İç Denetimin Faydaları

Popüler ancak yanlış bir inanış, yalnızca çok sayıda hareketli parçaya sahip büyük kuruluşların iç denetim yapması gerektiğidir. Bu, işletmeniz için bir iç denetimin faydaları hakkında yanlış bir görüş oluşturur. İç denetimler, düzenlemelere uygunluğun sağlanması, operasyonel verimliliğin sürdürülmesi ve diğer ticari kaygıların ele alınması dahil olmak üzere çeşitli nedenlerle önemlidir. Her türden müşterinin ihtiyaçlarını karşılayabilecek mükemmel bir iç denetim firması bulmak kolay değil.

Bu makalede, iç denetim dünyasına dalacağız ve işletmelere sağladığı beş avantajı keşfedeceğiz.

1. Düzenlemelere ve endüstri standartlarına uyumu geliştirme yeteneği. İç denetimler, işletmelerin düzenlemelere ve endüstri standartlarına uymasına yardımcı olur. Bunu, olası uyumsuzluk sorunlarını belirleyerek ve bunları ele almak için planlar geliştirerek yaparlar.
2. Operasyonel verimliliği artırmak. İç denetimler, etkin bir şekilde çalışmayan süreçleri veya sistemleri ortaya çıkararak bir işletmenin operasyonel verimliliğini de iyileştirebilir. Ayrıca iyileştirmeler için önerilerde bulunurlar.
3. Risk yönetimini iyileştirin. İç denetimler yapmak, işletmelerin riskleri belirlemesine ve değerlendirmesine yardımcı olur. Böylece, bu riskleri azaltmak ve olası finansal kayıpları önlemek için uygun önlemleri almalarına izin verilir.
4. Paydaş güvenini artırın. Yatırımcılar, müşteriler ve çalışanlar gibi menfaat sahipleri, düzenli olarak iç denetim yapan bir şirkete daha fazla güven duyar. Bunun nedeni, şeffaflık ve hesap verebilirliğe olan bağlılıklarını göstermesidir.
5. Genel finansal performansın iyileştirilmesi. Uyumsuzluk sorunlarını ele alarak, operasyonel verimliliği artırarak ve riskleri azaltarak, iç denetimler nihayetinde bir işletme için daha iyi finansal performansa yol açabilir.

Genel olarak, uyumu sağlamak, verimliliği artırmak, riskleri yönetmek, paydaş güvenini korumak ve nihayetinde finansal performansı artırmak için her büyüklükteki ve sektördeki işletmeler için iç denetimler yapmak çok önemlidir.

İç Denetim Yaptırmak Gerekli mi?

İç denetim programları, işletmenizin faaliyetlerini izlemede ve tüm varlıklarının olası zararlardan korunmasını sağlamada hayati bir rol oynar. Ayrıca, şirketinizin prosedürlerinin resmileştirilmiş politikalarınıza uygun olduğunu doğrulamak çok önemlidir.

İç denetim neden bu kadar önemlidir ve kuruluşunuzun ortak çerçeveler ve düzenlemelerle uyumlu olmasını nasıl sağlar? İşte dikkate alınması gereken beş şey.

1. Objektif İçgörü Sağlar

Açık bir çıkar çatışması olmadan kendi işinizi denetlemeniz imkansızdır. Bu objektif kavrayışı elde etmek için iç denetçinizin veya denetim ekibinizin herhangi bir operasyonel sorumluluğu olamaz. Daha küçük bir şirketin ayıracak ek kaynakları yoksa, farklı departmanlardaki çalışanları başka bir departmanı nasıl denetleyecekleri konusunda eğitmek iyidir. İç denetim işlevi, kuruluşunuza fayda sağlayan bağımsız ve tarafsız bir bakış açısı sunar.

2. Operasyonların Verimliliğini Artırır

Kuruluşunuzun politika ve prosedürlerini objektif olarak gözden geçirerek, belirtilen eylem maddelerini uyguladığınızdan ve şirket riskinin azaltılmasında etkili olacağından emin olabilirsiniz. Süreçlerinizi düzenli olarak gözden geçirmek, onları daha verimli ve etkili hale getirmek için iyileştirmelerin yapılabileceği alanları belirlemenize yardımcı olabilir. Süreçler, insanları değil, kuruluşunuzu yönlendirmelidir.

3. Riskleri Değerlendirir ve Varlıkları Korur

Bir iç denetim programı, sistematik bir risk değerlendirmesi yaparak yönetimin ve paydaşların riskleri belirlemesine ve önceliklendirmesine yardımcı olur. Risk değerlendirmesi, güvenlik protokollerinizin eksik olduğu alanları belirlemenize ve bunları düzeltmek için adımlar atabilmenize olanak tanır. İç denetim programınız, ortamınızda yapılan değişiklikleri anlamak ve belgelemek için anahtardır. Bu değişiklikleri takip ederek, bulunan riskleri azaltacağınızdan emin olabilirsiniz.

4. Kontrolleri Değerlendirir

Kuruluşlar, iç denetim yaparken kontrol ortamlarını iyileştirir ve verimliliği ve çalışma etkinliğini değerlendirir. Güvenlik kontrolleriniz amaçlanan hedefleri karşılıyor mu? Riske karşı yeterli koruma sağlıyorlar mı?

5. Kanun ve Düzenlemelere Uyum Sağlar

İşletmenizin tüm yasa ve düzenlemelere uygun olduğundan emin olmak için düzenli olarak bir iç denetim gerçekleştirin. Ayrıca, kanıt size bir sonraki dış denetiminiz için ihtiyaç duyduğunuz rahatlığı sağlayacaktır. İç denetimler yalnızca müşterilerinizle güven oluşturmanıza yardımcı olmakla kalmaz, aynı zamanda uyumsuzluktan dolayı ceza almanızı da engeller.

İç Denetim Çerçevesi

İç Denetim Çerçevesi, bağımsız güvence sonuçlarına ulaşmak için kullanılan yaklaşım ve kriterlerin yanı sıra iç denetimin işlevini, hedeflerini ve sonuçlarını açıklar.

Denetim çerçeveleri, bir kuruluş içindeki çeşitli projelerin planlandığı gibi ilerlemesini sağlamak için iç denetim ekiplerine değerli bir araç sağlar. Projelerinizi denetlememek, tanımlanamayan riskler ortaya çıkabilir, yönetişim uygunsuz olabilir ve gözetim etkisiz hale gelebilir. Bu, diğer potansiyel olumsuz sonuçların yanı sıra zaman ve paranın boşa gitmesine neden olabilir.

Denetim çerçevelerini projelendirmek için, iç denetim ekipleri muhtemelen çevik denetim metodolojilerini benimsemek isteyecektir. Herkesin ne beklemesi gerektiği konusunda aynı anlayışa sahip olmasını sağlayarak zamandan tasarruf edebilirsiniz. Bu, iç denetim üyelerinin birden fazla proje denetimini aceleyle yürütmeye çalışmak veya bir proje denetiminden diğerine verimsiz bir şekilde geçmek yerine iş yüklerini daha iyi yönetmelerine yardımcı olabilir.

Çevik bir denetim yaklaşımı, paydaş girdilerini sürekli olarak dahil etmenize ve ihtiyaç duyduğunuz şekilde ayarlamalar yapmanıza da olanak tanır. Bu da proje denetiminin amaçlarıyla uyumludur. Hâlâ devam eden bir projeyi gözden geçiriyorsanız, gözden geçirme ve projenin birlikte tamamlanmasından sonra hataları şimdi yakalarsanız geri bildiriminiz daha etkili olacaktır.

Denetim Türleri ve Gerçekleştirilen Projeler

Tipik iç denetim personelinin iş yükü aşağıdaki yedi risk kategorisini içerir. Denetimlerin/projelerin çoğu yedi kategoriden birine girer, ancak bazıları iki veya daha fazlasının birleşimidir. Aşağıda, her birinin biraz kısa bir açıklamasıyla birlikte yedi kategorinin bir listesi bulunmaktadır:

araştırmacı

Bu değerlendirmeler, hırsızlık, belge sahteciliği, varlık istifleme ve/veya adam kayırma gibi olası yasa dışı durumları ortaya çıkarmayı amaçlar. Bu sorunları çözmek için üst düzey yönetim, polis departmanı ve diğer kurum başkanlarıyla dikkatli bir şekilde işbirliği yapın.

operasyonel

Bu konular arasında maliyet muhasebesi, şarj merkezleri/kullanıcı ücretleri, önerilen sistemlerin/süreç değişikliklerinin iç kontrol etkileri, performans ölçümü, hizmetlerin fiyatlandırması, kurum içi ve sözleşmeli dış kaynak kullanımı/dış kaynak kullanımı sorunları, operasyonel kontroller/prosedürler ve süreç akışları yer alır. Ek olarak, bu aynı zamanda yönetim bilgilerinin formlarını, bütünlüğünü ve ayrıca birimin misyon ve hedeflerini yerine getirmek için kaynakların daha verimli ve etkin kullanımına yönelik fırsatları da kapsar.

Parasal

İşletmelerin hesaba katması gereken birkaç farklı finansal işlem kontrolü ve bakiyesi vardır. Bazı örnekler şunları içerir: belge desteği, kamu amaçlı testler, politika uygunluk testleri, dahili finansal raporlama mutabakatı, muhasebe sorunları, hesap verebilirlik önlemleri, Muhasebe Süreçleri ve Çekler ve Bakiyeler için fon sağlar.

uyma

Yasalar, düzenlemeler, yönetim standartları, politikalar ve prosedürler, ne beklenmesi gerektiğine dair bir resim çiziyor. Uyum denetimi, bir kuruluşun veya bireyin yasalara, iç ve dış politika ve prosedürlerin yanı sıra sözleşme veya hibe koşullarına ne kadar uyduğunu ölçmeye yardımcı olur.

Özel projeler

İç Denetim departmanının iş yükünün bir kısmı okulla ilişkili kişilerden gelen sorulardır ve bunlar telefon görüşmeleri, e-postalar veya yüz yüze toplantılar gibi çeşitli şekillerde olabilir. Bu gibi durumlarda resmi bir denetim raporu düzenlenmez. Bunun yerine, çalışmayı bir e-posta veya kısa mesajla belgeliyorlar veya sözlü olarak tartışıyorlar. Bazı çeşitli projeler şunları içerebilir:

• Olası işlemlerin gözden geçirilmesi
• Soruları veya sorunları uygun departmana/otoriteye yönlendirmek
• Önerilen politika değişikliklerinin gözden geçirilmesi
• Operasyonel yöntemler hakkında girdi sağlayın
• Politikanın yorumlanmasında yardım talepleri
• Risk değerlendirmesi
• İç kontrol/iyi iş uygulamaları sorunlarını gözden geçirin

Bilgi sistemi

Otomatik bilgi ve işlem işleme sistemleri, iç kontrol ortamını iyileştirmek için periyodik olarak teknik denetimlere ihtiyaç duyar. İnsanlar bu sistemleri farklı şekilde kullanır, bu nedenle her denetim kullanıcılara göre uyarlanır. IS denetimleri normalde sistem giriş ve çıkışını, sistemin bilgileri nasıl işlediğini, yedekleme ve kurtarma prosedürlerini ve ayrıca güvenlik önlemleri ve belgelerini değerlendirir.

SSS

Şirketimin hukuk müşavirliği yapmanın yanı sıra iç denetimleri yürütmek için bir danışmanlık firması tutması gerekiyor mu?

Kesinlikle. Hukuk müşavirine ek olarak bir stratejik danışmanlık firması ile çalıştığınızda iç denetim yapmak daha etkilidir. Mümkünse, en iyi iç denetim firması, şirketlerin yapısına ve iç denetimleri yürütmesine yardımcı olmak için çok sayıda benzersiz deneyim ve anlayış getiren eski federal ajanlar tarafından yönetilir.

Eksiklikleri gidermek için müvekkillerin hukuk müşaviri ile çalışmak, gerektiğinde müvekkillerin uyum politikalarını ve prosedürlerini sağlamak için en iyi yöntemdir.

Bir iç denetimde uyum eksiklikleri veya diğer başarısızlıklar ortaya çıkarsa şirketim ne yapmalıdır?

İşletmeler sıklıkla iç denetimi, uygunluk politikalarını ve prosedürlerini onaylamanın bir yolu olarak görürler. Bir iç denetimin aklında önceden belirlenmiş bir sonuç olmamalıdır. Ancak, doğru olmalı ve güvenilir verilere dayanmalıdır. Bu bilgilerin içeriği ne olursa olsun.

Bir iç denetim, uygunluk hatalarını ortaya çıkardıktan sonraki adım, belirlenen sorunları düzeltmek için yapılması gerekenleri belirlemektir. Bir sonraki adım, müşterilere yalnızca denetim danışmanlığı hizmetlerinden daha fazlasıyla yardımcı olmaktır. Daha sonra uyumluluk, siber güvenlik ve risk yönetimine geçmeleri gerekir.

Şirketim ne sıklıkla iç denetimler yapmalıdır?

Bir şirket için planlanmış iç denetimlerin sıklığı, çeşitli koşullara göre değişir. Bu, denetimin nedenini veya şirketin geçmiş uyumluluk yönergelerini ne kadar iyi takip ettiğini içerir. Yıllık tam ölçekli denetim genel kabul görmüş bir kılavuz olmasına rağmen, iç denetimlerin daha sık yapılmasını gerektirecek çeşitli durumlar vardır.