Cryptotax jest tutaj, aby pozostać: zrozumienie konsekwencji podatkowych dla górników i handlowców bitcoin

Dla wielu jedną z głównych atrakcji kryptowalut takich jak Bitcoin był fakt, że waluty funkcjonują na zdecentralizowanym blockchainie, demokratyzując procesy przechowywania, oszczędzania i transferu środków poza tradycyjnymi kanałami bankowymi. Jednak to, że kryptowaluty mają antyestablishmentowe, krypto-anarchistyczne korzenie, nie oznacza, że ​​inwestorzy i entuzjaści są poza zasięgiem „człowieka”.

Wręcz przeciwnie, IRS od dawna wykazywał zainteresowanie kryptoaktywami i przez lata wywierał presję na wiodące giełdy, takie jak Coinbase, aby udostępniały informacje o wysokiej częstotliwości kryptowalutach z siedzibą w USA. Na wypadek, gdyby nie były one wystarczająco jasne, 23 marca 2018 r. IRS delikatnie przypomniał kryptoentuzjastom, że kryptowaluty, takie jak Bitcoin i Ethereum, nie tylko podlegają opodatkowaniu, ale muszą być odpowiednio śledzone i raportowane, aby uniknąć kar i odsetek za niedopłaty.

Tak więc, ponieważ kryptowaluty zyskują codziennie dodatkową kontrolę ze strony organizacji regulacyjnych i podatkowych, oto cztery sposoby, dzięki którym krypto-entuzjaści trzymają się właściwej strony prawa:

1. Poznaj zasady

IRS wydał wstępne wytyczne już w 2014 r., w których nakreślono kilka zasad, które będą miały wpływ na opodatkowanie kryptowaluty w nadchodzących latach. Podczas gdy wiele drobniejszych szczegółów jest wciąż dopracowywanych, kilka punktów jest już jasnych.

Po pierwsze, kryptowaluta jest aktywem podlegającym opodatkowaniu. Górnictwo jest opodatkowane. Handel jest opodatkowany. I po prostu ignorowanie tych faktów jest pewną strategią przyciągania niechcianej uwagi ze strony IRS. Kiedy IRS wydał zawiadomienie 2014-21, niewielu w społeczności kryptograficznej zwróciło uwagę. A jednak w związku ze zbliżającym się terminem składania zeznań podatkowych 17 kwietnia, górnicy kryptowalut i handlowcy nagle zaczęli domagać się sensu sześciostronicowej determinacji. Oto kilka kluczowych wniosków z zawiadomienia, ze szczególnym uwzględnieniem zbliżającego się terminu składania wniosków:

• Po pierwsze, prawie każda działalność związana z wydobyciem i handlem kryptowalutami podlega opodatkowaniu. Górnictwo generuje dochód według „zwykłej” stawki podatnika, a zyski handlowe pomniejszone o straty są opodatkowane według tej samej stawki.

• W przypadku górników zobowiązanie podatkowe jest tworzone za każdym razem, gdy wydobywana jest moneta. W przypadku handlowców podatki są naliczane za każdym razem, gdy transakcja jest wykonywana w oparciu o dominującą wartość aktywów w USD w dniu transakcji.

• Wbrew nazwie kryptowaluta jest traktowana jak aktywa, a nie waluta. W pewnym sensie Bitcoin jest opodatkowany bardziej jak udział w akcjach niż transakcja walutowa.

Mając na uwadze te podstawowe zasady, opodatkowanie kryptowalut wydaje się stosunkowo proste. Jednak po bliższym przyjrzeniu się wciąż istnieje ogromna mgławica pułapek podatkowych, które czekają na niczego niepodejrzewających górników i handlarzy. Zagłębmy się głębiej.

2. Poznaj swoje ograniczenia

Coinbase zyskało ostatnio dużą uwagę, wydając formularz 1099-K ponad 13 000 użytkowników. W szczególności użytkownicy, którzy przeprowadzili ponad 200 transakcji o wartości ponad 20 000 USD, powinni już otrzymać kopię swojego 1099-K. Coinbase był również zobowiązany do dostarczenia kopii tego formularza do IRS. Co ważne, nawet użytkownicy, którzy nie otrzymali 1099-K, nadal są zobowiązani do zgłaszania i płacenia podatków od ich aktywności kryptograficznej, niezależnie od liczby lub wartości transakcji. Innymi słowy, sprzedaż nawet jednej monety w 2017 roku jest liczona jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

Kwoty zgłoszone na formularzu 1099-K są kwotami „brutto”, a nie netto. Formularz pokazuje tylko całkowitą kwotę transakcji, które przeszły przez konto wymiany tradera w 2017 roku. Aby określić zobowiązanie podatkowe, trader musi najpierw ustalić podstawę kosztów w kryptowalutach. Podatnik musi również zgłosić swoją tak zwaną podstawę do IRS za pomocą formularza 8949. Na przykład, jeśli moneta była warta 2000 USD w momencie jej nabycia, ale później sprzedana za 6000 USD, zysk podlegający opodatkowaniu wynosi tylko 4000 USD. Zakładając, że moneta była przechowywana przez co najmniej rok, przedsiębiorca jest uprawniony do tzw. „długoterminowego” opodatkowania według niższej stawki. Jeśli moneta była trzymana krócej niż rok, obowiązywałyby „zwykłe” stawki podatkowe.

Oto kilka innych propozycji na wysokim poziomie, zgodnych z obecnym myśleniem o kryptopodatkach:

• Gdy kryptoaktywa są przechowywane przez co najmniej rok, w grę wchodzi traktowanie zysków kapitałowych, potencjalnie zmniejszając cios dla traderów typu „kupuj i trzymaj”. Dla daytraderów kryptowalut ten przepis nie przynosi korzyści.

• Gdy inwestorzy kryptowalutowi kwalifikują się do traktowania zysków kapitałowych, mogą łączyć zyski i straty netto, w tym niebędące kryptoaktywami, i kompensować do 3000 USD swojego zwykłego dochodu nie będącego kapitałem.

• Wymiana kryptowaluty na towary lub usługi o wartości powyżej 600 USD pociąga za sobą kolejne postanowienie, wymagające od uczestnika wystawienia formularza 1099-MISC osobie po drugiej stronie transakcji. Dalsze komplikacje pojawiają się w transakcjach transgranicznych, które są szczególnie uciążliwe.

Niektóre usługi, takie jak Bitcoin.tax, pojawiły się, aby wypełnić tę niszę, ale odpowiadają one tylko na część pytania. Nie odnoszą się odpowiednio do kwalifikacji stojących za zwolnieniami dla „podobnych” giełd, co może zapewnić pewną ulgę handlowcom, którzy przekonwertowali Bitcoin na Ethereum i odwrotnie. Przepis ten został zlikwidowany wraz z uchwaleniem ustawy o ulgach podatkowych i zatrudnieniu, ale nadal warto go rozważyć w roku podatkowym 2017.

3. Zrozum różne zasady handlu i wydobycia

Co więcej, kryptokopacze są odpowiedzialni za płacenie podatków od swojej działalności wydobywczej. W przypadku tego segmentu populacji sprawy mają się jeszcze gorzej: po pierwsze, samo wydobycie powoduje powstanie zobowiązania podatkowego równego wartości godziwej w USD na dzień wydobycia. Ponadto górnicy są zobowiązani do obliczania i płacenia zniesławionego „podatku od samozatrudnienia”, który składa się z FICA, FUTA i OASDI – to dodatkowe 18% w stosunku do zwykłej stawki podatku dochodowego, która potencjalnie może wynieść nawet 39,6% ostatni rok. Dla tych, którzy trzymają rachunki w domu, górnicy mogą potencjalnie być na haczyku przy 50% efektywnej stawce podatkowej, gdy wszystko zostanie powiedziane i zrobione.

Górnicy mogą dokonywać odliczeń biznesowych na koszt sprzętu górniczego, ale te odliczenia są prawdopodobnie błędem zaokrąglenia w porównaniu z dochodem (i zobowiązaniem podatkowym) generowanym przez ich działalność górniczą. Chociaż te kwoty mogą nie być natychmiast identyfikowane przez IRS, każda próba wymiany kryptowaluty na USD i przekazania środków na konto czekowe w USA spowoduje powstanie papierowego śladu, który jest niezbędny do ustanowienia pieczy własności i otworzy drzwi dla kar za niedopłaty w dół droga.

4. Sprowadź profesjonalną pomoc

Ta fala zainteresowania tylko wzmocniła niepewność i rozpowszechniła dezinformację dotyczącą właściwego traktowania podatkowego kryptoaktywów. W niedawnym artykule Forbes posunął się nawet do zasugerowania, aby kryptotraderzy składali wnioski o rozszerzenie, zamiast spieszyć się z przygotowaniem zwrotu i ryzykować niedoinformowanie do IRS. Podczas gdy niektórzy górnicy i handlowcy bez wątpienia będą próbowali ukryć swoje aktywa, myśląc, że mogą uniknąć kontroli, bardziej doświadczeni członkowie społeczności kryptograficznej podejmują proaktywne kroki.

Chociaż rok podatkowy 2017 jest prawdopodobnie głównym celem handlowców i górników, ważne jest, aby pamiętać, że transakcje sprzed 2014 roku są uważane za podlegające opodatkowaniu. Otwiera to puszkę Pandory i może potencjalnie oznaczać składanie (i płacenie) zmienionych deklaracji za wcześniejsze lata podatkowe, w zależności od tego, kiedy inwestor po raz pierwszy nabył kryptowalutę. Wykwalifikowany specjalista ds. podatków może pomóc rozwiązać ten problem i zaoferować menu opcji unikalnych dla konkretnych faktów i okoliczności przedsiębiorcy. Inne opcje obejmują badanie strategii kompensowania przy użyciu aktywów innych niż kryptowaluty, takich jak akcje i obligacje.

Podsumowując, opodatkowanie aktywów kryptograficznych nie jest nowe i pozostanie. W nadchodzących latach głośne przypadki uchylania się od płacenia podatków kryptograficznych spowodują orzeczenia sądowe, które jeszcze bardziej wyjaśnią traktowanie Bitcoina i jego braci.

Ale dzisiejsza wiadomość jest prosta: płać podatki. Ci, którzy próbują uciec z długich ramion IRS, robią to na własne ryzyko. W końcu nikt nie chce być przykładem.