Apa yang Perlu Anda Ketahui Tentang TDS pada Aset Digital Virtual?

Pengumuman media awal menyatakan bahwa tingkat TDS pada Aset Digital Virtual (VDA) telah turun menjadi 0,1 persen. Namun, dalam surat edaran larut malam, pemerintah membantah laporan sebelumnya. Mereka menggambarkan bahwa tingkat TDS pada Aset Digital Virtual akan tetap menjadi 1 persen. Ini akan berlaku mulai 1 Juli 2022.

Apa itu TDS?
Rencana Pemerintah tentang TDS
Apa yang Dikatakan Hukum TDS pada VDA, Crypto?
Kapan TDS pada VDA, dan Crypto Berlaku?
Siapakah 'Orang Tertentu'?
Siapa yang Harus Membayar TDS?
Peran Pihak Ketiga
Bagaimana jika Pembayaran Dilakukan Dalam Bentuk Barang atau dengan Bertukar Dua VDA?

Apa itu TDS?

Tax Deducted at Source atau TDS adalah metode untuk memperoleh pajak atas pendapatan, transaksi aset, atau dividen. Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan, orang pribadi yang melakukan pembayaran harus membayar TDS jika pembayarannya melebihi batas tertentu. TDS diatur oleh Dewan Pusat Pajak Langsung (CDBT). Ini berada di bawah Departemen Pendapatan.

Rencana Pemerintah tentang TDS

CBDT pada hari Rabu menyatakan bahwa TDS pada aset digital virtual akan terus menjadi 1 persen. Ini diklarifikasi ketika beberapa laporan media menyatakan bahwa tingkat TDS pada VDA telah turun menjadi 0,1 persen.

“Beberapa laporan media telah mengetahui pemberitahuan CBDT yang mengklaim bahwa tingkat TDS pada Aset Digital Virtual (VDA) telah dikurangi menjadi 0,1%. Dengan ini diklarifikasi bahwa tidak ada perubahan dalam tingkat TDS pada VDA, yang terus berlanjut. menjadi 1%," baca klarifikasi resmi.

Pemerintah telah mengatur pengurangan pajak 30 persen atas perolehan aset kripto. Dengan bimbingan dari organisasi (Bank Dunia dan IMF) dan pemangku kepentingan, pusat tersebut akan segera menyimpulkan makalah konferensi tentang cryptocurrency, Sekretaris Urusan Ekonomi Ajay Seth mengatakan bulan lalu.

Apa yang Dikatakan Hukum TDS pada VDA, Crypto?

Pada 22 Juni 2022, dikeluarkan bahwa TDS pada Aset Digital Virtual dan cryptocurrency akan terus menjadi 1 persen. Sesuai pasal 194S dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, setiap pembeli VDA wajib mengurangi 1 persen dari jumlah yang dibayarkan kepada penjual (penduduk India).

Apalagi, tarif pajak akan lebih tinggi tanpa adanya PAN. Mengikuti tidak tersedianya PAN, pajak yang dikenakan pada VDA (pada saat transfer) akan menjadi 20 persen. Selain itu, jika seseorang belum menyampaikan SPT PPhnya, maka TDS akan dipotong dengan tarif 5 persen .

Kapan TDS pada VDA, dan Crypto Berlaku?

Sesuai laporan CBDT, TDS pada Aset Digital Virtual dan Mata Uang Kripto akan berlaku jika:

• Jumlah yang dibayarkan secara tunggal atau agregat oleh orang tertentu (pembeli) melewati 50.000 INR selama tahun keuangan; atau
• Jumlah yang dibayarkan secara tunggal atau agregat oleh siapa pun selain orang yang ditentukan (pembeli lain mana pun) melampaui 10.000 INR selama tahun keuangan.

Siapakah 'Orang Tertentu' itu?

• Perorangan atau HUF (Hindu Undivided Family) yang tidak memiliki penghasilan di bawah kepala 'keuntungan dan keuntungan dari bisnis dan profesi'
• Seorang individu atau HUF yang memiliki pendapatan di bawah 'laba dan keuntungan dari bisnis dan profesi' yang total penjualan / penerimaan kotor / omset dari bisnis tidak melebihi Rs 1 crore - atau dalam hal profesi tidak melebihi Rs 50 lakh.

Wadhwa mengatakan, "Seseorang (tidak memiliki penghasilan dari bisnis dan profesi) akan diminta untuk memotong pajak pada saat membeli VDA, crypto jika pembayarannya melebihi Rs 50.000. Seorang individu (memiliki penghasilan dari profesi bisnis) akan diminta untuk kurangi TDS jika omset bisnis atau profesi pada tahun keuangan sebelumnya masing-masing melebihi Rs 1 crore atau Rs 50 lakh.

“Pajak akan dipotong jika pembayaran yang dilakukan pada saat membeli VDA melebihi Rs 50.000. Orang lain (misalnya Perusahaan) akan memotong TDS pada saat membeli VDA, crypto jika pembayarannya melebihi Rs 10.000."

CATATAN : Pajak harus dibayar setelah dikurangi GST dan biaya lainnya. Sunil Badala, Partner and Head, Financial Services, Tax, KPMG di India mengatakan, "Telah diklarifikasi bahwa di mana pajak dipotong berdasarkan ketentuan VDA, tidak ada pajak yang harus dipotong mengingat ketentuan mengenai pembelian barang (tanpa mendapatkan ke dalam aspek apakah VDA adalah barang atau tidak). Pajak hanya dipotong pada jumlah bersih tidak termasuk biaya dan GST."

Siapa yang Harus Membayar TDS?

Setelah 1 Juli, setiap individu yang membeli Aset Digital Virtual, seperti token non-fungible (NFT) - atau mata uang kripto lainnya harus membayar 1 persen TDS.

“Bagian baru mengamanatkan seseorang, yang bertanggung jawab untuk membayar kepada penduduk mana pun jumlah berapa pun dengan pertimbangan untuk transfer aset digital virtual (VDA), untuk mengurangi jumlah yang sama dengan 1% dari jumlah tersebut sebagai pajak penghasilan di atasnya, Baca edaran CBDT.

Undang-undang ini juga berlaku untuk orang India yang bukan penduduk (NRI). Jika mereka membeli VDA dari orang India, mereka harus membayar 1% TDS. Namun, jika NRI membeli melalui NRI lain, mereka tidak perlu membayar pajak.

Peran Pihak Ketiga

Peran pihak ketiga adalah menyampaikan deklarasi (dalam Formulir No. 26 QF) setiap tiga bulan sekali. Mereka perlu memberikan deklarasi untuk semua perdagangan kuartal pada atau sebelum tanggal yang diharapkan (sesuai dengan peraturan pajak penghasilan).

Bursa juga akan diperlukan untuk memberikan pengembalian pajak penghasilannya. Semua transaksi ini harus dimasukkan dalam pengembalian tersebut. Jika persyaratan ini dipenuhi, pembeli tidak akan dikenakan biaya apa pun berdasarkan pasal 201 Undang-Undang untuk perjanjian ini.

Bagaimana jika Pembayaran Dilakukan dengan Barang atau dengan Tukar Dua VDA?

Jika seseorang melakukan pembayaran dalam bentuk natura (dengan memberikan layanan tertentu), mereka masih perlu membayar 1% TDS. Selanjutnya, jika mereka membayar melalui pertukaran VDA, pajak akan tetap dipotong. Misalnya, 'X' membeli Ethereum dari 'Y' dengan imbalan Bitcoin. Demikian juga, pajak akan dipotong oleh 'X' dan 'Y'. Kedua belah pihak harus membayar pajak masing-masing.

Kesimpulan

Aset Digital Virtual telah mencapai popularitas luar biasa di masa sekarang. Dengan demikian, volume perdagangan kripto dan aset digital telah meningkat secara signifikan. Dewan Pusat Pajak Langsung (CBDT) membagikan pedoman komprehensif tentang TDS untuk cryptocurrency dan Aset Digital Virtual. Tarif pajak tetap 1 persen, berlaku mulai 1 Juli 2022.

FAQ

Bagaimana TDS akan dipotong pada cryptocurrency?

1% TDS berlaku untuk pembayaran terhadap cryptocurrency di atas Rs 10.000 dalam satu tahun keuangan.

Apakah TDS berlaku untuk aset?

Ya, TDS berlaku untuk setiap penghasilan yang dihasilkan oleh aset tetap Anda.