Was Sie über TDS auf virtuellen digitalen Assets wissen müssen?

Veröffentlicht: 2022-06-26

In ersten Medienmitteilungen wurde erklärt, dass die TDS-Rate auf Virtual Digital Assets (VDA) auf 0,1 Prozent gesunken ist. In einem Rundschreiben am späten Abend entlarvte die Regierung jedoch frühere Berichte. Sie verdeutlichten, dass die TDS-Rate für Virtual Digital Assets bei 1 Prozent bleiben wird. Dies gilt ab dem 1. Juli 2022.

Was ist TDS?
Regierungspläne zu TDS
Was sagt das Gesetz zu TDS auf VDA, Crypto?
Wann werden TDS auf VDA und Krypto anwendbar sein?
Wer ist eine „spezifizierte Person“?
Wer muss TDS bezahlen?
Rolle des Drittanbieters
Was ist, wenn die Zahlung in Form von Sachleistungen oder durch den Austausch von zwei VDAs erfolgt?

Was ist TDS?

Steuerabzug an der Quelle oder TDS ist eine Methode, um Steuern auf Einnahmen, Vermögenstransaktionen oder Dividenden zu erheben. Gemäß dem Einkommensteuergesetz muss eine Person, die eine Zahlung leistet, TDS zahlen, wenn die Zahlung eine bestimmte Grenze überschreitet. TDS wird vom Central Board of Direct Taxes (CDBT) reguliert. Dies fällt unter das Department of Revenue.

Regierungspläne zu TDS

CBDT gab am Mittwoch bekannt, dass die TDS für virtuelle digitale Assets weiterhin 1 Prozent betragen wird. Dies wurde verdeutlicht, als in einigen Medienberichten festgestellt wurde, dass die TDS-Rate auf VDAs auf 0,1 Prozent gesunken ist.

„Einige Medienberichte sind auf CBDT aufmerksam geworden und behaupten, dass die TDS-Rate auf Virtual Digital Assets (VDA) auf 0,1 % gesenkt wurde. Hiermit wird klargestellt, dass es keine Änderung der TDS-Rate auf VDA gibt, die fortbesteht 1 % betragen", heißt es in der offiziellen Klarstellung.

Die Regierung hatte einen 30-prozentigen Steuerabzug auf die Gewinne von Krypto-Vermögenswerten geregelt. Unter Anleitung von Organisationen (Weltbank und IWF) und Interessengruppen wird das Zentrum in Kürze ein Konferenzpapier zu Kryptowährungen abschließen, sagte Wirtschaftsminister Ajay Seth letzten Monat.

Was sagt das Gesetz zu TDS auf VDA, Crypto?

Am 22. Juni 2022 wurde herausgegeben, dass TDS auf Virtual Digital Assets und Kryptowährungen weiterhin 1 Prozent betragen wird. Gemäß Abschnitt 194S des Einkommensteuergesetzes ist jeder VDA-Käufer verpflichtet, 1 Prozent des an den Verkäufer (in Indien ansässigen) gezahlten Betrags abzuziehen.

Außerdem wird der Steuersatz ohne die PAN höher sein. Aufgrund der Nichtverfügbarkeit der PAN beträgt die Steuer, die dem VDA (zum Zeitpunkt der Übertragung) auferlegt wird, 20 Prozent. Wenn eine Person ihre Einkommensteuererklärung nicht eingereicht hat, wird die TDS außerdem mit einem Satz von 5 Prozent abgezogen .

Wann werden TDS auf VDA und Krypto anwendbar sein?

Laut CBDT-Berichten gelten TDS für virtuelle digitale Assets und Kryptowährungen, wenn:

  • Die Summe, die von der angegebenen Person (Käufer) auf Einzel- oder Gesamtbasis gezahlt wurde, übersteigt 50.000 INR während des Geschäftsjahres; oder
  • Die Summe, die auf einer einzelnen oder aggregierten Basis von einer anderen Person als der angegebenen Person (einem anderen Käufer) gezahlt wurde, überschreitet 10.000 INR während des Geschäftsjahres.

Wer ist eine „spezifizierte Person“?

  • Eine Einzelperson oder HUF (ungeteilte hinduistische Familie), die keine Einkünfte unter der Überschrift „Gewinn und Gewinne aus Geschäft und Beruf“ hat
  • Eine Einzelperson oder HUF mit Einkommen unter der Überschrift „Gewinne und Gewinne aus Geschäft und Beruf“, deren Gesamtumsatz/Bruttoeinnahmen/Umsatz aus dem Geschäft Rs 1 crore nicht übersteigt – oder im Falle des Berufs nicht Rs 50 lakh übersteigt.

Wadhwa sagt: „Eine Einzelperson (die kein Einkommen aus Geschäft und Beruf hat) muss zum Zeitpunkt des Kaufs von VDA, Krypto, Steuern abziehen, wenn die Zahlung Rs 50.000 übersteigt. Eine Einzelperson (mit Einkommen aus dem Geschäftsberuf) muss dies tun TDS abziehen, wenn der Geschäfts- oder Berufsumsatz im vorangegangenen Geschäftsjahr Rs 1 crore bzw. Rs 50 lakh übersteigt.“

„Die Steuer wird abgezogen, wenn die zum Zeitpunkt des Kaufs von VDA geleistete Zahlung Rs 50.000 übersteigt. Jede andere Person (z. B. Unternehmen) wird TDS zum Zeitpunkt des Kaufs von VDA, Krypto abziehen, wenn die Zahlung Rs 10.000 übersteigt.

HINWEIS : Die Steuer muss nach Abzug der GST und anderer Abgaben bezahlt werden. Sunil Badala, Partner und Leiter, Financial Services, Tax, KPMG in Indien, sagt: „Es wurde klargestellt, dass bei einem Steuerabzug gemäß den VDA-Bestimmungen kein Steuerabzug erforderlich ist, wenn man die Bestimmungen über den Kauf von Waren berücksichtigt (ohne das Erhalten von ob es sich bei VDAs um Waren handelt oder nicht). Die Steuer ist nur vom Nettobetrag ohne Abgaben und GST abzuziehen.“

Wer muss TDS bezahlen?

Nach dem 1. Juli muss jede Person, die einen virtuellen digitalen Vermögenswert wie einen nicht fungiblen Token (NFT) oder eine andere Kryptowährung kauft, 1 Prozent TDS zahlen.

„Der neue Abschnitt verpflichtet eine Person, die dafür verantwortlich ist, jedem Einwohner eine Summe als Gegenleistung für die Übertragung eines virtuellen digitalen Vermögenswerts (VDA) zu zahlen, einen Betrag in Höhe von 1 % dieser Summe als Einkommenssteuer darauf abzuziehen, “ Lesen Sie das Rundschreiben von CBDT.

Das Gesetz gilt auch für nichtansässige Inder (NRIs). Wenn sie VDAs von einem Inder kaufen, müssen sie 1 % TDS zahlen. Wenn ein NRI jedoch über ein anderes NRI kauft, muss er die Steuer nicht zahlen.

Rolle des Drittanbieters

Die Rolle eines Dritten bestünde darin, alle drei Monate eine Erklärung (in Formular Nr. 26 QF) abzugeben. Sie müssen die Erklärung für alle Geschäfte des Quartals am oder vor dem erwarteten Datum (gemäß den Einkommensteuervorschriften) abgeben.

Die Börse würde auch benötigt, um ihre Einkommensteuererklärung abzugeben. Alle diese Transaktionen müssen in solchen Renditen enthalten sein. Wenn diese Anforderungen erfüllt sind, wird der Käufer für diese Vereinbarungen nicht mit Anklagen nach Abschnitt 201 des Gesetzes belegt.

Was ist, wenn die Zahlung in Form von Sachleistungen oder durch den Austausch von zwei VDAs erfolgt?

Wenn eine Person die Zahlung in Form von Sachleistungen leistet (indem sie bestimmte Dienstleistungen erbringt), muss sie dennoch 1 % TDS zahlen. Wenn sie über einen VDA-Austausch bezahlen, wird die Steuer weiterhin abgezogen. Zum Beispiel kauft „X“ Ethereum von „Y“ im Austausch gegen Bitcoin. Ebenso wird die Steuer sowohl von „X“ als auch von „Y“ abgezogen. Beide Parteien müssen ihre jeweiligen Steuern zahlen.

Fazit

Virtuelle digitale Assets haben in der heutigen Zeit eine enorme Popularität erlangt. Dementsprechend ist das Handelsvolumen mit Kryptos und digitalen Assets deutlich gestiegen. Das Central Board of Direct Taxes (CBDT) hat umfassende Richtlinien zu TDS für Kryptowährungen und virtuelle digitale Vermögenswerte herausgegeben. Der Steuersatz beträgt weiterhin 1 Prozent und gilt ab dem 1. Juli 2022.

Häufig gestellte Fragen

Wie wird TDS auf Kryptowährung abgezogen?

1 % TDS gilt für Zahlungen in Kryptowährungen über Rs 10.000 in einem Geschäftsjahr.

Ist TDS auf Vermögenswerte anwendbar?

Ja, TDS gilt für alle Einnahmen aus Ihrem Anlagevermögen.