税金：事業構造を決定することはあなたの利益を決定するのに役立ちます

さまざまな種類の事業構造を知っていますか？
各事業構造に課税される方法を知っていますか？
事業構造があなたがどれだけの利益を維持するかを決定することを知っていますか？

あなたがビジネスを行う方法はあなたのビジネスが行うことと同じくらい重要です。
裕福な事業主は、最初に事業構造を決定するために貴重な時間を費やします。

あなたがあなたのビジネス活動を運営することができる様々な方法についての短い入門書から始めましょう。 以下の方法を強調してから、それぞれがどのように課税されるかについて詳しく説明します。 これは、あなたの利益があなたのビジネスの運営方法に応じて税法の対象であり対象となること、そしてあなたがあなたの利益をどれだけまたはどれだけ保持するかを決定することが重要です。

事業構造

ビジネス構造は、法律および税務上の目的でビジネスがどのように編成されているかを説明する用語です。 この記事の焦点は、主に、ビジネス上の最も重要な決定の1つが、ビジネスの方法を決定することであることを理解することの重要な価値についての洞察を提供することです。

このビジネス構造を決定することは、あなたがどれだけの利益を維持するかに基づいて、あなたのビジネスが経済的に成功するかどうかを決定するのに役立ちます。

さまざまなビジネス構造は次のとおりです。

個人事業主（自営業）
シングルメンバー有限責任会社（LLC）
夫婦（自営業）
複数メンバーの有限責任会社（LLC）
一般的なパートナー関係
リミテッドパートナーシップ
「C」株式会社
「S」株式会社

それぞれの事業構造は、とりわけ、所有者であるあなたがIRSとあなたのそれぞれの州によってどのように課税されるかを決定します。 多くの裕福なビジネスマンや女性は、主に課税方法のために、ビジネスがどのように構成されるかについて新しいベンチャーを立ち上げる前にかなりの時間を費やしています。

個人事業主（自営業）

自営業者として事業を行う場合、さまざまな方法で可能な限り最高レベルで課税されるリスクが最も高くなり、事実上、利益のかなりの額が利用可能になるのを制限する可能性があります。 。

自営業者として事業を行う場合、3つのレベルの税金があります。 まず、利益の直接ドルごとに自営業税があります。 この税は社会保障税（FICAおよびメディケア）であり、最初の$ 118,700の利益に対して15.3％の税率で課税され、その後は1ドルの利益に対して3.9％の税率で課税され、課税されるドルに制限はありません。

次に、フォーム1040の12行目で利益を受け取り、控除（項目別または標準）と免税クレジット（あなたと扶養家族）を差し引いて課税所得を残します。その後、15％からその課税年度にあなたがどれだけの課税所得を稼ぐかに応じて39.6％。

次に、しきい値の所得レベルを超える特定の金額に3.9％のオバマ税を追加すると、実際には、15.3％+ 39.6％+追加の3.9％連邦税、または58.8％（最大などの州税を含まない）を支払うことができます。カリフォルニアでは11％。

シングルメンバー有限責任会社（LLC）

シングルメンバーLLCは、連邦税の目的では無視され、事実上、あなたが自営業の個人事業主（自営業）であるかのように正確に課税されます。

ここでの本当の問題は、カリフォルニアなどの一部の州では、LLCの純利益ではなく、「総収入」に基づくLLCエンティティ税の対象となる可能性があるため、ビジネスの税効果を実際に確認すると、あなたは60％もの税金を払うことができます！

夫婦（自営業）

この状況では、連邦税法により、夫婦合弁事業（またはMJV）として課税される特別税選挙を行わない限り、両方の配偶者が「パートナーシップ」納税申告書を提出する必要があります。仕事。 一方、パートナーシップはフォーム1065申告書を提出し、各配偶者は利益の均等に分割されたシェアに対して自営業の税率で課税されます。

事実上、両方の配偶者には$ 118,700.00の制限があり、MJVに基づく単一のスケジュールCではなく、完全な15.3％のSE税が課せられます。この場合、利益は配偶者間で分割されないため、利益の最初の$118,700.00のみが課税されます。 SE税。

複数メンバーの有限責任会社（MMLLC）

この状況では、LLCが法人として課税されることを選択しない限り、パートナーシップ税規則に基づいて再度課税されるため、事実上、各パートナーは、それぞれの利益の最初の$ 118,700に対して15.3％のSE税の対象となります。受け取ったパートナー（またはパートナーシップによる各パートナーへの保証された支払い）。

すべてのLLCエンティティは、法人として課税される選挙を行うことができます。その後、「S」法人として課税される選挙をさらに行わない限り、「C」法人として課税されます。 MMLLCのその他の税務上の問題は、パートナーシップ税の規則の下で、パートナーシップ事業とその各パートナーとの間の多くの取引には、事実上、全体としてより高い税効果をもたらす可能性のある多数の税の罠があることです。

一般的なパートナー関係

この場合、2つ以上の当事者がパートナーシップ契約に参加してビジネスを行います。 次に、各パートナーが事業に貢献した資本が計上され、パートナーシップの株式のそれぞれが所有する割合に応じて、パートナー間で利益または損失が割り当てられます。 繰り返しになりますが、利益から各パートナーへの支払いは、パートナーがそれぞれ自営業であるかのように課税されるため、パートナーシップではより高いレベルの税務上のエクスポージャーに直面します。

損失は​​、各パートナーの資本勘定に基づいて制限される場合があります。これは、パートナーシップで所有する株式の基準を超える場合、損失を差し引くことができないためです。 パートナーシップの50％を所有する資本で$ 10,000を寄付し、$ 60,000の損失がある場合、$60,000の損失の半分の$10,000しか差し引くことができず、残りの損失は一時停止され、翌年に繰り越されます。

リミテッドパートナーシップ

この場合、あなたは事業に積極的ではないため、SE税はありません。 ただし、ビジネスでの損失はパッシブアクティビティ損失（PAL）規則の下で制限されているため、請求できる金額には明確な制限があります。 でも、この場合、あなたも本当に仕事をしていませんよね？

「C」株式会社

すべての法人は、典型的な「C」法人として設立されたときに始まります（その後、「S」法人として課税されることを選択します。次のセクションを参照してください）。 「C」法人の株主は2回課税されます。1回目は法人税率で、段階的な利益レベルに基づいて最大39％まで段階的に課税され、2回目はそれらの利益（配当）が株主に支払われるときに課税されます。個人のフォーム1040の申告書に記載されている個人の税率での所有者。 事実上、会社は同じ利益に対して二重課税され、株主に支払われる配当は「C」法人の控除ではありません。

「S」株式会社

「S」法人とは、内国歳入法のサブチャプターSを指し、利益は法人レベルで税金なしで法人を通過します。 これらは、「S」法人の各株主の個人納税申告レベルで課税されます。 ここでの罠は、株主が企業の事業に積極的である場合、税法はあなたに賃金を支払い、それをW2の課税対象賃金として課税することを義務付けているため、すべてのFICA、Medicare、FUTA、SUTA、 FICAとメディケア税の雇用主のマッチング。 さらに、賃金（給与と報酬）は合理的（不当に高いまたは低い）でなければならず、株主への多くの種類の支払いについて、「S」法人は株主が支払うべき税のレベルを決定する際にパートナーシップ税法を使用する必要があります。

税効果の要約

将来に向けて素晴らしいビジネスアイデアを立ち上げる前に、経済的に生き残り、繁栄することを望む場合、どのようにビジネスを行うかを決定する必要があります。

これらのさまざまな形態の税効果では、ビジネスを行うことを決定する方法に基づいて、多くの裕福な事業主のように、ビジネスを行うためのビジネス構造の組み合わせを策定し、その結果、税効果も大幅に減らすことができます。 たとえば、パートナーシップには、シングルメンバーLLCであるパー​​トナーを含めることができ、その構造では、企業が所有できるため、資産を保護および保護するように設計されたマトリックス構造になります。 利点は、適切に編成されている場合、ほとんどの場合、計画よりも税金の支払いが少なくなることです。

私の30年以上の実務経験と、ビジネス組織計画および再編成計画の登録エージェントおよびスペシャリストとして、私が代表または助言したすべてのクライアントは、計画の価値を理解し、計画を立てて、どのように課税されるかを理解するために時間をかけました。事業立ち上げが行われるとき。

私のアドバイスと提案は、あなたがあなたのビジネスが何をするかを決定した後、それがそれをするときにそれがどのように課税されるかを止めて決定することです。 この単一の決定は、多くの場合、あなたの経済的成功を決定する可能性があります。

James Harnsbergerは、IRSの前で練習することを認められた登録エージェントであり、NTPIフェローであり、税法の資格を持つパラリーガルであり、IRS改革の擁護者です。 彼は個人や事業主にレーザーに焦点を当てた税務計画戦略とアドバイスを提供しています。 ジェームズは、IRSの前に納税者を守るために積極的な姿勢を示しており、30年以上にわたって実践されてきました。 卓越した演説家であり、クライアントの非常に厳しい支持者であるジェームズは、富裕税の個人的なコーチングプログラムであるWEALTH＆TAXGURUコーチングプログラムの創設者兼最高経営責任者でもあります。 ウェルスコーチングプログラムは、あなたの経済的生活を変革するウェルストランスフォーメーションコーチングモデル全体を提供します。
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