O que você precisa saber sobre TDS em ativos digitais virtuais?

Os anúncios iniciais da mídia declararam que a taxa de TDS em ativos digitais virtuais (VDA) diminuiu para 0,1%. No entanto, em uma circular no final da noite, o governo desmascarou relatórios anteriores. Eles ilustraram que a taxa de TDS em ativos digitais virtuais permanecerá em 1%. Isso será aplicável a partir de 1º de julho de 2022.

O que é TDS?
Planos do Governo sobre TDS
O que a lei sobre TDS em VDA, Crypto diz?
Quando o TDS no VDA e o Crypto serão aplicáveis?
Quem é uma 'pessoa especificada'?
Quem deve pagar o TDS?
Papel do Terceiro
E se o pagamento for feito em espécie ou por troca de dois VDAs?

O que é TDS?

Imposto deduzido na fonte ou TDS é um método para adquirir impostos sobre receita, transações de ativos ou dividendos. De acordo com a Lei do Imposto de Renda, um indivíduo que faz um pagamento deve pagar TDS se o pagamento exceder um determinado limite. O TDS é regulamentado pelo Conselho Central de Impostos Diretos (CDBT). Isso está sob a alçada da Receita Federal.

Planos do Governo sobre TDS

A CBDT afirmou na quarta-feira que o TDS em ativos digitais virtuais continuará sendo de 1%. Isso foi esclarecido quando alguns relatos da mídia afirmaram que a taxa de TDS em VDAs caiu para 0,1%.

"Alguns relatos da mídia chegaram ao conhecimento da CBDT alegando que a taxa de TDS em Ativos Digitais Virtuais (VDA) foi reduzida para 0,1%. Fica esclarecido que não há alteração na taxa de TDS em VDA, que continua ser de 1%", lê-se no esclarecimento oficial.

O governo havia regulamentado uma dedução fiscal de 30% sobre os ganhos de ativos criptográficos. Com a orientação de organizações (Banco Mundial e FMI) e partes interessadas, o centro concluirá em breve um documento de conferência sobre criptomoedas, disse o secretário de Assuntos Econômicos Ajay Seth no mês passado.

O que a lei sobre TDS em VDA, Crypto diz?

Em 22 de junho de 2022, foi emitido que o TDS em ativos digitais virtuais e criptomoedas continuaria a ser de 1%. De acordo com a seção 194S da Lei do Imposto de Renda, qualquer comprador de VDA é obrigado a deduzir 1% do valor pago ao vendedor (índio residente).

Além disso, a alíquota será maior na ausência do PAN. Atendendo à indisponibilidade do PAN, o imposto incidente sobre a VDA (no momento da transferência) será de 20 por cento. Além disso, caso uma pessoa não tenha apresentado sua declaração de imposto de renda, o TDS será deduzido à alíquota de 5% .

Quando o TDS no VDA e o Crypto serão aplicáveis?

De acordo com os relatórios da CBDT, o TDS sobre Ativos Digitais Virtuais e Criptomoedas será aplicável se:

• O valor pago de forma única ou agregada pela pessoa especificada (comprador) ultrapassa 50.000 INR durante o exercício; ou
• A soma paga em uma base única ou agregada por qualquer pessoa que não a pessoa especificada (qualquer outro comprador) ultrapassa 10.000 INR durante o exercício.

Quem é uma 'Pessoa Especificada'?

• Um indivíduo ou HUF (Família Indivisa Hindu) que não tenha nenhuma renda sob o título 'lucro e ganhos de negócios e profissão'
• Um indivíduo ou HUF com renda sob o título 'lucro e ganhos de negócios e profissão' cujo total de vendas/receitas brutas/faturamento de negócios não exceda Rs 1 crore - ou no caso da profissão não exceda Rs 50 lakh.

Wadhwa diz: "Um indivíduo (que não tenha renda de negócios e profissão) será obrigado a deduzir o imposto no momento da compra de VDA, criptomoeda se o pagamento exceder Rs 50.000. Um indivíduo (com renda de profissão de negócios) será obrigado a deduzir TDS se o volume de negócios ou profissão no ano fiscal anterior exceder Rs 1 crore ou Rs 50 lakh, respectivamente.

“O imposto será deduzido se o pagamento feito no momento da compra da VDA for superior a Rs 50.000. Qualquer outra pessoa (por exemplo, a Empresa) deduzirá o TDS no momento da compra da VDA, criptomoeda se o pagamento exceder Rs 10.000."

NOTA : O imposto deve ser pago após a dedução do GST e outros encargos. Sunil Badala, Sócio e Chefe, Serviços Financeiros, Impostos, KPMG na Índia diz: "Foi esclarecido que onde o imposto é deduzido sob as disposições da VDA, nenhum imposto deve ser deduzido considerando as disposições relativas à compra de mercadorias (sem obter no aspecto se os VDAs são mercadorias ou não). O imposto deve ser deduzido apenas sobre o valor líquido excluindo os encargos e GST."

Quem deve pagar o TDS?

Após 1º de julho, qualquer indivíduo que comprar um Ativo Digital Virtual, como um token não fungível (NFT) - ou qualquer outra criptomoeda, deverá pagar 1% de TDS.

“A nova seção obriga uma pessoa, que é responsável por pagar a qualquer residente qualquer quantia a título de contrapartida pela transferência de um ativo digital virtual (VDA), a deduzir um valor igual a 1% dessa quantia como imposto de renda sobre o mesmo, ” leia a circular da CBDT.

A lei também se aplica aos índios não residentes (NRIs). Se eles comprarem VDAs de um indiano, eles são obrigados a pagar 1% de TDS. No entanto, se um NRI comprar através de outro NRI, eles não precisam pagar o imposto.

Papel do Terceiro

O papel de um terceiro seria entregar uma declaração (no Formulário nº 26 QF) uma vez a cada três meses. Eles precisam fornecer a declaração para todos os negócios do trimestre até a data prevista (de acordo com os regulamentos do imposto de renda).

A Bolsa também seria necessária para fornecer sua declaração de imposto de renda. Todas essas transações devem ser incorporadas em tais declarações. Se esses requisitos forem atendidos, o comprador não será pressionado contra quaisquer encargos sob a seção 201 da Lei para esses contratos.

E se o pagamento for feito em espécie ou por troca de dois VDAs?

Se uma pessoa fizer o pagamento em espécie (prestando determinados serviços), ela ainda precisará pagar 1% de TDS. Além disso, se eles pagarem por meio de uma troca de VDA, o imposto ainda será deduzido. Por exemplo, 'X' compra Ethereum de 'Y' em troca de Bitcoin. Da mesma forma, o imposto será deduzido por 'X' e 'Y'. Ambas as partes precisam pagar seus respectivos impostos.

Conclusão

Os Ativos Digitais Virtuais alcançaram enorme popularidade nos tempos atuais. Assim, os volumes de negociação de criptomoedas e ativos digitais aumentaram significativamente. O Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT) distribuiu diretrizes abrangentes sobre TDS para criptomoedas e ativos digitais virtuais. A taxa de imposto continua a ser de 1 por cento, aplicável a partir de 1 de julho de 2022.

Perguntas frequentes

Como o TDS será deduzido em criptomoeda?

1% TDS é aplicável em pagamentos para criptomoedas além de Rs 10.000 em um ano financeiro.

O TDS é aplicável aos ativos?

Sim, o TDS é aplicável a quaisquer ganhos obtidos por seus ativos fixos.