Что нужно знать о TDS для виртуальных цифровых активов?

Опубликовано: 2022-06-26

В первоначальных сообщениях СМИ говорилось, что ставка TDS на виртуальные цифровые активы (VDA) снизилась до 0,1 процента. Однако в позднем вечернем циркуляре правительство опровергло предыдущие сообщения. Они продемонстрировали, что ставка TDS на виртуальные цифровые активы останется на уровне 1 процента. Это будет применяться с 1 июля 2022 года.

Что такое ТДС?
Планы правительства по TDS
Что говорит закон о TDS на VDA, Crypto?
Когда будут применяться TDS на VDA и Crypto?
Кто является «определенным лицом»?
Кто должен платить TDS?
Роль третьей стороны
Что делать, если оплата производится натурой или путем обмена двумя VDA?

Что такое ТДС?

Налог, вычитаемый у источника или TDS, — это метод получения налога на выручку, сделки с активами или дивиденды. Согласно Закону о подоходном налоге, физическое лицо, совершающее платеж, должно заплатить TDS, если платеж превышает определенный предел. TDS регулируется Центральным советом по прямым налогам (CDBT). Это относится к Министерству доходов.

Планы правительства по TDS

CBDT в среду заявил, что TDS для виртуальных цифровых активов по-прежнему будет составлять 1 процент. Это стало ясно, когда в некоторых сообщениях СМИ говорилось, что ставка TDS для VDA упала до 0,1 процента.

«Некоторые сообщения средств массовой информации были доведены до сведения CBDT, в которых утверждается, что ставка TDS на виртуальные цифровые активы (VDA) была снижена до 0,1%. Настоящим уточняется, что ставка TDS на VDA не изменилась, что продолжается. составит 1%", - говорится в официальном разъяснении.

Правительство отрегулировало 30-процентный налоговый вычет на прибыль от криптоактивов. Под руководством организаций (Всемирный банк и МВФ) и заинтересованных сторон центр вскоре подготовит документ для конференции по криптовалютам, заявил в прошлом месяце министр экономики Аджай Сет.

Что говорит закон о TDS на VDA, Crypto?

22 июня 2022 года было опубликовано, что TDS для виртуальных цифровых активов и криптовалют по-прежнему будет составлять 1 процент. Согласно разделу 194S Закона о подоходном налоге, любой покупатель VDA обязан вычесть 1 процент суммы, уплаченной продавцу (резиденту Индии).

При этом ставка налога будет выше при отсутствии ИНН. При отсутствии PAN налог на VDA (на момент передачи) составит 20 процентов. Кроме того, если человек не подал декларацию о доходах, TDS будет вычтен по ставке 5 процентов .

Когда будут применяться TDS на VDA и Crypto?

Согласно отчетам CBDT, TDS для виртуальных цифровых активов и криптовалют будет применяться, если:

  • Сумма, выплаченная отдельно или в совокупности указанным лицом (покупателем), превышает 50 000 индийских рупий в течение финансового года; или же
  • Сумма, выплаченная единовременно или в совокупности кем-либо, кроме указанного лица (любого другого покупателя), превышает 10 000 индийских рупий в течение финансового года.

Кто является «определенным лицом»?

  • Физическое лицо или HUF (индуистская неразделенная семья), у которого нет дохода по статье «прибыль и прибыль от бизнеса и профессии».
  • Физическое лицо или венгерский форинт, имеющий доход по статье «прибыль и прибыль от бизнеса и профессии», чей общий объем продаж / валовая выручка / оборот от бизнеса не превышает 1 крор рупий - или, в случае профессии, не превышает 50 лакхов рупий.

Вадхва говорит: «Физическое лицо (не имеющее дохода от бизнеса и профессии) будет обязано вычесть налог во время покупки криптовалюты VDA, если платеж превышает 50 000 рупий. Физическое лицо (имеющее доход от деловой профессии) будет обязано вычесть TDS, если оборот бизнеса или профессии в предыдущем финансовом году превышает 1 крор рупий или 50 лакхов рупий соответственно».

«Налог будет вычтен, если платеж, сделанный во время покупки VDA, превышает 50 000 рупий. Любое другое лицо (например, компания) будет вычитать TDS во время покупки криптовалюты VDA, если платеж превышает 10 000 рупий».

ПРИМЕЧАНИЕ . Налог необходимо уплатить после вычета налога на товары и услуги и других сборов. Сунил Бадала, партнер и руководитель отдела финансовых услуг и налогов, КПМГ в Индии, говорит: «Было разъяснено, что если налог вычитается в соответствии с положениями VDA, вычет налога не требуется с учетом положений, касающихся покупки товаров (без получения в аспекте того, являются ли VDA товаром или нет). Налог вычитается только из чистой суммы, исключая сборы и налог на товары и услуги».

Кто должен платить TDS?

После 1 июля любое лицо, приобретающее виртуальный цифровой актив, такой как невзаимозаменяемый токен (NFT) или любую другую криптовалюту, должно заплатить 1 процент TDS.

«Новый раздел уполномочивает лицо, ответственное за выплату любому резиденту любой суммы в качестве вознаграждения за передачу виртуального цифрового актива (VDA), вычитать сумму, равную 1% такой суммы, в качестве подоходного налога с него, — говорится в циркуляре CBDT.

Закон распространяется и на индийцев-нерезидентов (NRI). Если они покупают VDA у индийца, они должны заплатить 1% TDS. Однако, если NRI покупает через другую NRI, им не нужно платить налог.

Роль третьей стороны

Роль третьей стороны будет заключаться в подаче декларации (по форме № 26 QF) один раз в три месяца. Им необходимо предоставить декларацию по всем сделкам за квартал не позднее ожидаемой даты (в соответствии с положениями о подоходном налоге).

Бирже также потребуется предоставить декларацию о подоходном налоге. Все эти транзакции должны быть включены в такие отчеты. Если эти требования будут соблюдены, с покупателя не будет предъявлено никаких обвинений в соответствии с разделом 201 Закона об этих соглашениях.

Что делать, если оплата производится натурой или путем обмена двумя VDA?

Если человек производит оплату натурой (предоставляя определенные услуги), ему все равно нужно заплатить 1% TDS. Далее, если они платят через обмен VDA, налог все равно будет вычтен. Например, «X» покупает Ethereum у «Y» в обмен на биткойны. Аналогично, налог будет вычтен как «X», так и «Y». Обе стороны должны платить соответствующие налоги.

Вывод

В настоящее время виртуальные цифровые активы приобрели огромную популярность. Соответственно, объемы торговли криптовалютами и цифровыми активами значительно выросли. Центральный совет по прямым налогам (CBDT) раздал исчерпывающие рекомендации по TDS для криптовалют и виртуальных цифровых активов. Ставка налога по-прежнему составляет 1 процент, начиная с 1 июля 2022 года.

Часто задаваемые вопросы

Как будет вычитаться TDS на криптовалюте?

1% TDS применяется к платежам в криптовалютах свыше 10 000 рупий в финансовом году.

Применим ли TDS к активам?

Да, TDS применим к любой прибыли, полученной от ваших основных средств.