formulaire de demande rempli, joignez tous les documents requis. Après une vérification manuelle des détails, soumettez le formulaire à l'agent concerné. Vous pouvez trouver cette information en demandant à un fonctionnaire du bureau de la TPS.

• Après cela, vous obtiendrez un numéro de suivi de candidature. Utilisez ce numéro de demande pour suivre l'évolution de votre statut d'inscription.

• Attendez que le processus d'enregistrement soit terminé et vérifié. Une fois terminé, votre entreprise obtiendra son numéro d'inscription à la TPS. (Vous pouvez vérifier le statut de l'application GST dans le portail GST).

Processus d'inscription en ligne à la TPS

L'un des moyens les plus courants et les plus simples d'appliquer la TPS en ligne. Voici le guide étape par étape sur la façon de procéder à l'enregistrement en ligne de la TPS.

Section 1 : Accéder au portail GST de l'Inde

Étape 1 : Accédez au portail GST de l'Inde->> https://www.gst.gov.in

Étape 2 : Dans la barre de menu supérieure, accédez à 'service'->> 'Enregistrement'->>'Nouvel enregistrement'

Section 2 : Remplir la nouvelle demande d'inscription à la TPS

Une fois que vous entrez dans la section "Nouvel enregistrement TPS",

Étape 3 : Champ : 'JE SUIS A' ⇒ sélectionnez le 'contribuable' / autre type dans la liste déroulante.

Etape 4 : Champ : 'State/UT' ⇒ Sélectionnez le 'State' de votre choix

Étape 5 : Champ : 'District' ⇒ Sélectionnez le 'District' d'opération

Étape 6 : Champ : 'Nom légal de l'entreprise/entité, tel que mentionné dans le PAN' ⇒ Entrez le 'Nom de l'entreprise'

Étape 7 : Champ : « Adresse permanente » ⇒ Entrez le numéro « PAN » (dans le cas d'une entreprise ou d'une LLP, entrez le PAN de l'entreprise ou de la LLP.)

Étape 8 : Champ : 'Adresse e-mail' ⇒ Entrez l'adresse e-mail du signataire principal autorisé.

Étape 9 : Champ : « Numéro de mobile » ⇒ Entrez le numéro de téléphone mobile du signataire autorisé.

Étape 10 :Champ : 'Captcha' ⇒ Entrez le 'Captcha'

Étape 11 : Appuyez sur "Continuer"

Section 3 : Terminez l'étape de vérification pour générer un TRN (numéro de référence temporaire)

Après la soumission des détails du nouveau membre, confirmez les coordonnées fournies. Vous devez vérifier l'e-mail et le numéro de téléphone mobile via OTP. (Mot de passe à usage unique).

Étape 12 : Champ : 'Mobile OTP' ⇒ Entrez l'OTP envoyé à votre Mobile via Message.

Étape 13 :Champ : 'Email OTP' ⇒ Entrez l'OTP envoyé à votre adresse e-mail. (Vérifiez toutes les boîtes de réception)

Étape 14 : Cliquez sur "Soumettre"/"Continuer"/"Vérifier"

Étape 15 : Une fois que vous avez vérifié les OTP, vous recevrez un accusé de réception sur votre écran.

Étape 16 : Un numéro TRN est généré. Utilisez ce numéro TRN. pour terminer votre inscription à la TPS. (Stocker/enregistrer ce TRN dans votre stockage local)

Section 4 : Connectez-vous avec TRN et soumettez les informations commerciales

Entrez votre code TRN et CAPTCHA pour vous connecter et démarrer le processus d'inscription à la TPS. Une vérification OTP mobile et e-mail sera effectuée lors de la connexion. Une fois la vérification réussie, vous serez redirigé vers la page suivante.

Étape 17 : Onglet : Informations sur l'entreprise

• Champ : Nom commercial⇒ Entrez le « Nom commercial de l'entreprise ».
• Champ : Constitution de l'entreprise⇒ Choisissez la Constitution de l'entreprise dans la liste déroulante.
• Champ : État, district et juridiction ⇒Sélectionnez Approprié dans la liste déroulante.
• Champ : code de commissaire, code de division et code de plage. Liste déroulante ⇒ Sélectionnez Approprié dans la liste déroulante.
• Champ : Schéma de composition ⇒ Opter pour si nécessaire (Seulement si applicable)
• Champ : Date de création d'entreprise ⇒ Date de création de votre entreprise.
• Champ : Date à laquelle naît l'obligation d'inscription ⇒ La date à laquelle le chiffre d'affaires total a franchi le seuil d'inscription à la TPS. Faites une demande de nouvelle inscription à la TPS dans les 30 jours à compter de la date à laquelle l'obligation de vous inscrire naît.
• Soumettre les détails des inscriptions existantes (uniquement si applicable)
• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 18 : Onglet : Informations sur les promoteurs

Sous cet onglet, fournissez les détails des promoteurs et dans le cas d'une entreprise individuelle, les informations des propriétaires doivent être soumises. Les détails de jusqu'à 10 promoteurs ou partenaires peuvent être soumis dans une demande d'inscription à la TPS.

Remarque : Il/elle peut utiliser le Aadhaar E-Sign pour le dépôt des déclarations de TPS au lieu d'une signature numérique. (Dans les cas où le demandeur fournit Aadhaar.)

• Données personnelles des parties prenantes. (Nom, date de naissance, adresse, numéro de portable, adresse e-mail et sexe)

• Désignation du promoteur.
• DIN du Promoteur, uniquement pour les ‌candidats suivants :
  • Société à responsabilité limitée
  • Société Anonyme
  • Entreprise du secteur public
  • Société illimitée
  • Société étrangère enregistrée en Inde
• Détails de la citoyenneté
• PAN & Aadhar
• Adresse résidentielle
• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 19 : Onglet : Signataire autorisé

• Un signataire autorisé est une personne désignée par les promoteurs de la société.
• La personne désignée doit être responsable du dépôt des déclarations de TPS de l'entreprise.
• Le signataire autorisé doit être un résident indien et posséder une carte PAN valide.
• Le signataire autorisé peut être soit un particulier, soit une entreprise.
• La personne doit également maintenir la conformité nécessaire de l'entreprise. Le signataire autorisé aura un accès complet au portail TPS.
• La personne doit entreprendre un large éventail de transactions au nom des promoteurs.
• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 20 : Onglet : Établissement principal

Le demandeur doit fournir les détails de l'établissement principal. La principale place d'affaires agit comme l'emplacement principal dans l'État. Il désigne l'endroit où le contribuable exploite l'entreprise. Il traite des livres de comptes et des registres. Ainsi, avec une société ou une LLP, l'établissement principal sera le siège social.

• Adresse du lieu d'activité principal / Lieu officiel des opérations commerciales.
• Contact officiel de l'Entreprise. (Adresse e-mail, téléphone, numéro de portable et numéro de fax (avec codes STD))
• Nature de possession des lieux.
• Locaux propres ⇒ Tout document justifiant la propriété des locaux. (reçu d'impôt foncier, copie de la facture d'électricité)
• Locaux loués ou loués ⇒ Une copie du contrat de location / bail valide. Joindre tout document à l'appui de la propriété des locaux du Bailleur. Comme le dernier reçu d'impôt foncier ou la copie municipale de Khata ou la copie de la facture d'électricité.
• Locaux non couverts ci-dessus ⇒ Une copie de la lettre de consentement. Joindre tout document à l'appui de la propriété des locaux du Consentant. Comme la copie municipale de Khata ou la copie de la facture d'électricité. Vous pouvez également utiliser les mêmes documents pour les propriétés partagées.
• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 21 : lieu d'affaires supplémentaire

• Si vous avez un lieu d'affaires supplémentaire, vous devez entrer les détails de cette propriété dans cet onglet.

• Exemple : Considérons un candidat qui est vendeur sur un portail de commerce électronique. Il utilise l'entrepôt de la société de commerce électronique pour distribuer les marchandises. Cet emplacement d'entrepôt peut alors être un lieu supplémentaire pour votre entreprise.

• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 22 : Biens et services

• Fournissez des détails sur les 5 principaux biens et services fournis par le demandeur.
• Pour les biens fournis, indiquez le code HSN et pour les services, indiquez le code SAC.
• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 23 : Comptes bancaires

• Entrez les détails du compte bancaire du demandeur.
• Inclure le nombre de comptes bancaires détenus par le demandeur.
• Joignez et téléchargez une copie du relevé bancaire / autre justificatif pour chaque compte ajouté.
• Vérifiez les détails et appuyez sur "Enregistrer et continuer"

Étape 24 : vérification et génération d'ARN (numéro de référence de l'application)

• Une fois que vous avez donné tous les détails, vérifiez la demande finale complétée.
• Cochez la case de vérification et sélectionnez le nom du signataire autorisé.
• Saisissez le lieu de dépôt/d'enregistrement du formulaire.
• Complétez la demande avec une signature numérique. Vous pouvez utiliser le certificat de signature numérique (DSC)/E-Signature ou EVC. (La signature numérique à l'aide de DSC est obligatoire dans le cas de LLP et de sociétés.)
• Lors de la signature de l'application, vous obtiendrez le message de réussite à l'écran.
• Un accusé de réception est également envoyé à l'adresse e-mail et au numéro de téléphone portable enregistrés.
• Utilisez ce numéro ARN GST pour suivre l'état de la demande.

Section 5 : Statut d'inscription à la TPS et téléchargement du certificat de TPS

• À l'aide de votre numéro ARN généré, vous pouvez toujours suivre l'état de votre demande de TPS à tout moment.
• Attendez 15 jours à compter de la date de dépôt de votre candidature. Un processus d'inscription à la TPS typique prend généralement 15 jours pour être traité.
• Pendant ce temps d'attente, l'agent vérifiera votre demande d'inscription. L'exhaustivité et l'exactitude des informations sont les principaux éléments vérifiés dans votre demande de TPS.
• Si votre candidature est conforme aux conditions requises, le processus sera terminé dans les 3 à 7 jours ouvrables. Publiez que votre demande de TPS obtient le statut mis à jour pour terminer. (Jours calculés à partir de la date de dépôt de la demande)
• S'il y a des lacunes dans la demande, l'agent mettra votre demande en attente. Vous recevrez également une notification de la même chose. Après cela, vous aurez la possibilité de corriger les défauts de l'application dans les 7 jours.
• Une fois le traitement de la demande terminé, vous recevrez une notification à ce sujet. (Via le portail de suivi des inscriptions à la TPS, mobile enregistré ou e-mail).
• Maintenant, vous pouvez télécharger le 'certificat GST'.

Pénalités majeures de la TPS : production tardive, non-conformité et plus :

1. Pénalité pour non dépôt de GSTR

La pénalité pour ne pas avoir déposé GSTR est de Rs. 10 000 par mois. C'est avec la charge des frais de retard et des intérêts. Si vous ne déposez pas votre GSTR à temps, vous pouvez également faire l'objet de poursuites pénales.

2. Pénalité pour retard de dépôt GSTR :

Une inscription tardive entraîne une pénalité de Rs. 100 par jour, sous réserve d'un max. Rs. 5 000.

3. Sanction pour fraude :

La peine en cas de fraude est une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 5 ans et/ou une amende. Le montant de l'amende dépend de la gravité de la fraude et peut aller de Rs. 25 000 à Rs. 5 crores.

De plus, les particuliers ou les entreprises qui commettent une fraude peuvent être passibles de sanctions supplémentaires. Comme la perte d'inscription à la TPS ou la liste noire.

4. Pénalité pour avoir opté pour le concordat alors qu'il n'est pas éligible :

Cas : Une entreprise n'a pas le droit d'opter pour le régime de concordat au titre de la TPS, mais opte quand même pour celui-ci. Dans ce cas, l'entreprise devient redevable de l'impôt au taux normal et est exclue du régime. De plus, des intérêts et des pénalités peuvent également être applicables.

5. Pénalité pour facturation erronée du taux de TPS :

Les entreprises qui facturent des taux de TPS erronés peuvent recevoir des amendes pouvant aller jusqu'à 200 % du montant de la taxe qu'elles ont facturé à tort. En outre, ils peuvent être soumis à d'autres sanctions. Comme les intérêts sur le montant de la taxe impayée ou l'interdiction de faire des affaires en Inde. Ainsi, les entreprises doivent comprendre les taux de TPS applicables pour chaque type de bien ou de service qu'elles vendent.

6. Pénalité pour non-émission de facture :

Si une entreprise n'est pas enregistrée pour la TPS et n'émet pas de facture, une pénalité de Rs. 10 000. Cette pénalité s'ajoute à la taxe due sur la transaction. Les entreprises qui ne sont pas inscrites à la TPS mais qui émettent des factures peuvent être soumises à une pénalité de Rs. 5 000.

7. Cas où aucune pénalité mais des intérêts ne sont applicables :

1. Cas : Pénalité pour un type incorrect de TPS facturée. IGST au lieu de CGST/SGST : payez la bonne TPS et obtenez un remboursement pour le mauvais type de TPS payé plus tôt. Pas de pénalité.
2. Pénalité pour production incorrecte de la déclaration de TPS : intérêt de 18 % sur le montant du manque à gagner. Pas de pénalité.
3. Pénalité pour retard de paiement de la facture : ITC peut revenir en arrière en cas de non-paiement dans les 6 mois. Pas de pénalité.
4. Pénalité pour mauvais taux de TPS — appliquer un taux inférieur : Un intérêt de 18 % s'applique au manque à gagner. Pas de pénalité.

Points clés à retenir sur l'inscription à la TPS pour les nouvelles entreprises :

• Conformément à la loi sur la TPS, toutes les entités imposables doivent s'inscrire à la TPS dans les 30 jours suivant le début de l'activité. (Dans les 30 jours à compter de la date à laquelle il est devenu assujetti à l'inscription à la TPS.)
• Cas : Vous êtes propriétaire d'une entreprise qui opère dans de nombreux États. Dans ce cas, vous devrez effectuer des enregistrements de TPS distincts pour chaque État.
• Cas : Entreprises déjà inscrites en vertu de la TPS. Dans ce cas, les entreprises doivent déposer la TPS chaque mois.
• Cas : Nouvelle inscription à la TPS. Vous pouvez demander l'inscription à la TPS par les modes hors ligne et en ligne. Une demande complète de TPS prendra environ 5 à 7 jours pour le traitement et la génération du numéro de TPS.

En conclusion, des méthodes en ligne et hors ligne sont disponibles pour l'inscription à la TPS. Le mode préféré est la méthode en ligne car elle est simple, rapide et pratique. Pourtant, la méthode hors ligne est également une bonne option pour des cas comme une mauvaise connexion Internet.

FAQ sur l'inscription à la TPS

1. L'inscription à la TPS est-elle gratuite ?

Réponse : L'inscription à la TPS est gratuite pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel peut atteindre Rs. 20 lakhs. Les entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à Rs. 20 lakhs mais moins que Rs. 75 lakhs doivent payer des frais d'inscription de Rs. 1000. Entreprises avec un chiffre d'affaires supérieur à Rs. 75 lakhs doivent payer des frais d'inscription de Rs. 5000. Les frais idéaux pour l'inscription à la TPS sont de zéro à très peu pour la plupart des entreprises.

2. Combien de jours faut-il pour l'inscription à la TPS ?

Rép : Pour vous inscrire à la TPS en Inde, il faut compter 5 à 7 jours ouvrables pour atteindre le maximum. 15 jours. Le délai dépend de divers facteurs. Comme l'exhaustivité de la demande et l'exactitude des informations fournies.

3. Puis-je déposer une demande d'annulation d'inscription à la TPS ?

Réponse : Si vous êtes inscrit à la TPS et que vous n'exercez aucune activité commerciale, vous pouvez déposer une demande d'annulation de l'inscription à la TPS. La demande d'annulation peut être faite en utilisant le formulaire GST C-20. Combinez le formulaire avec un affidavit attestant que vous n'avez exercé aucune activité commerciale au cours des 12 derniers mois.

Pour plus de FAQ : https://cbic-gst.gov.in/faq.html