Impuestos: Decidir sobre una estructura comercial ayuda a determinar su ganancia

¿Conoces los distintos tipos de estructuras empresariales?
¿Conoce la forma en que tributa cada estructura empresarial?
¿Sabes que la estructura empresarial determinará la cantidad de ganancias que mantendrás?

La forma en que hace negocios es tan importante como lo que hace su negocio.
Los dueños de negocios adinerados pasan un tiempo valioso decidiendo primero una estructura comercial.

Comencemos con una breve introducción sobre las diversas formas en que puede operar su actividad comercial. Destacaremos las siguientes formas y luego entraremos en detalles sobre cómo se grava cada una. Esto es fundamental para que sus ganancias sean el sujeto y el objetivo de las leyes tributarias dependiendo de cómo opere su negocio, y determinará cuánto o qué tan poco conservará de sus ganancias.

Estructuras Empresariales

Una estructura empresarial es un término que describe cómo se organiza una empresa con fines legales y fiscales. El enfoque de este artículo es principalmente proporcionar información sobre el valor significativo de comprender que una de sus decisiones comerciales más importantes será decidir cómo hará negocios.

Decidir sobre esta estructura comercial ayuda a determinar si su negocio tendrá éxito financiero en función de la cantidad de sus ganancias que mantendrá.

Las distintas estructuras empresariales son:

Empresa unipersonal (autónomo)
Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro
Marido y mujer (autónomos)
Compañía de responsabilidad limitada de miembros múltiples (LLC)
Sociedad General
Sociedad de responsabilidad limitada
"Corporación C
"Corporación S

Cada una de las estructuras comerciales determina, entre otras cosas, cómo usted, el propietario, será gravado por el IRS y por su estado respectivo. Muchos hombres y mujeres de negocios adinerados pasan una buena cantidad de tiempo antes de lanzar una nueva empresa en cómo se estructurará el negocio principalmente debido a cómo se gravará.

Empresa unipersonal (autónomo)

Cuando hace negocios como trabajador por cuenta propia, pone sus ganancias en mayor riesgo de ser gravadas al nivel más alto posible en una variedad de formas que podrían, en efecto, limitar una cantidad significativa de sus ganancias para que no estén disponibles para usted. .

Tiene tres niveles de impuestos cuando hace negocios como individuo que trabaja por cuenta propia. Primero, tiene los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cada dólar directo de ganancia. Este impuesto es el Impuesto del Seguro Social (FICA y Medicare), y se le grava a una tasa del 15,3 % sobre los primeros $118 700 en ganancias, luego el 3,9 % sobre cada dólar de ganancias a partir de entonces, sin límite en los dólares que se gravarán.

Luego, toma las ganancias en la línea 12 de su Formulario 1040 y resta las deducciones (detalladas o estándar) y los créditos de exención (usted y sus dependientes), lo que le deja ingresos imponibles, y luego se grava nuevamente a su tasa impositiva marginal entre 15% y 39.6% dependiendo de la cantidad de ingresos imponibles que obtenga en ese año fiscal.

Luego agrega un impuesto Obama adicional del 3,9 % sobre ciertas cantidades por encima de los niveles de ingresos mínimos y, en efecto, podría estar pagando el 15,3 % más el 39,6 % más un impuesto federal adicional del 3,9 %, o el 58,8 % SIN incluir impuestos estatales como hasta 11% en California.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro

Una LLC de un solo miembro no se tiene en cuenta a los efectos de los impuestos federales y, en efecto, se grava exactamente como si fuera propietario único por cuenta propia (empleado por cuenta propia).

El problema real aquí es que en algunos estados, como California, también podría estar sujeto a un impuesto de entidad de LLC basado en "Ingresos brutos", no en las ganancias netas de la LLC, de modo que cuando realmente revise los impactos fiscales del negocio, ¡usted podría tener hasta un 60% en impuestos!

Marido y mujer (autónomos)

En esta situación, las reglas fiscales federales requieren que ambos cónyuges presenten una declaración de impuestos de “sociedad colectiva” a menos que elijan impuestos especiales para ser gravados como una empresa conjunta marital (o MJV), en cuyo caso una MJV presenta 1 Anexo C para el negocio. Por otro lado, una sociedad presenta una declaración del Formulario 1065, y cada cónyuge paga impuestos a las tasas impositivas de los trabajadores por cuenta propia sobre su parte equitativa de las ganancias.

En efecto, ambos cónyuges ahora tienen un límite de $118,700.00 que está sujeto a la contribución SE total del 15.3% en lugar del Anejo C único bajo el MJV, donde las ganancias no se dividen entre los cónyuges, por lo que solo los primeros $118,700.00 en ganancias están sujetos a el impuesto SE.

Sociedad de responsabilidad limitada de miembros múltiples (MMLLC)

En esta situación, a menos que la LLC elija pagar impuestos como una corporación, entonces nuevamente estará sujeta a impuestos bajo las reglas de impuestos de sociedades de modo que, en efecto, cada socio está sujeto a los impuestos SE del 15.3% sobre los primeros $118,700 en ganancias cada uno. socio recibido (o pagos garantizados a cada socio por parte de la sociedad).

Cualquier entidad LLC puede hacer una elección para pagar impuestos como una corporación, y luego será gravada como una corporación "C" a menos que haga una elección adicional para ser gravada como una corporación "S". El otro problema fiscal con el MMLLC es que, según las reglas fiscales de la sociedad, muchas transacciones entre el negocio de la sociedad y cada uno de sus socios conllevan una serie de trampas fiscales que, en efecto, podrían resultar en un mayor impacto fiscal en general.

Sociedad General

En este caso, dos o más partes se unen en un acuerdo de sociedad para realizar negocios. Luego, se registra el capital aportado al negocio por cada socio y las ganancias o pérdidas se distribuyen entre los socios de acuerdo con el porcentaje que cada uno posee de las acciones de la sociedad. Nuevamente, los pagos a cada socio de las ganancias se gravarán como si los socios trabajaran por cuenta propia, por lo que nuevamente enfrentamos niveles más altos de exposición fiscal en una sociedad.

Las pérdidas están limitadas en algunos casos según la cuenta de capital de cada socio, ya que no puede deducir esas pérdidas si son más que su base en las acciones que posee en la sociedad. Si aporta $10,000 en capital, posee el 50 % de la sociedad y tiene una pérdida de $60,000, entonces solo puede deducir $10,000 de su mitad de la pérdida de $60,000, y la pérdida restante se suspende y se transfiere al año siguiente.

Sociedad de responsabilidad limitada

En este caso, no hay impuesto SE ya que no está activo en el negocio; sin embargo, cualquier pérdida en el negocio está limitada según las reglas de pérdida de actividad pasiva (PAL), por lo que existe una restricción definitiva sobre cuánto podrá reclamar. Pero entonces, en este caso, tampoco estás en el negocio, ¿verdad?

"Corporación C

Cada corporación comienza cuando se forma como una corporación regular típica "C" (y luego elige pagar impuestos como una corporación "S"; vea la siguiente sección). Un accionista de una corporación “C” paga impuestos dos veces, una vez a las tasas del impuesto corporativo, que se gradúan en función de los niveles escalonados de ganancias hasta un máximo del 39%, y luego una segunda vez cuando esas ganancias (dividendos) se pagan al accionista/ propietario a sus tasas impositivas personales en la declaración del Formulario 1040 personal. En efecto, la empresa tributa doblemente sobre las mismas utilidades, y el dividendo pagado al accionista no es una deducción para la corporación “C”.

"Corporación S

Una corporación "S" se refiere al Subcapítulo S del Código de Rentas Internas y las ganancias pasan a través de la corporación sin impuestos a nivel corporativo. Se gravan al nivel de la declaración de impuestos personal de cada accionista de la corporación “S”. La trampa aquí es que si el accionista está activo en el negocio de la corporación, entonces las leyes impositivas requieren que se le pague un salario y lo graven como salarios imponibles en un W2, invocando así todos los FICA, Medicare, FUTA, SUTA, y la coincidencia del empleador de FICA y el impuesto de Medicare. Además, los salarios (salario y compensación) deben ser razonables (no excesivamente altos o bajos), y para muchos tipos de pagos a sus accionistas, la corporación "S" debe usar las leyes de impuestos de sociedades para decidir el nivel de impuestos adeudado por el accionista. .

Resumen de impactos fiscales

Antes de lanzar la GRAN idea comercial para el futuro, debe decidir CÓMO hará negocios si alguna vez espera sobrevivir y prosperar financieramente.

En estas diversas formas de impactos fiscales, en función de la forma en que decida realizar negocios, también puede, al igual que muchos empresarios adinerados, formular combinaciones de estructuras comerciales para realizar negocios y, como resultado, también reducir seriamente los impactos fiscales. Por ejemplo, una sociedad puede tener socios que son LLC de un solo miembro y, en esa estructura, puede ser propiedad de una corporación para que tenga una estructura matricial diseñada para preservar y proteger su riqueza. El beneficio es que si está bien organizado, casi siempre pagará menos impuestos que con la planificación.

En mis más de 30 años en la práctica y como agente inscrito y especialista en planificación organizacional empresarial y planificación de reorganización, todos los clientes que he representado o asesorado entendieron el valor de la planificación y se tomaron el tiempo para planificar y comprender cómo se les impondrán impuestos. cuando se lleva a cabo el lanzamiento del negocio.

Mi consejo y sugerencia es que después de decidir qué hará su negocio, deténgase y decida cómo se le impondrán impuestos cuando lo haga. Esta única decisión podría, en muchos casos, decidir su éxito financiero.

James Harnsberger es un agente inscrito admitido para ejercer ante el IRS, miembro del NTPI, asistente legal acreditado en derecho tributario y defensor de las reformas del IRS. Proporciona estrategias de planificación fiscal enfocadas en láser y asesoramiento a individuos y propietarios de empresas. James proporciona una postura agresiva en la defensa de los contribuyentes ante el IRS y ha estado en la práctica durante más de 30 años. Un orador público excepcional y un firme defensor de sus clientes, James también es fundador y director ejecutivo del Programa de Entrenamiento WEALTH & TAX GURU, un programa de entrenamiento personal de transformación patrimonial que desarrolló para ayudar a empoderar a todos los estadounidenses en su vida financiera. El programa Wealth Coaching proporciona un modelo completo de Coaching para la transformación de la riqueza que transformará su vida financiera.
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