Cosa devi sapere su TDS su risorse digitali virtuali?

Gli annunci iniziali sui media hanno dichiarato che il tasso di TDS sulle risorse digitali virtuali (VDA) è sceso allo 0,1%. Tuttavia, in una circolare in tarda serata, il governo ha smentito i rapporti precedenti. Hanno illustrato che il tasso di TDS sulle risorse digitali virtuali rimarrà dell'1%. Questo sarà applicabile dal 1 luglio 2022.

Cos'è il TDS?
Piani del governo su TDS
Cosa dice la legge sui TDS su VDA, Crypto?
Quando saranno applicabili TDS su VDA e Crypto?
Chi è una "persona specificata"?
Chi deve pagare TDS?
Ruolo di Terze Parti
Cosa succede se il pagamento viene effettuato in natura o scambiando due VDA?

Cos'è il TDS?

L'imposta dedotta alla fonte o TDS è un metodo per acquisire imposte su entrate, operazioni di asset o dividendi. Secondo l'Income Tax Act, un individuo che effettua un pagamento deve pagare TDS se il pagamento supera un certo limite. TDS è regolato dal Central Board of Direct Taxes (CDBT). Questo è di competenza dell'Agenzia delle Entrate.

Piani del governo su TDS

Il CBDT mercoledì ha dichiarato che il TDS sulle risorse digitali virtuali continuerà a essere dell'1%. Ciò è stato chiarito quando alcuni resoconti dei media hanno affermato che il tasso di TDS sui VDA è sceso allo 0,1%.

"Alcuni resoconti dei media sono venuti a conoscenza di CBDT affermando che il tasso di TDS su Virtual Digital Assets (VDA) è stato ridotto allo 0,1%. Si chiarisce che non vi è alcun cambiamento nel tasso di TDS su VDA, che continua essere dell'1%", si legge nel chiarimento ufficiale.

Il governo aveva regolamentato una detrazione fiscale del 30% sui guadagni delle criptovalute. Con la guida delle organizzazioni (Banca mondiale e FMI) e delle parti interessate, il centro concluderà a breve un documento della conferenza sulle criptovalute, ha affermato il mese scorso il segretario agli affari economici Ajay Seth.

Cosa dice la legge sui TDS su VDA, Crypto?

Il 22 giugno 2022 è stato emesso che il TDS su risorse digitali virtuali e criptovalute continuerà a essere dell'1%. Secondo la sezione 194S della legge sull'imposta sul reddito, qualsiasi acquirente VDA è obbligato a detrarre l'1% dell'importo pagato al venditore (residente indiano).

Inoltre, l'aliquota fiscale sarà più elevata in assenza del PAN. Aderendo alla non disponibilità del PAN, l'imposta imposta a VDA (al momento del trasferimento) sarà del 20 per cento. Inoltre, se una persona non ha presentato la dichiarazione dei redditi, il TDS verrà detratto con un'aliquota del 5% .

Quando saranno applicabili TDS su VDA e Crypto?

Secondo i rapporti CBDT, i TDS su risorse digitali virtuali e criptovalute saranno applicabili se:

• La somma pagata su base singola o aggregata dalla persona indicata (acquirente) supera i 50.000 INR durante l'esercizio; o
• La somma pagata su base singola o aggregata da chiunque non sia la persona indicata (qualsiasi altro acquirente) supera i 10.000 INR durante l'esercizio.

Chi è una "persona specificata"?

• Un individuo o HUF (Hindu Undivided Family) che non ha alcun reddito sotto la voce "profitto e guadagni da affari e professione"
• Un individuo o HUF che ha un reddito sotto la voce "profitti e guadagni dagli affari e dalla professione" le cui vendite totali / entrate lorde / fatturato dalle imprese non superano Rs 1 crore - o nel caso della professione non superano Rs 50 lakh.

Wadhwa afferma: "Un individuo (che non ha reddito da affari e professione) sarà tenuto a detrarre le tasse al momento dell'acquisto di VDA, criptovalute se il pagamento supera Rs 50.000. Un individuo (con reddito da professione d'affari) sarà tenuto a detrarre TDS se il fatturato dell'attività o della professione nell'anno finanziario precedente supera rispettivamente Rs 1 crore o Rs 50 lakh.

"L'imposta verrà detratta se il pagamento effettuato al momento dell'acquisto di VDA supera Rs 50.000. Qualsiasi altra persona (ad esempio la Società) dedurrà TDS al momento dell'acquisto di VDA, cripto se il pagamento supera Rs 10.000."

NOTA : l'imposta deve essere pagata dopo aver dedotto GST e altri oneri. Sunil Badala, Partner e Head, Financial Services, Tax, KPMG in India, afferma: "È stato chiarito che laddove l'imposta viene detratta in base alle disposizioni VDA non è necessario detrarre alcuna imposta considerando le disposizioni relative all'acquisto di beni (senza ottenere nell'aspetto se i VDA sono beni o meno). L'imposta è da detrarre solo sull'importo netto escluse le spese e la GST."

Chi deve pagare TDS?

Dopo il 1 luglio, qualsiasi individuo che acquista una risorsa digitale virtuale, come un token non fungibile (NFT) o qualsiasi altra criptovaluta deve pagare l'1% di TDS.

“La nuova sezione incarica un soggetto, che è tenuto a corrispondere a qualsiasi residente qualsiasi somma a titolo di corrispettivo per il trasferimento di un bene digitale virtuale (VDA), a detrarre un importo pari all'1% di tale somma a titolo di imposta sul reddito della stessa, ” leggi la circolare di CBDT.

La legge si applica anche agli indiani non residenti (NRI). Se acquistano VDA da un indiano, sono tenuti a pagare l'1% di TDS. Tuttavia, se un NRI acquista tramite un altro NRI, non è necessario che paghi la tassa.

Ruolo di Terze Parti

Il ruolo di una terza parte sarebbe quello di consegnare una dichiarazione (nel modulo n. 26 QF) una volta ogni tre mesi. Devono presentare la dichiarazione per tutte le operazioni del trimestre entro la data prevista (secondo la normativa fiscale).

La Borsa sarebbe anche necessaria per fornire la sua dichiarazione dei redditi. Tutte queste transazioni devono essere incorporate in tali dichiarazioni. Se questi requisiti sono soddisfatti, l'acquirente non sarà obbligato a sostenere alcun addebito ai sensi della sezione 201 della legge per questi accordi.

Cosa succede se il pagamento viene effettuato in natura o scambiando due VDA?

Se una persona effettua il pagamento in natura (fornendo determinati servizi), deve comunque pagare l'1% di TDS. Inoltre, se pagano tramite uno scambio di VDA, l'imposta verrà comunque detratta. Ad esempio, "X" acquista Ethereum da "Y" in cambio di Bitcoin. Allo stesso modo, l'imposta verrà detratta sia da "X" che da "Y". Entrambe le parti devono pagare le rispettive tasse.

Conclusione

Le risorse digitali virtuali hanno raggiunto un'enorme popolarità nei tempi attuali. Di conseguenza, i volumi di scambio di criptovalute e risorse digitali sono aumentati in modo significativo. Il Central Board of Direct Taxes (CBDT) ha distribuito linee guida complete sui TDS per le criptovalute e le risorse digitali virtuali. L'aliquota d'imposta continua ad essere dell'1%, applicabile a partire dal 1° luglio 2022.

Domande frequenti

Come verranno detratti i TDS sulla criptovaluta?

L'1% di TDS è applicabile sui pagamenti verso criptovalute superiori a Rs 10.000 in un anno finanziario.

Il TDS è applicabile alle attività?

Sì, il TDS è applicabile a tutti i guadagni realizzati dalle tue immobilizzazioni.