¿Qué necesita saber sobre TDS en activos digitales virtuales?

Los anuncios iniciales en los medios declararon que la tasa de TDS en activos digitales virtuales (VDA) ha disminuido al 0,1 por ciento. Sin embargo, en una circular vespertina, el gobierno desacreditó informes anteriores. Ilustraron que la tasa de TDS en activos digitales virtuales seguirá siendo del 1 por ciento. Será aplicable a partir del 1 de julio de 2022.

¿Qué es TDS?
Planes gubernamentales sobre TDS
¿Qué dice la Ley de TDS en VDA, Crypto?
¿Cuándo serán aplicables TDS en VDA y Crypto?
¿Quién es una 'Persona Especificada'?
¿Quién tiene que pagar TDS?
Rol de Tercero
¿Qué sucede si el pago se realiza en especie o mediante el intercambio de dos VDA?

¿Qué es TDS?

El impuesto deducido en la fuente o TDS es un método para adquirir impuestos sobre los ingresos, transacciones de activos o dividendos. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, una persona física que realiza un pago debe pagar TDS si el pago supera un cierto límite. El TDS está regulado por la Junta Central de Impuestos Directos (CDBT). Esto cae bajo el Departamento de Ingresos.

Planes gubernamentales sobre TDS

CBDT declaró el miércoles que el TDS en activos digitales virtuales seguirá siendo del 1 por ciento. Esto se aclaró cuando algunos informes de los medios indicaron que la tasa de TDS en los VDA se redujo al 0,1 por ciento.

"Algunos informes de los medios han llegado al conocimiento de CBDT que afirman que la tasa de TDS en activos digitales virtuales (VDA) se ha reducido al 0,1%. Por la presente se aclara que no hay cambios en la tasa de TDS en VDA, que continúa ser del 1%", se lee en la aclaración oficial.

El gobierno había regulado una deducción fiscal del 30 por ciento sobre las ganancias de los criptoactivos. Con la orientación de las organizaciones (el Banco Mundial y el FMI) y las partes interesadas, el centro concluirá en breve un documento de conferencia sobre criptomonedas, dijo el mes pasado el secretario de Asuntos Económicos, Ajay Seth.

¿Qué dice la Ley de TDS en VDA, Crypto?

El 22 de junio de 2022, se emitió que TDS sobre activos digitales virtuales y criptomonedas seguirá siendo del 1 por ciento. De acuerdo con la sección 194S de la Ley del impuesto sobre la renta, cualquier comprador de VDA está obligado a deducir el 1 por ciento del monto pagado al vendedor (indio residente).

Además, la tasa impositiva será mayor en ausencia del PAN. Ateniéndonos a la no disponibilidad del PAN, el impuesto que gravará la VDA (al momento de la transferencia) será del 20 por ciento. Además, si una persona no ha presentado su declaración de la renta, se le deducirá el TDS a una tasa del 5 por ciento .

¿Cuándo serán aplicables TDS en VDA y Crypto?

Según los informes de CBDT, los TDS sobre activos digitales virtuales y criptomonedas serán aplicables si:

• La suma pagada de forma individual o agregada por la persona especificada (comprador) supera los 50 000 INR durante el ejercicio económico; o
• La suma pagada de forma individual o agregada por cualquier persona que no sea la persona especificada (cualquier otro comprador) supera las 10 000 INR durante el ejercicio económico.

¿Quién es una 'Persona Especificada'?

• Un individuo o HUF (familia hindú indivisa) que no tiene ningún ingreso bajo el encabezado 'ganancias y ganancias de negocios y profesión'
• Un individuo o HUF que tiene ingresos bajo el encabezado 'beneficios y ganancias del negocio y la profesión' cuyas ventas totales/ingresos brutos/facturación del negocio no superan 1 crore de rupias, o en el caso de la profesión no superan 50 lakh de rupias.

Wadhwa dice: "Una persona (que no tenga ingresos de negocios y profesión) deberá deducir impuestos al momento de comprar VDA, cripto si el pago supera las 50 000 rupias. Una persona (que tenga ingresos de la profesión comercial) deberá deducir TDS si la facturación del negocio o profesión en el ejercicio fiscal anterior supera Rs 1 crore o Rs 50 lakh respectivamente”.

“El impuesto se deducirá si el pago realizado en el momento de la compra de VDA supera las 50.000 rupias. Cualquier otra persona (por ejemplo, la empresa) deducirá TDS al momento de comprar VDA, criptografía si el pago supera las 10 000 rupias".

NOTA : El impuesto debe pagarse después de deducir el GST y otros cargos. Sunil Badala, socio y director de Servicios Financieros, Impuestos, KPMG en India, dice: "Se ha aclarado que cuando se deducen impuestos según las disposiciones de la VDA, no se requerirá la deducción de impuestos teniendo en cuenta las disposiciones relativas a la compra de bienes (sin obtener en el aspecto de si los VDA son bienes o no). El impuesto se deducirá solo sobre el monto neto, excluyendo los cargos y el GST".

¿Quién tiene que pagar TDS?

Después del 1 de julio, cualquier persona que compre un activo digital virtual, como un token no fungible (NFT), o cualquier otra criptomoneda, debe pagar el 1 por ciento de TDS.

“La nueva sección obliga a una persona, que es responsable de pagar a cualquier residente cualquier suma a modo de contraprestación por la transferencia de un activo digital virtual (VDA), a deducir una cantidad equivalente al 1% de dicha suma como impuesto sobre la renta sobre la misma, ” lee la circular de CBDT.

La ley se aplica también a los indios no residentes (NRI). Si compran VDA de un indio, deben pagar 1% TDS. Sin embargo, si un NRI compra a través de otro NRI, no necesita pagar el impuesto.

Rol de Tercero

La función de un tercero sería entregar una declaración (en el Formulario No. 26 QF) una vez cada tres meses. Deben presentar la declaración de todas las operaciones del trimestre en o antes de la fecha prevista (de acuerdo con las normas del impuesto sobre la renta).

La Bolsa también estaría obligada a presentar su declaración del impuesto sobre la renta. Todas estas transacciones deben ser incorporadas en tales declaraciones. Si se cumplen estos requisitos, el comprador no será presionado contra ningún cargo bajo la sección 201 de la Ley para estos acuerdos.

¿Qué sucede si el pago se realiza en especie o mediante el intercambio de dos VDA?

Si una persona realiza el pago en especie (al proporcionar ciertos servicios), aún debe pagar el 1% de TDS. Además, si pagan a través de un intercambio de VDA, el impuesto aún se deducirá. Por ejemplo, 'X' compra Ethereum a 'Y' a cambio de Bitcoin. Asimismo, el impuesto se deducirá tanto por 'X' como por 'Y'. Ambas partes deben pagar sus respectivos impuestos.

Conclusión

Los Activos Digitales Virtuales han alcanzado una enorme popularidad en los tiempos actuales. En consecuencia, los volúmenes de negociación de criptos y activos digitales se han elevado significativamente. La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) entregó pautas integrales sobre TDS para criptomonedas y activos digitales virtuales. La tasa de impuesto continúa siendo del 1 por ciento, aplicable a partir del 1 de julio de 2022.

preguntas frecuentes

¿Cómo se deducirá TDS en criptomoneda?

El 1 % de TDS se aplica a los pagos de criptomonedas superiores a 10 000 rupias en un ejercicio fiscal.

¿Es TDS aplicable a los activos?

Sí, TDS es aplicable a cualquier ganancia obtenida por sus activos fijos.