税收：确定业务结构有助于确定您的利润

您知道各种类型的业务结构吗？
您知道每种业务结构的征税方式吗？
您知道业务结构将决定您保留多少利润吗？

您如何开展业务与您的业务做什么一样重要。
富有的企业主首先会花费宝贵的时间来决定业务结构。

让我们从一个简短的入门开始，介绍您开展业务活动的各种方式。 我们将重点介绍以下方式，然后详细介绍每种方式的征税方式。 至关重要的是，您的利润将成为税法的主题和目标，具体取决于您的业务经营方式，它将决定您保留多少利润或保留多少利润。

业务结构

业务结构是一个术语，用于描述出于法律和税收目的如何组织业务。 本文的重点主要是提供对重要价值的洞察，即您最重要的业务决策之一将是决定您将如何开展业务。

决定这种业务结构有助于根据您将保留多少利润来确定您的业务是否会在财务上取得成功。

各种业务结构如下：

独资企业（个体经营）
单一成员有限责任公司 (LLC)
夫妻（个体经营）
多成员有限责任公司 (LLC)
普通合伙
有限合伙制
“C”公司
“S”公司

每个业务结构都决定了您作为所有者将如何被 IRS 和您所在的州征税。 许多富有的商人和女性在启动新企业之前花费了大量时间来研究企业的结构，主要是因为它的征税方式。

独资企业（个体经营）

当您以个体经营者的身份开展业务时，您会将您的利润置于可能以各种方式被征税的最大风险中，这实际上可能会限制您获得大量利润.

当您以个体经营者的身份开展业务时，您有三个级别的税收。 首先，您对每一美元的直接利润征收自雇税。 该税是社会保障税（FICA 和医疗保险），您的前 118,700 美元利润按 15.3% 的税率征税，之后的每一美元利润按 3.9% 的税率征税，对将征税的美元没有限制。

然后，您在 1040 表的第 12 行获取利润并减去扣除额（逐项或标准）和免税抵免额（您和受抚养人），留下应税收入，然后再次以 15% 到 15% 的边际税率征税。 39.6% 取决于您在该纳税年度的应纳税所得额。

然后，您对超过阈值收入水平的某些金额额外加收 3.9% 的奥巴马税，实际上，您可能要支付 15.3% 加 39.6% 加额外 3.9% 的联邦税，或者 58.8% 不包括州税，例如高达加利福尼亚州 11%。

单一成员有限责任公司 (LLC)

单一成员有限责任公司不考虑联邦税收目的，实际上就像您是个体经营者（个体经营者）一样被征税。

这里真正的问题是，在加利福尼亚等一些州，您还可能需要缴纳基于“总收入”而非有限责任公司净利润的有限责任公司实体税，因此当您真正审查业务的税收影响时，你可以有高达 60% 的税收！

夫妻（个体经营）

在这种情况下，联邦税收规则要求配偶双方提交“合伙”纳税申报表，除非他们做出特别的税收选择，作为婚姻合资企业（或 MJV）征税，在这种情况下，MJV 提交 1 附表 C 的商业。 另一方面，合伙企业提交 1065 表格申报表，每个配偶按其均分利润的自雇税率征税。

实际上，配偶双方现在都有 118,700.00 美元的限额，该限额需缴纳 15.3% 的全额社企税，而不是 MJV 下的单一附表 C，其中利润不会在配偶之间分配，因此只有前 118,700.00 美元的利润需要缴纳SE税。

多成员有限责任公司 (MMLLC)

在这种情况下，除非有限责任公司选择作为公司征税，否则它将再次根据合伙企业税收规则征税，因此，实际上，每个合伙人应就其前 118,700 美元的利润缴纳 15.3% 的 SE 税合伙人收到（或合伙保证向每个合伙人付款）。

任何 LLC 实体都可以选择作为公司征税，然后它将作为“C”公司征税，除非它进一步选择作为“S”公司征税。 MMLLC 的另一个税务问题是，根据合伙企业税收规则，合伙企业与其每个合伙人之间的许多交易都存在许多税收陷阱，实际上可能导致整体税收影响更大。

普通合伙

在这种情况下，两方或多方通过合伙协议共同开展业务。 然后，每个合伙人对业务的出资入账，利润或亏损根据合伙人各自拥有的合伙企业股份的百分比在合伙人之间分配。 同样，从利润中支付给每个合伙人的款项将被征税，就好像每个合伙人都是自雇人士一样，所以我们再次面临合伙企业更高水平的税收风险。

在某些情况下，根据每个合伙人的资本账户，损失是有限的，因为如果这些损失超过您在合伙企业中拥有的股份的基础，您可能无法扣除这些损失。 如果您出资 10,000 美元，拥有 50% 的合伙企业并有 60,000 美元的损失，那么您只能从 60,000 美元的损失中扣除一半的 10,000 美元，剩余的损失暂停并结转至下一年。

有限合伙制

在这种情况下，由于您不从事该业务，因此无需缴纳 SE 税； 但是，根据被动活动损失 (PAL) 规则，业务中的任何损失都受到限制，因此您可以索赔的金额有明确的限制。 但是，在这种情况下，你也真的不做生意，是吗？

“C”公司

每家公司在成立时都是典型的“C”常规公司（然后选择作为“S”公司征税；见下一节）。 “C”类公司股东被征税两次，一次是按照公司税率，根据利润的分层水平累加至最高 39%，然后第二次是在将这些利润（股息）支付给股东/所有者在个人 1040 表格申报表上按其个人税率计算。 实际上，公司对相同的利润进行双重征税，支付给股东的股息不是“C”公司的扣除额。

“S”公司

“S”公司是指《国内税收法》第 S 章，利润通过公司转移，在公司层面不征税。 他们按“S”公司的每个股东的个人纳税申报水平征税。 这里的陷阱是，如果股东积极参与公司的业务，那么税法要求您在 W2 上获得工资并将其作为应税工资征税，从而援引所有 FICA、Medicare、FUTA、SUTA、 FICA 和医疗保险税的雇主匹配。 此外，工资（薪水和补偿）必须合理（不是不合理的高或低），并且对于向其股东支付的多种类型的款项，“S”公司必须使用合伙企业税法来确定股东所欠税款的水平.

税收影响总结

在您为未来推出伟大的商业理念之前，您必须决定如果您希望在财务上生存和繁荣，您将如何开展业务。

在这些不同形式的税收影响中，根据您决定开展业务的方式，您也可以像许多富有的企业主一样，制定业务结构组合来开展业务，从而也大大降低了税收影响。 例如，合伙企业的合伙人可以是单一成员有限责任公司，并且在这种结构中，可以由公司拥有，这样您就有了一个旨在保存和保护您的财富的矩阵结构。 好处是，如果组织得当，你几乎总是比计划少交税。

在我 30 多年的实践中，作为注册代理人和业务组织规划和重组规划专家，我所代表或建议的每个客户都了解规划的价值，并花时间规划和了解他们将如何征税业务启动时。

我的建议和建议是在您决定您的业务将做什么之后，停止并决定当它做时将如何征税。 在许多情况下，这个单一的决定可能会决定您的财务成功。

詹姆斯·哈恩斯伯格 (James Harnsberger) 是一名获准在美国国税局执业的注册代理人、NTPI 研究员、获得税法资格的律师助理以及美国国税局改革的拥护者。 他为个人和企业主提供以激光为重点的税务规划策略和建议。 詹姆斯在美国国税局面前为纳税人辩护时提供了积极的姿态，并且已经实践了 30 多年。 詹姆斯是一位杰出的公众演说家，也是他的客户非常强硬的倡导者，他还是财富与税务大师教练计划的创始人兼首席执行官，这是他开发的一项财富转型个人教练计划，旨在帮助每个美国人的财务生活。 财富教练计划提供了一个完整的财富转型教练模型，将改变您的财务生活。
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