Co musisz wiedzieć o TDS w wirtualnych zasobach cyfrowych?

Wstępne komunikaty medialne deklarowały, że wskaźnik TDS na wirtualnych aktywach cyfrowych (VDA) spadł do 0,1 proc. Jednak w wieczornym okólniku rząd zdemaskował wcześniejsze raporty. Pokazali, że wskaźnik TDS na wirtualnych aktywach cyfrowych pozostanie na poziomie 1 proc. Będzie to obowiązywać od 1 lipca 2022 r.

Co to jest TDS?
Plany rządowe dotyczące TDS
Co mówi ustawa o TDS na VDA, Crypto?
Kiedy będą obowiązywać TDS na VDA i Crypto?
Kim jest „określona osoba”?
Kto musi płacić TDS?
Rola strony trzeciej
Co się stanie, jeśli płatność zostanie dokonana w naturze lub poprzez wymianę dwóch VDA?

Co to jest TDS?

Podatek odliczony u źródła lub TDS to metoda uzyskiwania podatku od przychodów, transakcji dotyczących aktywów lub dywidend. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym osoba dokonująca wpłaty musi zapłacić TDS, jeśli wpłata przekroczy określony limit. TDS jest regulowany przez Centralną Radę Podatków Bezpośrednich (CDBT). To wchodzi w zakres Departamentu Przychodów.

Plany rządowe dotyczące TDS

CBDT w środę stwierdził, że TDS na wirtualnych aktywach cyfrowych nadal będzie wynosić 1 procent. Zostało to wyjaśnione, gdy niektóre doniesienia medialne stwierdziły, że wskaźnik TDS na VDA spadł do 0,1 procent.

„Niektóre doniesienia medialne dotarły do ​​​​CBDT twierdząc, że stawka TDS na wirtualnych aktywach cyfrowych (VDA) została zmniejszona do 0,1%. Niniejszym wyjaśnia się, że nie ma zmian w stawce TDS na VDA, co jest kontynuowane być 1%” – czytamy w oficjalnym wyjaśnieniu.

Rząd uregulował 30-procentowe odliczenie podatku od zysków z aktywów kryptograficznych. Zgodnie z wytycznymi organizacji (Bank Światowy i MFW) i interesariuszy, centrum wkrótce zakończy referat konferencyjny na temat kryptowalut, powiedział w zeszłym miesiącu sekretarz ds. gospodarczych Ajay Seth.

Co mówi ustawa o TDS na VDA, Crypto?

22 czerwca 2022 r. ogłoszono, że TDS na wirtualnych aktywach cyfrowych i kryptowalutach nadal będzie wynosić 1 proc. Zgodnie z sekcją 194S ustawy o podatku dochodowym, każdy nabywca VDA jest zobowiązany do potrącenia 1 procent kwoty zapłaconej sprzedawcy (mieszkającemu w Indiach).

Ponadto stawka podatku będzie wyższa w przypadku braku PAN. Stosując się do niedostępności PAN, podatek nałożony na VDA (w momencie przeniesienia) wyniesie 20 proc. Poza tym, jeśli dana osoba nie złożyła zeznania podatkowego, TDS zostanie potrącone według stawki 5 procent .

Kiedy będą obowiązywać TDS na VDA i Crypto?

Zgodnie z raportami CBDT, TDS dotyczące wirtualnych aktywów cyfrowych i kryptowalut będą miały zastosowanie, jeśli:

• Suma zapłacona jednorazowo lub łącznie przez określoną osobę (kupującego) przekracza 50 000 INR w ciągu roku obrotowego; lub
• Suma zapłacona pojedynczo lub łącznie przez osobę inną niż wskazana osoba (inny nabywca) przekracza 10 000 INR w ciągu roku obrotowego.

Kim jest „określona osoba”?

• Osoba fizyczna lub HUF (hinduska niepodzielna rodzina), która nie ma żadnych dochodów w ramach „zysku i zysków z działalności gospodarczej i zawodu”
• Osoba fizyczna lub HUF mająca dochód w ramach pozycji „zysk i zyski z działalności gospodarczej i zawodu”, której całkowita sprzedaż/przychody brutto/obrót z działalności gospodarczej nie przekracza Rs 1 crore – lub w przypadku zawodu nie przekracza Rs 50 lakh.

Wadhwa mówi: „Osoba fizyczna (nie mająca dochodów z działalności gospodarczej i zawodu) będzie zobowiązana do odliczenia podatku w momencie zakupu VDA, krypto, jeśli płatność przekroczy 50 000 Rs. Osoba fizyczna (mająca dochód z zawodu biznesowego) będzie zobowiązana do odjąć TDS, jeśli obrót firmy lub zawodu w poprzednim roku obrotowym przekracza odpowiednio Rs 1 crore lub Rs 50 lakh.”

„Podatek zostanie potrącony, jeśli płatność dokonana w momencie zakupu VDA przekroczy 50 000 Rs. Każda inna osoba (na przykład Firma) odliczy TDS w momencie zakupu VDA, krypto, jeśli płatność przekroczy 10 000 Rs."

UWAGA : Podatek należy zapłacić po odliczeniu podatku GST i innych opłat. Sunil Badala, Partner and Head, Financial Services, Tax, KPMG w Indiach, mówi: „Wyjaśniono, że w przypadku odliczenia podatku na podstawie przepisów VDA nie ma obowiązku odliczenia podatku biorąc pod uwagę przepisy dotyczące zakupu towarów (bez uzyskania w aspekcie, czy VDA są towarami, czy nie). Podatek należy odliczyć tylko od kwoty netto z wyłączeniem opłat i podatku GST."

Kto musi płacić TDS?

Po 1 lipca każda osoba, która kupi wirtualny zasób cyfrowy, taki jak niezamienny token (NFT) – lub jakąkolwiek inną kryptowalutę, musi zapłacić 1 procent TDS.

„Nowa sekcja nakazuje osobie, która jest odpowiedzialna za zapłacenie każdemu rezydentowi jakiejkolwiek sumy tytułem wynagrodzenia za przekazanie wirtualnego zasobu cyfrowego (VDA), do odliczenia kwoty równej 1% takiej sumy jako podatku dochodowego od niego, ” przeczytaj okólnik przez CBDT.

Prawo dotyczy również Indian niebędących rezydentami (NRI). Jeśli kupują VDA od Indianina, muszą zapłacić 1% TDS. Jeśli jednak NRI kupuje za pośrednictwem innego NRI, nie musi płacić podatku.

Rola strony trzeciej

Rolą osoby trzeciej byłoby składanie deklaracji (w formularzu nr 26 QF) raz na trzy miesiące. Muszą dostarczyć deklarację dla wszystkich transakcji kwartału w przewidywanym terminie lub wcześniej (zgodnie z przepisami o podatku dochodowym).

Giełda byłaby również potrzebna do złożenia zeznania podatkowego. Wszystkie te transakcje muszą być uwzględnione w takich zwrotach. Jeśli te wymagania zostaną spełnione, kupujący nie będzie obciążany żadnymi zarzutami na podstawie art. 201 Ustawy za te umowy.

Co się stanie, jeśli płatność zostanie dokonana w naturze lub poprzez wymianę dwóch VDA?

Jeśli osoba dokonuje płatności w naturze (poprzez świadczenie określonych usług), nadal musi zapłacić 1% TDS. Ponadto, jeśli płacą za pośrednictwem wymiany VDA, podatek nadal będzie potrącany. Na przykład „X” kupuje Ethereum od „Y” w zamian za Bitcoin. Podobnie podatek zostanie odliczony zarówno przez „X”, jak i „Y”. Obie strony muszą płacić odpowiednie podatki.

Wniosek

Wirtualne zasoby cyfrowe osiągnęły w obecnych czasach ogromną popularność. W związku z tym wolumeny handlu kryptowalutami i aktywami cyfrowymi znacznie wzrosły. Centralna Rada Podatków Bezpośrednich (CBDT) wydała kompleksowe wytyczne dotyczące TDS dla kryptowalut i wirtualnych aktywów cyfrowych. Stawka podatku nadal wynosi 1 procent, obowiązująca od 1 lipca 2022 r.

Często zadawane pytania

W jaki sposób TDS zostanie odliczony od kryptowaluty?

1% TDS ma zastosowanie do płatności na kryptowaluty powyżej 10 000 Rs w roku obrotowym.

Czy TDS ma zastosowanie do aktywów?

Tak, TDS ma zastosowanie do wszelkich zarobków uzyskanych z Twoich środków trwałych.