Que devez-vous savoir sur TDS sur les actifs numériques virtuels ?

Les premières annonces dans les médias ont déclaré que le taux de TDS sur les actifs numériques virtuels (VDA) avait diminué à 0,1 %. Cependant, dans une circulaire de fin de soirée, le gouvernement a démystifié les rapports antérieurs. Ils ont illustré que le taux de TDS sur les actifs numériques virtuels restera à 1 %. Celle-ci sera applicable à partir du 1er juillet 2022.

Qu'est-ce que TDS ?
Plans gouvernementaux sur TDS
Que dit la loi sur TDS sur VDA, Crypto ?
Quand TDS sur VDA et Crypto seront-ils applicables ?
Qu'est-ce qu'une « personne déterminée » ?
Qui doit payer TDS ?
Rôle du tiers
Que se passe-t-il si le paiement est effectué en nature ou en échangeant deux VDA ?

Qu'est-ce que TDS ?

L'impôt retenu à la source ou TDS est une méthode pour acquérir l'impôt sur le revenu, les transactions d'actifs ou les dividendes. Selon la Loi de l'impôt sur le revenu, une personne effectuant un paiement doit payer TDS si le paiement dépasse une certaine limite. TDS est réglementé par le Conseil Central des Impôts Directs (CDBT). Cela relève du ministère du Revenu.

Plans gouvernementaux sur TDS

CBDT a déclaré mercredi que le TDS sur les actifs numériques virtuels continuerait d'être de 1%. Cela a été clarifié lorsque certains médias ont déclaré que le taux de TDS sur les VDA était tombé à 0,1 %.

"Certains reportages médiatiques ont attiré l'attention de CBDT affirmant que le taux de TDS sur les actifs numériques virtuels (VDA) a été réduit à 0,1 %. Il est précisé par la présente qu'il n'y a pas de changement dans le taux de TDS sur VDA, qui continue être de 1 %", lit-on dans la clarification officielle.

Le gouvernement avait réglementé une déduction fiscale de 30% sur les gains des actifs cryptographiques. Avec les conseils d'organisations (la Banque mondiale et le FMI) et de parties prenantes, le centre conclura sous peu un document de conférence sur les crypto-monnaies, a déclaré le mois dernier le secrétaire aux Affaires économiques, Ajay Seth.

Que dit la loi sur TDS sur VDA, Crypto ?

Le 22 juin 2022, il a été publié que le TDS sur les actifs numériques virtuels et les crypto-monnaies continuerait d'être de 1 %. Conformément à l'article 194S de la loi sur l'impôt sur le revenu, tout acheteur VDA est tenu de déduire 1 % du montant payé au vendeur (résident indien).

De plus, le taux d'imposition sera plus élevé en l'absence du PAN. Adhérant à la non-disponibilité du PAN, la taxe imposée à VDA (au moment du transfert) sera de 20 %. En outre, si une personne n'a pas produit sa déclaration de revenus, le TDS sera déduit à un taux de 5 % .

Quand TDS sur VDA et Crypto seront-ils applicables ?

Selon les rapports CBDT, TDS sur les actifs numériques virtuels et les crypto-monnaies sera applicable si :

• La somme payée sur une base unique ou globale par la personne spécifiée (acheteur) dépasse 50 000 INR au cours de l'exercice ; ou
• La somme payée sur une base unique ou globale par toute personne autre que la personne spécifiée (tout autre acheteur) dépasse 10 000 INR au cours de l'exercice.

Qu'est-ce qu'une « personne déterminée » ?

• Un individu ou HUF (Hindu Undivided Family) qui n'a aucun revenu sous la rubrique "bénéfices et gains provenant des affaires et de la profession"
• Un individu ou HUF ayant un revenu sous la rubrique "bénéfices et gains des entreprises et de la profession" dont le total des ventes/recettes brutes/chiffre d'affaires de l'entreprise ne dépasse pas Rs 1 crore - ou dans le cas de la profession ne dépasse pas Rs 50 lakh.

Wadhwa dit: "Un particulier (n'ayant pas de revenus d'entreprise et de profession) sera tenu de déduire l'impôt au moment de l'achat de VDA, crypto si le paiement dépasse Rs 50 000. Un particulier (ayant des revenus de la profession d'entreprise) sera tenu de déduire le TDS si le chiffre d'affaires de l'entreprise ou de la profession au cours de l'exercice précédent dépasse respectivement Rs 1 crore ou Rs 50 lakh.

"La taxe sera déduite si le paiement effectué au moment de l'achat de VDA dépasse Rs 50 000. Toute autre personne (par exemple la société) déduira TDS au moment de l'achat de VDA, crypto si le paiement dépasse Rs 10 000."

REMARQUE : La taxe doit être payée après déduction de la TPS et des autres charges. Sunil Badala, associé et responsable, services financiers, fiscalité, KPMG en Inde, déclare : "Il a été précisé que lorsqu'une taxe est déduite en vertu des dispositions de la VDA, aucune taxe ne doit être déduite compte tenu des dispositions relatives à l'achat de biens (sans obtenir la question de savoir si les VDA sont des marchandises ou non). La taxe est à déduire uniquement sur le montant net hors charges et TPS."

Qui doit payer TDS ?

Après le 1er juillet, toute personne qui achète un actif numérique virtuel, tel qu'un jeton non fongible (NFT) - ou toute autre crypto-monnaie doit payer 1 % de TDS.

« La nouvelle section oblige une personne, qui est chargée de payer à tout résident toute somme en contrepartie du transfert d'un actif numérique virtuel (VDA), de déduire un montant égal à 1 % de cette somme au titre de l'impôt sur le revenu y afférent, » lire la circulaire de CBDT.

La loi s'applique également aux Indiens non-résidents (NRI). S'ils achètent des VDA à un Indien, ils doivent payer 1 % de TDS. Cependant, si un NRI achète par l'intermédiaire d'un autre NRI, il n'est pas tenu de payer la taxe.

Rôle du tiers

Le rôle d'un tiers serait de délivrer une déclaration (formulaire n° 26 QF) une fois tous les trois mois. Ils doivent fournir la déclaration de toutes les transactions du trimestre au plus tard à la date prévue (conformément à la réglementation relative à l'impôt sur le revenu).

La Bourse serait également tenue de fournir sa déclaration de revenus. Toutes ces transactions doivent être incorporées dans ces déclarations. Si ces exigences sont satisfaites, l'acheteur ne sera pas pressé contre les frais en vertu de l'article 201 de la Loi pour ces accords.

Que se passe-t-il si le paiement est effectué en nature ou en échangeant deux VDA ?

Si une personne effectue le paiement en nature (en fournissant certains services), elle doit quand même payer 1 % de TDS. De plus, s'ils paient via un échange de VDA, la taxe sera toujours déduite. Par exemple, « X » achète Ethereum à « Y » en échange de Bitcoin. De même, la taxe sera déduite à la fois par 'X' et 'Y'. Les deux parties doivent payer leurs impôts respectifs.

Conclusion

Les actifs numériques virtuels ont atteint une énorme popularité à l'heure actuelle. En conséquence, les volumes d'échanges de cryptos et d'actifs numériques ont considérablement augmenté. Le Conseil central des impôts directs (CBDT) a publié des directives complètes sur le TDS pour les crypto-monnaies et les actifs numériques virtuels. Le taux d'imposition reste de 1 %, applicable à compter du 1er juillet 2022.

FAQ

Comment le TDS sera-t-il déduit sur la crypto-monnaie ?

1% TDS est applicable sur les paiements vers des crypto-monnaies au-delà de Rs 10 000 au cours d'un exercice.

La TDS est-elle applicable aux actifs ?

Oui, TDS s'applique à tous les revenus générés par vos immobilisations.