Cryptotax 將繼續存在：了解對比特幣礦工和交易者的稅收影響

對於許多人來說，像比特幣這樣的加密貨幣的主要吸引力之一是，這些貨幣在去中心化的區塊鏈上運行，使在傳統銀行渠道之外存儲、儲蓄和轉移資金的過程民主化。 然而，僅僅因為加密貨幣具有反建制、加密無政府主義的根源，並不意味著投資者和愛好者是“男人”無法觸及的。

相反，美國國稅局長期以來一直對加密資產表現出興趣，多年來一直向 Coinbase 等領先交易所施加壓力，要求他們分享有關美國高頻加密交易者的信息。 如果他們還不夠清楚，美國國稅局在 2018 年3 月 23 日向加密愛好者發出了溫和的提醒，比特幣和以太坊等加密貨幣不僅應納稅，而且必須正確跟踪和報告，以避免少付罰款和利息。

因此，隨著加密貨幣每天都受到監管和稅務組織的額外審查，加密愛好者可以通過以下四種方式讓自己站在法律的正確一邊：

1.了解規則

美國國稅局早在 2014 年就發布了初步指南，概述了將影響未來幾年加密貨幣稅收的幾項原則。 雖然許多更精細的細節仍在製定中，但有幾點已經很清楚了。

首先，加密貨幣是一種應稅資產。 採礦要徵稅。 交易是要徵稅的。 簡單地忽略這些事實是吸引美國國稅局不必要的關注的可靠策略。 當美國國稅局發布 2014-21 通知時，加密社區中很少有人注意到。 然而，隨著 4 月 17 日納稅申報截止日期的臨近，加密礦工和交易員突然吵著要弄清楚這份長達六頁的決定。 以下是通知中的一些關鍵要點，特別強調即將到來的提交截止日期：

• 首先，幾乎所有與加密貨幣開采和交易相關的活動都應納稅。 採礦業以納稅人的“普通”稅率產生收入，而交易收益與虧損的淨額也按相同稅率徵稅。

• 對於礦工來說，每當開採硬幣時就會產生納稅義務。 對於交易者而言，每當根據交易日的美元資產現行價值執行交易時，都會產生稅費。

• 儘管名稱如此，但加密貨幣被視為資產，而不是貨幣。 從某種意義上說，比特幣的徵稅更像是一股股票，而不是外匯交易。

考慮到這些基本原則，對加密貨幣徵稅似乎相對簡單。 然而，仔細觀察後，仍有大量稅收陷阱等待著毫無戒心的礦工和貿易商。 讓我們深入研究。

2.了解你的極限

Coinbase 最近在向 13,000 多名用戶發布 1099-K 表格時受到了極大關注。 具體來說，進行了 200 多筆交易、價值超過 20,000 美元的用戶應該已經收到了他們的 1099-K 副本。 Coinbase 還被要求向 IRS 提供這份表格的副本。 至關重要的是，即使是沒有收到 1099-K 的用戶，無論交易的數量或價值如何，仍然需要對其加密活動進行報告和納稅。 換句話說，即使在 2017 年出售一枚硬幣也算作應稅事件。

1099-K 表上報告的金額是“總”金額，而非淨額。 該表格僅顯示 2017 年期間通過交易者交易賬戶的交易總額。為了確定納稅義務，交易者必須首先在加密資產中建立其成本基礎。 納稅人還必須使用表格 8949 向 IRS 報告他們所謂的基礎。例如，如果一枚硬幣在購買時價值 2000 美元，但後來以 6000 美元的價格出售，則應稅收益僅為 4000 美元。 假設代幣持有至少一年，交易者有資格以較低的稅率享受所謂的“長期”稅收待遇。 如果硬幣持有時間不到一年，則將適用“普通”稅率。

以下是一些符合當前密碼稅思想的其他高級要點：

• 當加密資產持有至少一年時，資本收益處理開始發揮作用，可能會減輕對買入持有交易者的打擊。 對於加密日內交易者來說，這項規定沒有任何好處。

• 當加密貨幣交易者有資格獲得資本收益待遇時，他們被允許將收益和損失加在一起，包括非加密資產，並抵消高達 3,000 美元的非資本、普通收入。

• 為超過 600 美元的商品或服務交換加密貨幣會觸發另一項規定，要求參與者向交易另一方的人發出 1099-MISC 表格。 在特別棘手的跨境交易中出現了進一步的複雜性。

某些服務，如 Bitcoin.tax，如雨後春筍般湧現來填補這一利基市場，但它們只回答了部分問題。 他們未能充分解決“同類”交易所豁免背後的資格問題，這可能會為將比特幣轉換為以太坊的交易者提供一些緩解，反之亦然。 該條款隨著《減稅和就業法案》的通過而被取消，但在 2017 納稅年度仍值得考慮。

3. 了解交易和挖礦的不同規則

更重要的是，加密礦工負責為其採礦活動納稅。 對於這一人群，情況甚至更糟：首先，僅採礦行為就會產生與採礦日的公允價值（以美元計）相等的納稅義務。 此外，礦工需要計算並支付受到誹謗的“自僱稅”，其中包括 FICA、FUTA 和 OASDI——這是在他們的普通所得稅率基礎上額外繳納的 18%，可能高達 39.6%去年。 對於那些在家裡記分的人來說，當一切都說完後，礦工可能會以 50% 的有效稅率陷入困境。

允許礦工對採礦設備的成本進行業務扣除，但與採礦活動產生的收入（和納稅義務）相比，這些扣除可能是四捨五入的錯誤。 雖然美國國稅局可能無法立即追踪這些金額，但任何將加密貨幣兌換成美元並將資金匯入美國支票賬戶的嘗試都將創建必要的書面記錄，以建立所有權的保管權，並為未來的少付罰款敞開大門路。

4. 提供專業幫助

這種興趣只會放大不確定性並傳播有關加密資產適當稅收處理的錯誤信息。 在最近的一篇文章中，福布斯甚至建議加密貨幣交易者提交延期請求，而不是急於自行準備回報並冒向 IRS 漏報的風險。 雖然一些礦工和交易員無疑會試圖隱藏他們的資產，認為他們可以逃避審查，但加密社區中更精明的成員正在採取積極措施。

雖然 2017 納稅年度可能是交易員和礦工的主要關注點，但重要的是要記住，早在 2014 年的交易就被認為是應納稅的。 這打開了一個潘多拉魔盒，可能意味著提交（和支付）較早納稅年度的修正申報表，具體取決於交易者首次獲得加密貨幣的時間。 合格的稅務專業人士可以幫助解決這個問題，並為交易者的具體事實和情況提供獨特的選項菜單。 其他選擇包括探索使用非加密資產（如股票和債券）的淨額結算策略。

總而言之，對加密資產徵稅並不新鮮，而且會繼續存在。 未來幾年，備受矚目的加密逃稅案件將引起法院裁決，這將進一步澄清比特幣及其兄弟的待遇。

但今天的信息很簡單：繳納稅款。 那些試圖逃離美國國稅局長臂的人，後果自負。 畢竟，沒有人想成為榜樣。