Impôts : Décider d'une structure d'entreprise aide à déterminer votre profit

Connaissez-vous les différents types de structures d'entreprise?
Connaissez-vous la manière dont chaque structure d'entreprise est imposée ?
Savez-vous que la structure de l'entreprise déterminera le montant des bénéfices que vous conservez ?

La façon dont vous faites des affaires est aussi importante que ce que fait votre entreprise.
Les riches propriétaires d'entreprise passent d'abord un temps précieux à décider de la structure de leur entreprise.

Commençons par une brève présentation des différentes manières dont vous pouvez gérer votre activité commerciale. Nous mettrons en évidence les manières suivantes, puis détaillerons comment chacune est imposée. Il est essentiel que vos bénéfices soient l'objet et la cible des lois fiscales en fonction de la manière dont vous exploitez votre entreprise, et cela déterminera combien ou combien vous conserverez de vos bénéfices.

Structures d'entreprise

Une structure d'entreprise est un terme qui décrit comment une entreprise est organisée à des fins juridiques et fiscales. L'objectif de cet article est principalement de fournir un aperçu de la valeur significative de la compréhension que l'une de vos décisions commerciales les plus importantes sera de décider comment vous allez faire des affaires.

Décider de cette structure d'entreprise aide à déterminer si votre entreprise sera financièrement prospère en fonction de la part de vos bénéfices que vous conserverez.

Les différentes structures d'entreprise sont :

Entreprise individuelle (indépendant)
Société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC)
Mari et femme (indépendants)
Société à responsabilité limitée à plusieurs membres (LLC)
Partenariat global
Partenariat limite
Société "C"
"S corporation

Chacune des structures d'entreprise détermine entre autres comment vous, le propriétaire, serez imposé par l'IRS et par votre État respectif. De nombreux hommes et femmes d'affaires riches passent beaucoup de temps avant de lancer une nouvelle entreprise sur la façon dont l'entreprise sera structurée principalement en raison de la façon dont elle sera imposée.

Entreprise individuelle (indépendant)

Lorsque vous faites des affaires en tant que travailleur indépendant, vous exposez vos bénéfices au plus grand risque d'être imposés au niveau le plus élevé possible de diverses manières qui pourraient, en fait, limiter la mise à votre disposition d'une partie importante de vos bénéfices. .

Vous avez trois niveaux d'imposition lorsque vous faites des affaires en tant que travailleur indépendant. Premièrement, vous avez les impôts sur le travail indépendant sur chaque dollar de profit direct. Cette taxe est la taxe de sécurité sociale (FICA et Medicare), et vous êtes imposé à un taux de 15,3 % sur les premiers 118 700 $ de bénéfices, puis de 3,9 % sur chaque dollar de bénéfice par la suite, sans limite sur les dollars qui seront imposés.

Vous prenez ensuite les bénéfices à la ligne 12 de votre formulaire 1040 et soustrayez les déductions (détaillées ou standard) et les crédits d'exonération (vous et les personnes à charge), vous laissant un revenu imposable, puis il est à nouveau imposé à votre taux d'imposition marginal entre 15 % et 39,6 % selon le revenu imposable que vous gagnez au cours de cette année d'imposition.

Vous ajoutez ensuite une taxe Obama supplémentaire de 3,9 % sur certains montants supérieurs au seuil de revenu et, en fait, vous pourriez payer 15,3 % plus 39,6 % plus une taxe fédérale supplémentaire de 3,9 %, ou 58,8 % NON compris les taxes d'État telles que jusqu'à 11% en Californie.

Société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC)

Une LLC à membre unique n'est pas prise en compte aux fins de l'impôt fédéral et est en fait imposée exactement comme si vous étiez une entreprise individuelle indépendante (travailleur indépendant).

Le vrai problème ici est que dans certains États, comme la Californie, vous pourriez également être soumis à un impôt sur les entités LLC basé sur les «recettes brutes», et non sur les bénéfices nets de la LLC, de sorte que lorsque vous examinez vraiment les impacts fiscaux de l'entreprise, vous pourriez avoir jusqu'à 60 % d'impôt !

Mari et femme (indépendants)

Dans cette situation, les règles fiscales fédérales exigent que les deux conjoints produisent une déclaration de revenus de « partenariat » à moins qu'ils ne fassent un choix fiscal spécial pour être imposés en tant que coentreprise conjugale (ou MJV), auquel cas un MJV dépose 1 annexe C pour le des affaires. D'autre part, une société de personnes dépose un formulaire de déclaration 1065, et chaque conjoint est imposé aux taux d'imposition des travailleurs indépendants sur leur part également divisée des bénéfices.

En effet, les deux conjoints ont maintenant une limite de 118 700,00 $ qui est assujettie à l'impôt SE complet de 15,3 % au lieu de l'annexe C unique en vertu du MJV, où les bénéfices ne sont pas divisés entre les conjoints, de sorte que seuls les premiers 118 700,00 $ de bénéfices sont assujettis à la taxe SE.

Société à responsabilité limitée à plusieurs membres (MMLLC)

Dans cette situation, à moins que la LLC ne choisisse d'être imposée en tant que société, elle sera à nouveau imposée en vertu des règles fiscales des sociétés de personnes de sorte que, en fait, chaque partenaire est assujetti aux impôts SE de 15,3 % sur les premiers 118 700 $ de bénéfices chacun. partenaire reçu (ou paiements garantis à chaque partenaire par la société de personnes).

Toute entité LLC peut choisir d'être imposée en tant que société, puis elle sera imposée en tant que société "C" à moins qu'elle ne fasse un autre choix pour être imposée en tant que société "S". Les autres problèmes fiscaux avec le MMLLC sont qu'en vertu des règles fiscales du partenariat, de nombreuses transactions entre l'entreprise du partenariat et chacun de ses partenaires s'accompagnent d'une foule de pièges fiscaux qui pourraient en fait entraîner des impacts fiscaux plus élevés dans l'ensemble.

Partenariat global

Dans ce cas, deux ou plusieurs parties s'associent dans un accord de partenariat pour faire des affaires. Ensuite, le capital apporté à l'entreprise par chaque associé est comptabilisé et les bénéfices ou les pertes sont répartis entre les associés en fonction du pourcentage qu'ils possèdent chacun des actions de la société de personnes. Encore une fois, les paiements à chaque partenaire à partir des bénéfices seront imposés comme si les partenaires étaient chacun des travailleurs indépendants, donc encore une fois, nous sommes confrontés à des niveaux d'exposition fiscale plus élevés dans une société de personnes.

Les pertes sont limitées dans certains cas en fonction du compte de capital de chaque associé, car vous ne pouvez pas déduire ces pertes si elles sont supérieures à votre base dans les actions que vous possédez dans la société de personnes. Si vous apportez 10 000 $ en capital, possédez 50 % de la société de personnes et que vous avez une perte de 60 000 $, vous ne pouvez déduire que 10 000 $ de votre moitié de la perte de 60 000 $, et la perte restante est suspendue et reportée à l'année suivante.

Partenariat limite

Dans ce cas, il n'y a pas d'impôt SE car vous n'êtes pas actif dans l'entreprise ; cependant, toute perte dans l'entreprise est limitée en vertu des règles de perte d'activité passive (PAL), il existe donc une restriction précise sur le montant que vous pourrez réclamer. Mais alors, dans ce cas, vous n'êtes pas vraiment en affaires non plus, n'est-ce pas ?

Société "C"

Chaque société commence lorsqu'elle est formée en tant que société ordinaire « C » typique (et fait ensuite le choix d'être imposée en tant que société « S » ; voir la section suivante). Un actionnaire de société « C » est imposé deux fois, une fois aux taux d'imposition des sociétés, qui sont gradués en fonction de niveaux de bénéfices échelonnés jusqu'à un maximum de 39 %, puis une deuxième fois lorsque ces bénéfices (dividendes) sont versés à l'actionnaire/ propriétaire à son taux d'imposition personnel sur la déclaration personnelle du formulaire 1040. En effet, la société est doublement imposée sur les mêmes bénéfices, et le dividende versé à l'actionnaire n'est pas une déduction pour la société « C ».

"S corporation

Une société « S » fait référence au sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code et les bénéfices sont transférés à la société sans impôt au niveau de l'entreprise. Ils sont imposés au niveau de la déclaration de revenus personnelle de chaque actionnaire de la société « S ». Le piège ici est que si l'actionnaire est actif dans les affaires de la société, alors les lois fiscales exigent que vous receviez un salaire et que vous le taxiez comme un salaire imposable sur un W2, invoquant ainsi tous les FICA, Medicare, FUTA, SUTA, et l'appariement par l'employeur de la taxe FICA et Medicare. De plus, les salaires (salaire et rémunération) doivent être raisonnables (pas déraisonnablement élevés ou bas), et pour de nombreux types de paiements à ses actionnaires, la société « S » doit utiliser les lois fiscales des sociétés de personnes pour décider du niveau d'impôt dû par l'actionnaire. .

Résumé des impacts fiscaux

Avant de lancer la GRANDE idée d'entreprise pour l'avenir, vous devez décider COMMENT vous ferez des affaires si vous espérez un jour survivre et prospérer financièrement.

Dans ces diverses formes d'impacts fiscaux, en fonction de la manière dont vous décidez de faire des affaires, vous pouvez également, comme de nombreux riches propriétaires d'entreprise, formuler des combinaisons de structures d'entreprise pour faire des affaires et, par conséquent, réduire considérablement les impacts fiscaux également. Par exemple, un partenariat peut avoir des partenaires qui sont des LLC à membre unique et, dans cette structure, peuvent appartenir à une société afin que vous ayez une structure matricielle conçue pour préserver et protéger votre patrimoine. L'avantage est que si c'est bien organisé, vous paierez presque toujours moins d'impôts qu'avec la planification.

Au cours de mes plus de 30 années de pratique et en tant qu'agent inscrit et spécialiste de la planification organisationnelle et de la planification de la réorganisation des entreprises, chaque client que j'ai représenté ou conseillé a compris la valeur de la planification et a pris le temps de planifier et de comprendre comment il sera imposé. lorsque le lancement de l'entreprise a lieu.

Mon conseil et ma suggestion sont qu'après avoir décidé de ce que fera votre entreprise, arrêtez-vous et décidez comment elle sera imposée lorsqu'elle le fera. Cette décision unique pourrait dans de nombreux cas décider de votre réussite financière.

James Harnsberger est un agent inscrit admis à exercer devant l'IRS, un boursier NTPI, un parajuriste accrédité en droit fiscal et un champion des réformes de l'IRS. Il fournit des stratégies de planification fiscale ciblées et des conseils aux particuliers et aux propriétaires d'entreprise. James offre une posture agressive dans la défense des contribuables devant l'IRS et pratique depuis plus de 30 ans. Conférencier exceptionnel et défenseur très dur de ses clients, James est également fondateur et PDG du programme de coaching WEALTH & TAX GURU, un programme de coaching personnel de transformation de patrimoine qu'il a développé pour aider chaque Américain à s'émanciper dans sa vie financière. Le programme de coaching de patrimoine fournit un modèle complet de coaching de transformation de patrimoine qui transformera votre vie financière.
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