Cryptotax Ada di Sini untuk Tetap: Memahami Implikasi Pajak untuk Penambang dan Pedagang Bitcoin

Bagi banyak orang, salah satu daya tarik utama cryptocurrency seperti Bitcoin adalah fakta bahwa mata uang berfungsi pada blockchain yang terdesentralisasi, mendemokratisasi proses penyimpanan, penyimpanan, dan transfer dana di luar saluran perbankan tradisional. Namun, hanya karena ada akar anti kemapanan, anarkis kripto hingga mata uang kripto, tidak berarti investor dan penggemar berada di luar jangkauan 'pria'.

Sebaliknya, IRS telah lama menunjukkan minat pada aset kripto, dan selama bertahun-tahun telah menekan bursa terkemuka seperti Coinbase untuk berbagi informasi tentang kriptotrader frekuensi tinggi yang berbasis di AS. Jika mereka belum cukup jelas, pada tanggal 23 Maret 2018 IRS mengeluarkan peringatan lembut kepada penggemar kripto bahwa mata uang kripto seperti Bitcoin dan Ethereum tidak hanya dikenakan pajak tetapi juga harus dilacak dan dilaporkan dengan benar untuk menghindari denda dan bunga kurang bayar.

Jadi, dengan cryptocurrency mendapatkan pengawasan tambahan dari peraturan dan organisasi pajak setiap hari, berikut adalah empat cara agar penggemar crypto menjaga diri mereka di sisi kanan hukum:

1.Tahu aturannya

IRS mengeluarkan panduan awal sejauh 2014 yang menguraikan beberapa prinsip yang akan berdampak pada perpajakan cryptocurrency untuk tahun-tahun mendatang. Sementara banyak detail yang lebih halus masih dikerjakan, beberapa poin sudah jelas.

Pertama, cryptocurrency adalah aset kena pajak. Pertambangan dikenakan pajak. Perdagangan dikenakan pajak. Dan mengabaikan fakta-fakta ini adalah strategi jitu untuk menarik perhatian yang tidak diinginkan dari IRS. Ketika IRS mengeluarkan Pemberitahuan 2014-21, hanya sedikit komunitas crypto yang memperhatikan. Namun dengan tenggat waktu pengajuan pajak yang akan datang pada 17 April, penambang dan pedagang crypto tiba-tiba berteriak-teriak untuk memahami penentuan enam halaman. Berikut adalah beberapa takeaways utama dari pemberitahuan dengan penekanan khusus pada tenggat waktu pengarsipan yang akan datang:

• Pertama, hampir semua aktivitas yang terkait dengan penambangan dan perdagangan mata uang kripto dikenakan pajak. Pertambangan menghasilkan pendapatan dengan tarif "biasa" wajib pajak, dan keuntungan perdagangan yang terjaring dengan kerugian dikenai pajak dengan tarif yang sama.

• Untuk penambang, kewajiban pajak dibuat setiap kali koin ditambang. Untuk pedagang, pajak dikenakan setiap kali perdagangan dieksekusi berdasarkan nilai aset yang berlaku dalam USD pada tanggal transaksi.

• Terlepas dari namanya, cryptocurrency diperlakukan seperti aset, bukan mata uang. Dalam arti tertentu, Bitcoin dikenakan pajak lebih seperti bagian saham daripada transaksi valuta asing.

Dengan mempertimbangkan prinsip-prinsip dasar tersebut, perpajakan kripto akan tampak relatif mudah. Namun setelah diperiksa lebih dekat, masih ada nebula besar jebakan pajak yang menunggu penambang dan pedagang yang tidak menaruh curiga. Mari kita selidiki lebih dalam.

2. Ketahui batasan Anda

Coinbase menerima banyak perhatian baru-baru ini ketika mengeluarkan formulir 1099-K kepada lebih dari 13.000 pengguna. Secara khusus, pengguna yang melakukan lebih dari 200 perdagangan senilai lebih dari $20.000 seharusnya sudah menerima salinan 1099-K mereka. Coinbase juga diminta untuk memberikan salinan formulir ini ke IRS. Secara kritis, bahkan pengguna yang tidak menerima 1099-K masih diharuskan untuk melaporkan dan membayar pajak atas aktivitas kripto mereka, terlepas dari jumlah atau nilai perdagangan. Dengan kata lain, menjual bahkan satu koin pada tahun 2017 dihitung sebagai peristiwa kena pajak.

Jumlah yang dilaporkan pada formulir 1099-K adalah jumlah "kotor", bukan bersih. Formulir hanya menunjukkan jumlah total transaksi yang melewati akun pertukaran pedagang selama tahun 2017. Untuk menentukan kewajiban pajak, pedagang harus terlebih dahulu menetapkan basis biaya mereka di aset kripto. Seorang wajib pajak juga harus melaporkan apa yang disebut basis mereka ke IRS menggunakan formulir 8949. Misalnya, jika sebuah koin bernilai $2000 saat diperoleh tetapi kemudian dijual seharga $6000, keuntungan kena pajak hanya $4000. Dengan asumsi koin itu disimpan setidaknya selama satu tahun, seorang pedagang memenuhi syarat untuk apa yang disebut perlakuan pajak "jangka panjang" dengan tarif yang lebih rendah. Jika koin disimpan kurang dari satu tahun, tarif pajak "biasa" akan berlaku.

Berikut adalah beberapa takeaways tingkat tinggi lainnya yang sejalan dengan pemikiran cryptotax saat ini:

• Ketika aset kripto ditahan setidaknya selama satu tahun, perlakuan capital gain ikut bermain, berpotensi mengurangi pukulan bagi pedagang beli dan tahan. Untuk daytrader kripto, ketentuan ini tidak bermanfaat.

• Ketika pedagang kripto memenuhi syarat untuk perlakuan keuntungan modal, mereka diizinkan untuk memperoleh keuntungan dan kerugian bersih bersama-sama, termasuk aset non-kripto dan mengimbangi hingga $3.000 dari pendapatan biasa non-modal mereka.

• Pertukaran cryptocurrency untuk barang atau jasa di atas $600 memicu ketentuan lain, yang mengharuskan peserta untuk mengeluarkan formulir 1099-MISC kepada orang di sisi lain transaksi. Komplikasi lebih lanjut muncul dalam transaksi lintas batas yang sangat sulit.

Layanan tertentu, seperti Bitcoin.tax, bermunculan untuk mengisi ceruk ini, tetapi mereka hanya menjawab sebagian dari pertanyaan itu. Mereka gagal untuk memenuhi kualifikasi di balik pengecualian untuk pertukaran “sejenis” yang dapat memberikan sedikit kelegaan kepada pedagang yang mengonversi Bitcoin ke Ethereum dan sebaliknya. Ketentuan itu dihilangkan dengan pengesahan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tetapi masih layak dipertimbangkan untuk tahun pajak 2017.

3. Pahami aturan yang berbeda untuk trading dan mining

Terlebih lagi, cryptominers bertanggung jawab untuk membayar pajak atas aktivitas penambangan mereka. Untuk segmen populasi ini, masalahnya bahkan lebih buruk: pertama, tindakan penambangan saja menimbulkan kewajiban pajak yang setara dengan nilai wajar, dalam USD, pada tanggal penambangan. Selain itu, penambang diharuskan untuk menghitung dan membayar “pajak wirausaha” yang difitnah, yang terdiri dari FICA, FUTA, dan OASDI – itu tambahan 18% di atas tarif pajak penghasilan biasa mereka yang berpotensi setinggi 39,6% tahun lalu. Bagi mereka yang menjaga skor di rumah, penambang berpotensi mendapatkan tarif pajak efektif 50% ketika semua dikatakan dan dilakukan.

Penambang diizinkan untuk melakukan pengurangan bisnis untuk biaya peralatan penambangan, tetapi pengurangan tersebut kemungkinan merupakan kesalahan pembulatan jika dibandingkan dengan pendapatan (dan kewajiban pajak) yang dihasilkan oleh aktivitas penambangan mereka. Meskipun jumlah ini mungkin tidak segera dapat dilacak oleh IRS, setiap upaya untuk menukar mata uang kripto dengan USD dan mengirimkan dana ke rekening giro yang berbasis di AS akan menciptakan jejak kertas yang diperlukan untuk menetapkan hak asuh kepemilikan dan membuka pintu untuk hukuman kurang bayar di bawah jalan.

4. Bawa bantuan profesional

Kesibukan yang menarik ini hanya berfungsi untuk memperkuat ketidakpastian dan menyebarkan informasi yang salah mengenai perlakuan pajak yang tepat atas aset kripto. Dalam sebuah artikel baru-baru ini, Forbes bahkan melangkah lebih jauh dengan menyarankan bahwa pedagang kripto mengajukan permintaan untuk ekstensi daripada terburu-buru untuk mempersiapkan sendiri pengembalian dan risiko tidak dilaporkan ke IRS. Sementara beberapa penambang dan pedagang tidak diragukan lagi akan berusaha menyembunyikan aset mereka dengan berpikir bahwa mereka dapat lolos dari pengawasan, anggota komunitas kripto yang lebih cerdas mengambil langkah proaktif.

Sementara tahun pajak 2017 kemungkinan merupakan fokus utama bagi pedagang dan penambang, penting untuk diingat bahwa transaksi sejauh 2014 dianggap kena pajak. Ini membuka Kotak Pandora dan berpotensi berarti mengajukan (dan membayar) pengembalian yang diubah untuk tahun pajak sebelumnya, tergantung pada saat pedagang pertama kali memperoleh cryptocurrency. Seorang profesional pajak yang berkualifikasi dapat membantu mengatasi masalah ini dan menawarkan menu opsi yang unik untuk fakta dan keadaan khusus trader. Pilihan lain termasuk mengeksplorasi strategi netting menggunakan non-cryptoassets seperti saham dan obligasi.

Singkatnya, perpajakan aset kripto bukanlah hal baru dan akan tetap ada. Di tahun-tahun mendatang, kasus penghindaran pajak kripto tingkat tinggi akan memunculkan putusan pengadilan yang selanjutnya akan memperjelas perlakuan terhadap Bitcoin dan saudara-saudaranya.

Tapi pesannya hari ini sederhana: bayar pajak Anda. Mereka yang mencoba melarikan diri dari tangan panjang IRS melakukannya dengan risiko mereka sendiri. Lagi pula, tidak ada yang ingin dijadikan contoh.