Ce trebuie să știți despre TDS on Virtual Digital Assets?

Anunțurile inițiale media au declarat că rata TDS pe Activele Digitale Virtuale (VDA) a scăzut la 0,1 la sută. Cu toate acestea, într-o circulară de seara târziu, guvernul a dezmințit rapoartele anterioare. Ei au ilustrat că rata TDS pe activele digitale virtuale va rămâne de 1 la sută. Acesta se va aplica de la 1 iulie 2022.

Ce este TDS?
Planuri guvernamentale privind TDS
Ce spune legea privind TDS pe VDA, Crypto?
Când vor fi aplicabile TDS pe VDA și Crypto?
Cine este o „persoană specificată”?
Cine trebuie să plătească TDS?
Rolul unei terțe părți
Ce se întâmplă dacă plata se face în natură sau prin schimbul a două VDA-uri?

Ce este TDS?

Impozitul dedus la sursă sau TDS este o metodă de a obține impozit pe venituri, tranzacții cu active sau dividende. Conform Legii privind impozitul pe venit, o persoană care efectuează o plată trebuie să plătească TDS dacă plata depășește o anumită limită. TDS este reglementat de Consiliul Central al Impozitelor Direct (CDBT). Aceasta intră în subordinea Departamentului de Venituri.

Planuri guvernamentale privind TDS

CBDT a declarat miercuri că TDS pentru activele digitale virtuale va continua să fie de 1%. Acest lucru a fost clarificat atunci când unele rapoarte din presă au declarat că rata TDS pe VDA-uri a scăzut la 0,1 la sută.

„Unele rapoarte din presă au ajuns la cunoștința CBDT, susținând că rata TDS pe Activele Digitale Virtuale (VDA) a fost redusă la 0,1%. Se clarifică prin prezenta că nu există nicio modificare a ratei TDS pe VDA, care continuă. să fie de 1%”, se arată în clarificarea oficială.

Guvernul reglementase o deducere fiscală de 30% pentru câștigurile activelor cripto. Cu îndrumări din partea organizațiilor (Banca Mondială și FMI) și a părților interesate, centrul va încheia în scurt timp o lucrare de conferință despre criptomonede, a declarat luna trecută secretarul pentru afaceri economice, Ajay Seth.

Ce spune legea privind TDS pe VDA, Crypto?

Pe 22 iunie 2022, a fost emis că TDS pentru activele digitale virtuale și criptomonede va continua să fie de 1 la sută. Conform secțiunii 194S din Legea privind impozitul pe venit, orice cumpărător VDA este obligat să deducă 1% din suma plătită vânzătorului (indian rezident).

Mai mult, cota de impozitare va fi mai mare în lipsa PAN-ului. Aderând la indisponibilitatea PAN-ului, taxa impusă VDA (la momentul transferului) va fi de 20 la sută. În plus, dacă o persoană nu și-a depus declarația de impozit pe venit, TDS-ul va fi dedus la o cotă de 5% .

Când vor fi aplicabile TDS pe VDA și Crypto?

Conform rapoartelor CBDT, TDS privind activele digitale virtuale și criptomonede se va aplica dacă:

• Suma plătită pe bază unică sau agregată de către persoana specificată (cumpărător) depășește 50.000 INR în cursul exercițiului financiar; sau
• Suma plătită pe bază unică sau agregată de către oricine, alta decât persoana specificată (orice alt cumpărător) depășește 10.000 INR în cursul exercițiului financiar.

Cine este o „persoană specificată”?

• O persoană fizică sau HUF (familie indiviză hindusă) care nu are niciun venit sub titlul „profit și câștiguri din afaceri și profesie”
• O persoană fizică sau HUF care are venituri sub rubrica „profit și câștiguri din afaceri și profesie” ale căror vânzări totale/încasări brute/cifra de afaceri din afaceri nu depășesc 1 milion Rs - sau, în cazul profesiei, nu depășește 50 lakh Rs.

Wadhwa spune: „O persoană (care nu are venituri din afaceri și profesie) va fi obligată să deducă impozit în momentul cumpărării VDA, cripto dacă plata depășește 50.000 Rs. O persoană (care are venituri din profesia de afaceri) va fi obligată să deduceți TDS dacă cifra de afaceri a afacerii sau profesiei din anul financiar precedent depășește 1 crore Rs sau, respectiv, 50 lakh Rs.”

„Taxa va fi dedusă dacă plata efectuată la momentul cumpărării VDA depășește 50.000 Rs. Orice altă persoană (de exemplu, compania) va deduce TDS în momentul cumpărării VDA, cripto dacă plata depășește 10.000 Rs.”

NOTĂ : Taxa trebuie plătită după deducerea GST și a altor taxe. Sunil Badala, partener și șef, servicii financiare, taxe, KPMG din India, spune: „S-a clarificat că, acolo unde impozitul este dedus conform prevederilor VDA, nu va fi necesară deducerea taxei având în vedere prevederile privind achiziționarea de bunuri (fără a obține în aspectul dacă VDA-urile sunt bunuri sau nu). Taxa urmează să fie dedusă numai pe suma netă, excluzând taxele și GST."

Cine trebuie să plătească TDS?

După 1 iulie, orice persoană care achiziționează un activ digital virtual, cum ar fi un token nefungibil (NFT) - sau orice altă criptomonedă trebuie să plătească 1 la sută TDS.

„Noua secțiune obligă o persoană, care este responsabilă pentru plata oricărui rezident a oricărei sume cu titlu de contraprestație pentru transferul unui activ digital virtual (VDA), să deducă o sumă egală cu 1% din această sumă ca impozit pe venit aferent acestuia, ” citește circulara CBDT.

Legea se aplică și indienilor nerezidenți (NRI). Dacă achiziționează VDA-uri de la un indian, li se cere să plătească 1% TDS. Cu toate acestea, dacă un NRI cumpără printr-un alt NRI, nu trebuie să plătească impozitul.

Rolul unei terțe părți

Rolul unui terț ar fi de a transmite o declarație (în Formularul nr. 26 QF) o dată la trei luni. Ei trebuie să furnizeze declarația pentru toate tranzacțiile din trimestrul la sau înainte de data estimată (conform reglementărilor privind impozitul pe venit).

Bursa ar fi, de asemenea, necesară pentru a furniza declarația de impozit pe venit. Toate aceste tranzacții trebuie incluse în astfel de declarații. Dacă aceste cerințe sunt îndeplinite, cumpărătorul nu va fi presat împotriva niciunei taxe în temeiul secțiunii 201 din lege pentru aceste acorduri.

Ce se întâmplă dacă plata se face în natură sau prin schimbul a două VDA-uri?

Dacă o persoană efectuează plata în natură (prin furnizarea anumitor servicii), aceasta trebuie să plătească totuși 1% TDS. În plus, dacă plătesc printr-un schimb de VDA, taxa va fi totuși dedusă. De exemplu, „X” cumpără Ethereum de la „Y” în schimbul Bitcoin. La fel, impozitul va fi dedus atât cu „X” cât și cu „Y”. Ambele părți trebuie să își plătească taxele respective.

Concluzie

Activele digitale virtuale au atins o popularitate enormă în vremurile actuale. În consecință, volumele de tranzacționare cu cripto-uri și active digitale au crescut semnificativ. Consiliul Central al Impozitelor Direct (CBDT) a emis linii directoare cuprinzătoare privind TDS pentru criptomonede și Active Digitale Virtuale. Cota de impozitare continuă să fie de 1 la sută, aplicabilă începând cu 1 iulie 2022.

Întrebări frecvente

Cum va fi dedus TDS pe criptomonedă?

1% TDS se aplică plăților către criptomonede peste 10.000 Rs într-un an financiar.

Este TDS aplicabil activelor?

Da, TDS se aplică oricăror câștiguri realizate din activele dumneavoastră fixe.