الضرائب: تحديد هيكل العمل يساعد في تحديد أرباحك

هل تعرف أنواع مختلفة من الهياكل التجارية؟
هل تعرف الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على كل هيكل تجاري؟
هل تعلم أن هيكل الأعمال سيحدد مقدار الربح الذي تحتفظ به؟

لا تقل أهمية كيفية قيامك بالأعمال التجارية أهمية ما يفعله عملك.
يقضي أصحاب الأعمال الأثرياء وقتًا ثمينًا في اتخاذ قرار بشأن هيكل الأعمال أولاً.

لنبدأ بكتاب تمهيدي قصير حول الطرق المختلفة التي يمكنك من خلالها تشغيل نشاطك التجاري. سنسلط الضوء على الطرق التالية ثم ندخل في التفاصيل حول كيفية فرض ضرائب على كل منها. من الأهمية بمكان أن تكون أرباحك موضوعًا وهدفًا لقوانين الضرائب اعتمادًا على كيفية إدارة عملك ، وستحدد مقدار أو مقدار ما تحتفظ به من أرباحك.

الهياكل التجارية

هيكل الأعمال هو مصطلح يصف كيفية تنظيم الأعمال للأغراض القانونية والضريبية. ينصب التركيز في هذه المقالة في المقام الأول على تقديم نظرة ثاقبة للقيمة المهمة لفهم أن أحد أهم قرارات عملك سيكون تحديد كيفية أداء عملك.

يساعد اتخاذ قرار بشأن هيكل العمل هذا في تحديد ما إذا كان عملك سيكون ناجحًا من الناحية المالية بناءً على مقدار الربح الذي ستحتفظ به.

الهياكل التجارية المختلفة هي:

مؤسسة فردية (صاحب عمل خاص)
شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد (ذ.
الزوج والزوجة (صاحب عمل خاص)
شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء (ذ.
الشراكة العامة
شراكة محدودة
شركة "C"
شركة "S"

يحدد كل هيكل من الهياكل التجارية ، من بين أشياء أخرى ، كيف سيتم فرض الضرائب عليك ، بصفتك المالك ، من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية والولاية التي تنتمي إليها. يقضي العديد من رجال وسيدات الأعمال الأثرياء قدرًا كبيرًا من الوقت قبل إطلاق مشروع جديد حول كيفية هيكلة الأعمال في المقام الأول بسبب كيفية فرض الضرائب عليها.

مؤسسة فردية (صاحب عمل خاص)

عندما تمارس نشاطًا تجاريًا بصفتك فردًا يعمل لحسابه الخاص ، فإنك تعرض أرباحك لخطر أكبر يتمثل في فرض ضرائب على أعلى مستوى ممكن من خلال مجموعة متنوعة من الطرق التي يمكن ، في الواقع ، أن تحد من إتاحة قدر كبير من أرباحك لك .

لديك ثلاثة مستويات من الضرائب عندما تمارس نشاطًا تجاريًا كفرد يعمل لحسابه الخاص. أولاً ، لديك ضرائب العمل الحر على كل دولار ربح مباشر. هذه الضريبة هي ضريبة الضمان الاجتماعي (FICA و Medicare) ، ويتم فرض ضريبة عليك بمعدل 15.3٪ على أول 118.700 دولار من الأرباح ، ثم 3.9٪ على كل دولار ربح بعد ذلك بدون حد على الدولارات التي سيتم فرض ضرائب عليها.

بعد ذلك ، تحصل على الأرباح في السطر 12 من النموذج 1040 الخاص بك وتطرح الخصومات (المفصلة أو القياسية) وائتمانات الإعفاء (أنت والمعالين) ، مما يترك لك دخلًا خاضعًا للضريبة ، ومن ثم يتم فرض ضرائب عليها مرة أخرى بمعدل الضريبة الهامشي الخاص بك بين 15٪ و 39.6٪ اعتمادًا على مقدار الدخل الخاضع للضريبة الذي تحققه في تلك السنة الضريبية.

يمكنك بعد ذلك إضافة ضريبة أوباما 3.9٪ إضافية على مبالغ معينة تتجاوز مستويات الدخل ، وفي الواقع ، قد تدفع 15.3٪ بالإضافة إلى 39.6٪ بالإضافة إلى 3.9٪ ضريبة فيدرالية إضافية ، أو 58.8٪ لا تشمل ضرائب الولاية مثل ما يصل إلى 11٪ في ولاية كاليفورنيا.

شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد (ذ.

يتم تجاهل شركة Single Member LLC لأغراض الضرائب الفيدرالية ، وفي الواقع يتم فرض ضرائب عليها تمامًا كما لو كنت تعمل لحسابك الخاص كملكية فردية (تعمل لحسابك الخاص).

تكمن المشكلة الحقيقية هنا في أنه في بعض الولايات ، مثل كاليفورنيا ، قد تخضع أيضًا لضريبة كيان شركة ذات مسؤولية محدودة بناءً على "إجمالي الإيصالات" ، وليس صافي أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، لذلك عندما تقوم بالفعل بمراجعة التأثيرات الضريبية للشركة ، يمكن أن تحصل على ما يصل إلى 60٪ من الضرائب!

الزوج والزوجة (صاحب عمل خاص)

في هذه الحالة ، تتطلب قواعد الضرائب الفيدرالية أن يقدم كلا الزوجين إقرارًا ضريبيًا "شراكة" إلا إذا قاما باختيار ضريبي خاص ليتم فرض ضرائب عليه كمشروع مشترك بين الزوجين (أو MJV) ، وفي هذه الحالة ، يقوم MJV بتقديم 1 الجدول C لـ عمل. من ناحية أخرى ، تقدم شراكة نموذج 1065 عائدًا ، ويتم فرض ضريبة على كل من الزوجين وفقًا لمعدلات ضريبة العاملين لحسابهم الخاص على حصتهم المقسمة بالتساوي من الأرباح.

في الواقع ، لدى كلا الزوجين الآن حد 118،700.00 دولارًا يخضع لضريبة SE 15.3٪ كاملة بدلاً من الجدول C الفردي بموجب MJV ، حيث لا يتم تقسيم الأرباح بين الزوجين بحيث يخضع مبلغ 118،700.00 دولارًا فقط في الأرباح ضريبة SE.

شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء (MMLLC)

في هذه الحالة ، ما لم تختر شركة ذات مسؤولية محدودة فرض ضرائب عليها كشركة ، فسيتم فرض ضرائب عليها مرة أخرى بموجب قواعد ضريبة الشراكة بحيث يخضع كل شريك ، في الواقع ، لضرائب SE بنسبة 15.3 ٪ على أول 118،700 دولار في الأرباح لكل منها تلقى الشريك (أو دفعات مضمونة لكل شريك من خلال الشراكة).

يمكن لأي كيان شركة ذات مسؤولية محدودة إجراء انتخابات ليتم فرض ضرائب عليها كشركة ، وبعد ذلك سيتم فرض ضرائب عليها كشركة "C" ما لم يتم إجراء انتخابات أخرى ليتم فرض ضرائب عليها كشركة "S". المشاكل الضريبية الأخرى مع MMLLC هي أنه بموجب قواعد ضريبة الشراكة ، فإن العديد من المعاملات بين شركة الشراكة وكل من شركائها لديها مجموعة من الفخاخ الضريبية التي يمكن أن تؤدي في الواقع إلى تأثيرات ضريبية أعلى بشكل عام.

الشراكة العامة

في هذه الحالة ، ينضم طرفان أو أكثر معًا في اتفاقية شراكة لممارسة الأعمال التجارية. بعد ذلك ، يتم حجز رأس المال الذي يساهم به كل شريك في العمل ، وتوزع الأرباح أو الخسائر بين الشركاء حسب النسبة المئوية التي يمتلكها كل منهم من أسهم الشراكة. مرة أخرى ، سيتم فرض ضرائب على المدفوعات لكل شريك من الأرباح كما لو كان كل شريك يعمل لحسابه الخاص ، لذلك مرة أخرى نواجه مستويات أعلى من التعرض للضرائب في شراكة.

تكون الخسائر محدودة في بعض الحالات بناءً على حساب رأس المال لكل شريك ، حيث لا يجوز لك خصم هذه الخسائر إذا كانت أكثر من أساسك في الأسهم التي تمتلكها في الشراكة. إذا ساهمت بمبلغ 10000 دولار في رأس المال وتملك 50٪ من الشراكة ولديك خسارة 60 ألف دولار ، فيمكنك حينها خصم 10 آلاف دولار فقط من نصفك البالغ 60 ألف دولار في حالة الخسارة ، ويتم تعليق الخسارة المتبقية وترحيلها إلى العام التالي.

شراكة محدودة

في هذه الحالة ، لا توجد ضريبة SE لأنك لست نشطًا في النشاط التجاري ؛ ومع ذلك ، فإن أي خسارة في العمل محدودة بموجب قواعد فقدان النشاط السلبي (PAL) ، لذلك هناك قيود محددة على المبلغ الذي يمكنك المطالبة به. ولكن بعد ذلك ، في هذه الحالة ، أنت لست في العمل حقًا ، أليس كذلك؟

شركة "C"

تبدأ كل شركة عند تشكيلها كشركة عادية "C" نموذجية (ثم تقوم باختيار ضريبة باعتبارها شركة "S" ؛ انظر القسم التالي). يتم فرض ضريبة على مساهم الشركة "C" مرتين ، مرة واحدة بمعدلات ضريبة الشركات ، والتي يتم تخرجها على أساس المستويات المتدرجة للأرباح بحد أقصى 39٪ ، ثم المرة الثانية عندما يتم دفع هذه الأرباح (أرباح الأسهم) إلى المساهم / المالك وفقًا لمعدلات الضرائب الشخصية الخاصة به على نموذج الإرجاع الشخصي 1040. في الواقع ، يتم فرض ضرائب مضاعفة على الشركة على نفس الأرباح ، كما أن الأرباح الموزعة للمساهم ليست خصمًا للشركة "C".

شركة "S"

تشير الشركة "S" إلى الفصل الفرعي S من قانون الإيرادات الداخلية والأرباح تمر عبر الشركة بدون ضريبة على مستوى الشركة. يتم فرض الضرائب عليهم على مستوى الإقرار الضريبي الشخصي لكل مساهم في شركة "S". المصيدة هنا هي أنه إذا كان المساهم نشطًا في أعمال الشركة ، فإن قوانين الضرائب تتطلب منك دفع أجر وفرض ضرائب عليه كأجور خاضعة للضريبة على W2 ، وبالتالي استدعاء جميع FICA و Medicare و FUTA و SUTA و ومطابقة صاحب العمل لضريبة FICA و Medicare. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون الأجور (الراتب والتعويضات) معقولة (ليست مرتفعة أو منخفضة بشكل غير معقول) ، وبالنسبة لأنواع كثيرة من المدفوعات لمساهميها ، يجب على الشركة "S" استخدام قوانين ضريبة الشراكة في تحديد مستوى الضريبة المستحقة على المساهم .

ملخص التأثيرات الضريبية

قبل أن تطلق فكرة العمل العظيم للمستقبل ، يجب أن تقرر كيف ستباشر أعمالك إذا كنت تأمل يومًا ما في البقاء والازدهار ماليًا.

في هذه الأشكال المختلفة من التأثيرات الضريبية ، استنادًا إلى الطريقة التي تقرر بها إدارة الأعمال ، يمكنك أيضًا ، مثل العديد من أصحاب الأعمال الأثرياء ، صياغة مجموعات من الهياكل التجارية لممارسة الأعمال ، وبالتالي تقليل التأثيرات الضريبية بشكل خطير أيضًا. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون للشراكة شركاء من شركة ذات عضوية واحدة ذات مسؤولية محدودة ، وفي هذا الهيكل ، يمكن أن تكون مملوكة لشركة ما بحيث يكون لديك هيكل مصفوفة مصمم للحفاظ على ثروتك وحمايتها. الفائدة هي أنه إذا تم تنظيمه بشكل صحيح ، فستدفع دائمًا ضرائب أقل مما تدفعه مع التخطيط.

خلال أكثر من 30 عامًا من الممارسة العملية وكوكيل مسجل ومتخصص في التخطيط التنظيمي للأعمال وتخطيط إعادة التنظيم ، أدرك كل عميل قمت بتمثيله أو نصحته قيمة التخطيط وأخذ الوقت الكافي لرسم وفهم كيف سيتم فرض ضرائب عليهم عندما يتم إطلاق العمل.

نصيحتي واقتراحي بعد أن تقرر ما الذي سيفعله عملك ، توقف وقرر كيف سيتم فرض ضرائب عليه عندما يفعل ذلك. يمكن لهذا القرار الفردي في كثير من الحالات أن يقرر نجاحك المالي.

جيمس هارنسبرجر هو وكيل مسجل تم قبوله بالممارسة أمام مصلحة الضرائب الأمريكية ، وزميل NTPI ، وشريك قانوني معتمد في قانون الضرائب ، وبطل إصلاحات مصلحة الضرائب. يقدم استراتيجيات التخطيط الضريبي المركزة بالليزر والمشورة للأفراد وأصحاب الأعمال. يقدم جيمس موقفًا عدوانيًا في الدفاع عن دافعي الضرائب أمام مصلحة الضرائب الأمريكية ، وقد مارس في الممارسة العملية لأكثر من 30 عامًا. يعتبر جيمس متحدثًا عامًا استثنائيًا ومدافعًا صارمًا جدًا عن عملائه ، وهو أيضًا مؤسس ومدير تنفيذي لبرنامج التدريب WEALTH & TAX GURU ، وهو برنامج تدريب شخصي لتحويل الثروة قام بتطويره للمساعدة في تمكين كل أمريكي في حياته المالية. يوفر برنامج Wealth Coaching نموذجًا كاملاً للتدريب على تحويل الثروة من شأنه أن يحول حياتك المالية.
الموقع: http://wealthandtaxguru.com/
تويتر: https://twitter.com/wealthtaxguru