Impostos: decidir sobre uma estrutura de negócios ajuda a determinar seu lucro

Você conhece os vários tipos de estruturas empresariais?
Você conhece a forma como cada estrutura empresarial é tributada?
Você sabe que a estrutura do negócio determinará quanto lucro você mantém?

Como você faz negócios é tão importante quanto o que sua empresa faz.
Proprietários de negócios ricos gastam um tempo valioso decidindo primeiro sobre uma estrutura de negócios.

Vamos começar com uma breve cartilha sobre as várias maneiras pelas quais você pode operar sua atividade comercial. Vamos destacar as seguintes formas e, em seguida, entrar em detalhes sobre como cada uma é tributada. Isso é fundamental para que seus lucros sejam objeto e alvo das leis tributárias, dependendo de como você opera seus negócios, e determinará quanto ou quão pouco você mantém de seus lucros.

Estruturas de negócios

Uma estrutura de negócios é um termo que descreve como uma empresa é organizada para fins legais e fiscais. O foco deste artigo é principalmente fornecer insights sobre o valor significativo de entender que uma de suas decisões de negócios mais importantes será decidir como você fará negócios.

Decidir sobre essa estrutura de negócios ajuda a determinar se sua empresa será bem-sucedida financeiramente com base em quanto de seu lucro você manterá.

As várias estruturas de negócios são:

Empresário individual (por conta própria)
Sociedade de Responsabilidade Limitada de Sócio Único (LLC)
Marido e mulher (autônomos)
Sociedade Limitada de Membros Múltiplos (LLC)
Parceria em geral
Parceria limitada
Corporação “C”
"Corporação s

Cada uma das estruturas de negócios determina, entre outras coisas, como você, o proprietário, será tributado pelo IRS e pelo seu respectivo estado. Muitos empresários e mulheres ricos gastam uma boa quantidade de tempo antes de lançar um novo empreendimento sobre como o negócio será estruturado principalmente por causa de como ele será tributado.

Empresário individual (por conta própria)

Quando você faz negócios como um indivíduo autônomo, você coloca seus lucros sob o maior risco de ser tributado no nível mais alto possível de várias maneiras que podem, na verdade, limitar uma quantidade significativa de seus lucros de estar disponível para você .

Você tem três níveis de imposto quando faz negócios como autônomo. Primeiro, você tem os impostos sobre o trabalho autônomo sobre cada dólar direto de lucro. Este imposto é o Imposto de Seguridade Social (FICA e Medicare), e você é tributado a uma taxa de 15,3% sobre os primeiros $ 118.700 em lucros, depois 3,9% sobre cada dólar de lucro a partir de então, sem limite nos dólares que serão tributados.

Você então pega os lucros na Linha 12 do seu Formulário 1040 e subtrai deduções (individuais ou padrão) e créditos de isenção (você e dependentes), deixando você com renda tributável e, em seguida, é novamente tributado à sua taxa de imposto marginal entre 15% e 39,6% dependendo de quanto rendimento tributável você faz nesse ano fiscal.

Você então adiciona um imposto Obama adicional de 3,9% sobre certos valores acima dos níveis de renda limite e, na verdade, você pode pagar 15,3% mais 39,6% mais um imposto federal adicional de 3,9%, ou 58,8% NÃO incluindo impostos estaduais, como até 11% na Califórnia.

Sociedade de Responsabilidade Limitada de Sócio Único (LLC)

Uma Single Member LLC é desconsiderada para fins de impostos federais e, na verdade, é tributada exatamente como se você fosse uma empresa individual por conta própria (autônomo).

O verdadeiro problema aqui é que em alguns estados, como a Califórnia, você também pode estar sujeito a um imposto de entidade LLC com base em “Recibos Brutos”, não nos lucros líquidos da LLC, de modo que, quando você realmente revisar os impactos fiscais do negócio, você poderia ter até 60% indo para o imposto!

Marido e mulher (autônomos)

Nessa situação, as regras fiscais federais exigem que ambos os cônjuges apresentem uma declaração de imposto de “parceria”, a menos que façam uma eleição fiscal especial para serem tributados como uma joint venture conjugal (ou MJV), caso em que uma MJV arquiva 1 Anexo C para o o negócio. Por outro lado, uma parceria arquiva um Formulário 1065 Return, e cada cônjuge é tributado às taxas de imposto autônomo sobre sua parte igualmente dividida dos lucros.

Com efeito, ambos os cônjuges agora têm um limite de $ 118.700,00 que está sujeito ao imposto SE total de 15,3% em vez do único Anexo C sob a MJV, onde os lucros não são divididos entre os cônjuges, de modo que apenas os primeiros $ 118.700,00 em lucros estão sujeitos a o imposto SE.

Sociedade Limitada de Membros Múltiplos (MMLLC)

Nessa situação, a menos que a LLC opte por ser tributada como uma corporação, ela será novamente tributada de acordo com as regras de imposto de parceria para que, de fato, cada parceiro esteja sujeito aos impostos SE de 15,3% sobre os primeiros $ 118.700 em lucros cada parceiro recebido (ou pagamentos garantidos a cada parceiro pela parceria).

Qualquer entidade LLC pode fazer uma escolha para ser tributada como uma corporação e, em seguida, será tributada como uma empresa “C”, a menos que faça outra escolha para ser tributada como uma empresa “S”. Os outros problemas fiscais com o MMLLC é que, de acordo com as regras fiscais de parceria, muitas transações entre a empresa de parceria e cada um de seus parceiros têm uma série de armadilhas fiscais que, na verdade, podem resultar em impactos fiscais mais altos em geral.

Parceria em geral

Nesse caso, duas ou mais partes se unem em um acordo de parceria para realizar negócios. Em seguida, o capital contribuído para o negócio por cada sócio é contabilizado e os lucros ou perdas são alocados entre os sócios de acordo com a porcentagem que cada um possui das ações da sociedade. Novamente, os pagamentos de lucros a cada sócio serão tributados como se os sócios fossem autônomos, então novamente enfrentamos níveis mais altos de exposição tributária em uma sociedade.

As perdas são limitadas em alguns casos com base na conta de capital de cada sócio, pois você não pode deduzir essas perdas se forem maiores do que sua base nas ações que você possui na parceria. Se você contribuir com $ 10.000 em capital próprio de 50% da parceria e tiver $ 60.000 em perda, poderá deduzir apenas $ 10.000 de sua metade dos $ 60.000 em perda, e a perda restante será suspensa e transportada para o próximo ano.

Parceria limitada

Nesse caso, não há imposto SE, pois você não está ativo no negócio; no entanto, qualquer perda no negócio é limitada pelas regras de Perda de Atividade Passiva (PAL), portanto, há uma restrição definitiva de quanto você poderá reivindicar. Mas então, neste caso, você também não está no negócio, está?

Corporação “C”

Cada corporação começa quando formada como uma corporação regular típica “C” (e então faz uma eleição para ser tributada como uma corporação “S”; veja a próxima seção). Um acionista corporativo “C” é tributado duas vezes, uma vez pelas taxas de imposto corporativo, que são graduadas com base em níveis de lucros escalonados até um máximo de 39%, e depois uma segunda vez quando esses lucros (dividendos) são pagos ao acionista / proprietário de acordo com suas taxas de imposto pessoais na declaração pessoal do Formulário 1040. Com efeito, a empresa é duplamente tributada sobre os mesmos lucros, e o dividendo pago ao acionista não é uma dedução para a corporação “C”.

"Corporação s

Uma corporação “S” refere-se ao Subcapítulo S do Internal Revenue Code e os lucros passam pela corporação sem impostos no nível corporativo. Eles são tributados no nível de declaração de imposto pessoal de cada acionista da corporação “S”. A armadilha aqui é que, se o acionista estiver ativo nos negócios da corporação, as leis tributárias exigem que você receba um salário e o tributa como salário tributável em um W2, invocando assim todos os FICA, Medicare, FUTA, SUTA, e correspondência do empregador do imposto FICA e Medicare. Além disso, os salários (salário e remuneração) devem ser razoáveis ​​(não excessivamente altos ou baixos) e, para muitos tipos de pagamentos a seus acionistas, a corporação “S” deve usar as leis tributárias de parceria para decidir o nível de imposto devido pelo acionista. .

Resumo dos Impactos Fiscais

Antes de lançar a GRANDE ideia de negócio para o futuro, você deve decidir COMO fará negócios se espera sobreviver e prosperar financeiramente.

Nessas várias formas de impactos tributários, com base na maneira como você decide conduzir os negócios, você também pode, como muitos empresários ricos, formular combinações de estruturas de negócios para conduzir negócios e, como resultado, reduzir seriamente os impactos tributários. Por exemplo, uma parceria pode ter parceiros que são LLCs de um único membro e, nessa estrutura, podem ser de propriedade de uma corporação, de modo que você tenha uma estrutura matricial projetada para preservar e proteger sua riqueza. A vantagem é que se for bem organizado, quase sempre você pagará menos em impostos do que com planejamento.

Em meus mais de 30 anos de prática e como agente inscrito e especialista em planejamento organizacional empresarial e planejamento de reorganização, todos os clientes que representei ou aconselhei entenderam o valor do planejamento e dedicar tempo para mapear e entender como será tributado quando ocorre o lançamento do negócio.

Meu conselho e sugestão é que, depois de decidir o que sua empresa fará, pare e decida como ela será tributada quando fizer isso. Esta única decisão pode, em muitos casos, decidir seu sucesso financeiro.

James Harnsberger é um Agente Inscrito admitido a praticar perante o IRS, um NTPI Fellow, um paralegal credenciado em direito tributário e um defensor das reformas do IRS. Ele fornece estratégias de planejamento tributário com foco em laser e conselhos para indivíduos e proprietários de empresas. James apresenta uma postura agressiva na defesa dos contribuintes perante a Receita Federal e está na prática há mais de 30 anos. Um orador público excepcional e um defensor muito duro de seus clientes, James também é fundador e CEO do Programa de Coaching WEALTH & TAX GURU, um programa de coaching pessoal de transformação de riqueza que ele desenvolveu para ajudar a capacitar todos os americanos em sua vida financeira. O Programa de Wealth Coaching oferece todo um modelo de Wealth Transformation Coaching que transformará sua vida financeira.
Site: http://wealthandtaxguru.com/
Twitter: https://twitter.com/wealthtaxguru