Налоги: выбор структуры бизнеса помогает определить вашу прибыль

Знаете ли вы различные типы бизнес-структур?
Знаете ли вы, каким образом каждая бизнес-структура облагается налогом?
Знаете ли вы, что структура бизнеса определяет размер вашей прибыли?

То, как вы ведете бизнес, так же важно, как и то, что делает ваш бизнес.
Состоятельные владельцы бизнеса сначала тратят драгоценное время на выбор структуры бизнеса.

Давайте начнем с краткого описания различных способов ведения бизнеса. Мы выделим следующие способы, а затем подробно рассмотрим, как каждый из них облагается налогом. Крайне важно, чтобы ваша прибыль была предметом и целью налогового законодательства в зависимости от того, как вы управляете своим бизнесом, и это будет определять, сколько или как мало вы будете удерживать из своей прибыли.

Бизнес-структуры

Бизнес-структура — это термин, который описывает, как бизнес организован для юридических и налоговых целей. Цель этой статьи в первую очередь состоит в том, чтобы дать представление о значительной ценности понимания того, что одним из ваших самых важных бизнес-решений будет решение о том, как вы будете вести бизнес.

Выбор этой бизнес-структуры помогает определить, будет ли ваш бизнес финансово успешным, исходя из того, какую часть прибыли вы сохраните.

Различные бизнес-структуры:

Индивидуальное предпринимательство (самозанятый)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) с одним участником
Муж и жена (самозанятые)
Общество с ограниченной ответственностью с несколькими участниками (ООО)
Полное товарищество
Ограниченное партнерство
Корпорация "С"
Корпорация "С"

Каждая из бизнес-структур определяет, среди прочего, как вы, владелец, будете облагаться налогом IRS и вашим соответствующим штатом. Многие богатые бизнесмены и женщины тратят много времени, прежде чем начать новое предприятие, на то, как будет структурирован бизнес, в первую очередь из-за того, как он будет облагаться налогом.

Индивидуальное предпринимательство (самозанятый)

Когда вы занимаетесь бизнесом в качестве индивидуального предпринимателя, вы подвергаете свою прибыль наибольшему риску налогообложения на максимально возможном уровне различными способами, которые, по сути, могут ограничить доступность значительной части вашей прибыли для вас. .

У вас есть три уровня налога, когда вы ведете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. Во-первых, у вас есть налоги для самозанятых на каждый прямой доллар прибыли. Этот налог является налогом на социальное обеспечение (FICA и Medicare), и вы облагаетесь налогом по ставке 15,3% на первые 118 700 долларов прибыли, затем 3,9% на каждый доллар прибыли после этого без ограничений на доллары, которые будут облагаться налогом.

Затем вы берете прибыль в строке 12 своей формы 1040 и вычитаете вычеты (постатейные или стандартные) и освобождение от налогов (вы и иждивенцы), оставляя вас с налогооблагаемым доходом, а затем он снова облагается налогом по вашей предельной налоговой ставке от 15% до 39,6% в зависимости от того, какой налогооблагаемый доход вы получили в этом налоговом году.

Затем вы добавляете дополнительный налог Обамы в размере 3,9% на определенные суммы сверх порогового уровня дохода, и, по сути, вы можете платить 15,3% плюс 39,6% плюс дополнительный федеральный налог в размере 3,9% или 58,8% НЕ включая налоги штата, такие как до 11% в Калифорнии.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) с одним участником

LLC с одним участником не учитывается для целей федерального налогообложения и фактически облагается налогом точно так же, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем (самозанятым).

Настоящая проблема здесь заключается в том, что в некоторых штатах, таких как Калифорния, вы также можете облагаться налогом с ООО на основе «валовой выручки», а не чистой прибыли ООО, поэтому, когда вы действительно рассматриваете налоговые последствия бизнеса, у вас может быть до 60% налогов!

Муж и жена (самозанятые)

В этой ситуации федеральные налоговые правила требуют, чтобы оба супруга подали налоговую декларацию о «партнерстве», если только они не сделали специальный налоговый выбор, чтобы облагаться налогом как совместное супружеское предприятие (или MJV), и в этом случае MJV подает 1 Приложение C для бизнес. С другой стороны, товарищество подает декларацию по форме 1065, и каждый супруг облагается налогом по ставкам налога для самозанятых на их поровну разделенную долю прибыли.

Фактически, у обоих супругов теперь есть лимит в размере 118 700,00 долларов США, который облагается полным налогом SE в размере 15,3% вместо единого Приложения C в соответствии с MJV, где прибыль не делится между супругами, поэтому только первые 118 700,00 долларов США облагаются налогом. налог СЭ.

Общество с ограниченной ответственностью с несколькими участниками (MMLLC)

В этой ситуации, если LLC не решит облагаться налогом как корпорация, она снова будет облагаться налогом в соответствии с налоговыми правилами партнерства, так что, по сути, каждый партнер облагается налогом SE в размере 15,3% на первые 118 700 долларов прибыли каждый. полученных партнером (или гарантированных выплат каждому партнеру партнерством).

Любая компания с ограниченной ответственностью может сделать выбор в пользу налогообложения в качестве корпорации, и тогда она будет облагаться налогом как корпорация «C», если только она не сделает дополнительный выбор в пользу налогообложения в качестве корпорации «S». Другие налоговые проблемы с MMLLC заключаются в том, что в соответствии с налоговыми правилами партнерства многие сделки между партнерским бизнесом и каждым из его партнеров имеют множество налоговых ловушек, которые на самом деле могут привести к более высоким налоговым последствиям в целом.

Полное товарищество

В этом случае две или более сторон объединяются в соглашении о партнерстве для ведения бизнеса. Затем регистрируется капитал, внесенный в бизнес каждым партнером, а прибыль или убытки распределяются между партнерами в соответствии с процентом, которым каждый из них владеет в акциях партнерства. Опять же, платежи каждому партнеру из прибыли будут облагаться налогом, как если бы каждый из партнеров работал не по найму, поэтому мы снова сталкиваемся с более высокими уровнями налоговых обязательств в партнерстве.

Убытки в некоторых случаях ограничиваются в зависимости от счета операций с капиталом каждого партнера, поскольку вы не можете вычесть эти убытки, если они превышают вашу базовую долю в долях, которыми вы владеете в товариществе. Если вы вносите капитал в размере 10 000 долларов США, владеете 50% товарищества и имеете убыток в размере 60 000 долларов США, то вы можете вычесть только 10 000 долларов США из своей половины убытка в размере 60 000 долларов США, а оставшиеся убытки приостанавливаются и переносятся на следующий год.

Ограниченное партнерство

В этом случае налог SE отсутствует, поскольку вы не ведете бизнес; тем не менее, любые убытки в бизнесе ограничены в соответствии с правилами Passive Activity Loss (PAL), поэтому существует определенное ограничение на сумму, которую вы можете потребовать. Но тогда, в этом случае, вы действительно тоже не при делах, не так ли?

Корпорация "С"

Каждая корпорация начинает формироваться как типичная обычная корпорация «C» (а затем делает выбор, чтобы облагаться налогом как корпорация «S»; см. следующий раздел). Акционер корпорации «C» облагается налогом дважды: один раз по ставкам корпоративного налога, которые градуируются на основе многоуровневых уровней прибыли до максимум 39%, а затем второй раз, когда эта прибыль (дивиденды) выплачивается акционеру/ владельцу по его или ее ставкам личного налога в личной декларации по форме 1040. По сути, компания облагается двойным налогом на одну и ту же прибыль, а дивиденды, выплачиваемые акционеру, не являются вычетом для корпорации «С».

Корпорация "С"

Корпорация «S» относится к подразделу S Налогового кодекса, и прибыль проходит через корпорацию без налога на корпоративном уровне. Они облагаются налогом на уровне личной налоговой декларации каждого акционера корпорации «S». Ловушка здесь заключается в том, что если акционер активно участвует в бизнесе корпорации, то налоговое законодательство требует, чтобы вам платили заработную плату и облагали ее налогом как налогооблагаемую заработную плату по W2, таким образом ссылаясь на все FICA, Medicare, FUTA, SUTA, и согласование работодателем налогов FICA и Medicare. Кроме того, заработная плата (оклад и компенсация) должна быть разумной (а не необоснованно высокой или низкой), и для многих видов выплат своим акционерам корпорация «S» должна использовать налоговое законодательство о партнерстве при определении уровня налога, причитающегося с акционера. .

Резюме налоговых последствий

Прежде чем приступить к реализации БОЛЬШОЙ бизнес-идеи на будущее, вы должны решить, КАК вы будете вести бизнес, если вы когда-нибудь надеетесь выжить и процветать в финансовом отношении.

В этих различных формах налогового воздействия, в зависимости от того, как вы решили вести бизнес, вы также можете, как и многие богатые владельцы бизнеса, сформулировать комбинации бизнес-структур для ведения бизнеса и в результате также серьезно снизить налоговые последствия. Например, партнерство может иметь партнеров, которые являются ООО с одним участником, и в этой структуре может принадлежать корпорации, чтобы у вас была матричная структура, предназначенная для сохранения и защиты вашего богатства. Преимущество в том, что при правильной организации вы почти всегда будете платить меньше налогов, чем при планировании.

За более чем 30 лет моей практики в качестве зарегистрированного агента и специалиста по бизнес-организационному планированию и планированию реорганизации каждый клиент, которого я представлял или консультировал, понимал ценность планирования и времени, необходимого для составления плана и понимания того, как они будут облагаться налогом. когда состоится запуск бизнеса.

Мой совет и предложение: после того, как вы решите, чем будет заниматься ваш бизнес, остановитесь и решите, как он будет облагаться налогом, когда он это сделает. Это единственное решение может во многих случаях решить ваш финансовый успех.

Джеймс Харнсбергер является зарегистрированным агентом, допущенным к практике в IRS, членом NTPI, дипломированным помощником юриста в области налогового права и сторонником реформ IRS. Он предоставляет ориентированные на лазер стратегии налогового планирования и дает советы частным лицам и владельцам бизнеса. Джеймс занимает агрессивную позицию в защите налогоплательщиков перед IRS и работает на практике более 30 лет. Выдающийся оратор и очень жесткий защитник своих клиентов, Джеймс также является основателем и генеральным директором коучинговой программы WEALTH & TAX GURU Coaching Program, программы персонального коучинга по преобразованию богатства, которую он разработал, чтобы помочь каждому американцу расширить свои финансовые возможности. Программа Wealth Coaching предлагает полную модель коучинга Wealth Transformation, которая изменит вашу финансовую жизнь.
Сайт: http://wealthandtaxguru.com/
Твиттер: https://twitter.com/wealthtaxguru