Cryptotax veio para ficar: Compreendendo as implicações fiscais para comerciantes e mineradores de Bitcoin

Para muitos, um dos principais atrativos de criptomoedas como o Bitcoin era o fato de as moedas funcionarem em uma cadeia de blocos descentralizada, democratizando os processos de armazenamento, economia e transferência de fundos fora dos canais bancários tradicionais. No entanto, só porque existem raízes criptoanarquistas anti-estabelecimento nas criptomoedas, não significa que os investidores e entusiastas estão fora do alcance do 'homem'.

Ao contrário, o IRS há muito mostra interesse em criptoassets e, durante anos, pressionou bolsas de valores como a Coinbase para compartilhar informações sobre criptotraders de alta frequência com base nos Estados Unidos. Caso não tenham sido claros o suficiente, em 23 de março de 2018, o IRS emitiu um lembrete gentil para os entusiastas de criptografia de que criptomoedas como Bitcoin e Ethereum não são apenas tributáveis, mas devem ser rastreadas e relatadas de forma adequada para evitar multas por pagamento insuficiente e juros.

Então, com as criptomoedas ganhando escrutínio adicional de organizações regulatórias e tributárias todos os dias, aqui estão quatro maneiras que os criptomoedas se mantêm do lado certo da lei:

1. Conheça as regras

O IRS emitiu orientações preliminares já em 2014, delineando vários princípios que afetarão a tributação da criptomoeda nos próximos anos. Embora muitos dos detalhes mais sutis ainda estejam sendo trabalhados, vários pontos já estão claros.

Primeiro, a criptomoeda é um ativo tributável. A mineração é tributada. O comércio é tributado. E simplesmente ignorar esses fatos é uma estratégia infalível para atrair atenção indesejada do IRS. Quando o IRS emitiu o Aviso 2014-21, poucos na comunidade de criptografia prestaram atenção. E, ainda assim, com o prazo final para declaração de impostos em 17 de abril, criptomoedas e comerciantes estão clamando de repente para dar sentido à determinação de seis páginas. Aqui estão algumas das principais conclusões do aviso, com ênfase particular no próximo prazo de arquivamento:

• Em primeiro lugar, quase todas as atividades relacionadas à mineração e comercialização de criptomoedas são tributáveis. A mineração gera receita à taxa “normal” do contribuinte e os ganhos comerciais compensados ​​com as perdas são tributados à mesma taxa.

• Para os mineiros, é criado um passivo fiscal sempre que uma moeda é extraída. Para os comerciantes, os impostos são incorridos sempre que uma negociação é executada com base no valor prevalecente do ativo em dólares americanos na data da transação.

• Apesar do nome, a criptomoeda é tratada como um ativo, não como uma moeda. Em certo sentido, o Bitcoin é tributado muito mais como uma ação do que como uma transação de câmbio.

Com esses preceitos básicos em mente, a tributação da criptografia pareceria relativamente simples. No entanto, após uma inspeção mais detalhada, ainda existe uma vasta nebulosa de armadilhas fiscais que aguardam mineiros e comerciantes desavisados. Vamos nos aprofundar mais.

2. Conheça seus limites

A Coinbase recebeu muita atenção recentemente ao emitir o formulário 1099-K para mais de 13.000 usuários. Especificamente, os usuários que realizaram mais de 200 negociações avaliadas em mais de US $ 20.000 já devem ter recebido uma cópia de seu 1099-K. A Coinbase também foi solicitada a fornecer uma cópia deste formulário ao IRS. De forma crítica, mesmo os usuários que não receberam um 1099-K ainda são obrigados a relatar e pagar impostos sobre sua atividade criptográfica, independentemente do número ou valor das negociações. Em outras palavras, a venda de uma única moeda em 2017 é considerada um fato tributável.

Os valores relatados no formulário 1099-K são valores “brutos”, não líquidos. O formulário mostra apenas a quantidade total de transações que passaram pela conta de câmbio de um comerciante durante 2017. Para determinar a obrigação tributária, o comerciante deve primeiro estabelecer sua base de custo no criptoasset. O contribuinte também deve relatar sua assim chamada base ao IRS usando o formulário 8949. Por exemplo, se uma moeda valia $ 2.000 quando foi adquirida, mas posteriormente vendida por $ 6.000, o ganho tributável é de apenas $ 4.000. Assumindo que a moeda foi mantida por pelo menos um ano, um negociante é elegível para o chamado tratamento fiscal de “longo prazo” a uma taxa mais baixa. Se a moeda fosse detida por menos de um ano, as taxas de imposto “normais” seriam aplicadas.

Aqui estão algumas outras lições de alto nível em linha com o pensamento atual da criptotaxia:

• Quando criptoassets são mantidos por pelo menos um ano, o tratamento de ganhos de capital entra em ação, potencialmente diminuindo o golpe para os operadores de compra e manutenção. Para criptomoedas, esta disposição não traz nenhum benefício.

• Quando criptotraders se qualificam para o tratamento de ganhos de capital, eles têm permissão para obter ganhos e perdas líquidos juntos, incluindo não criptoassets e compensar até $ 3.000 de sua renda ordinária não capital.

• A troca de criptomoedas por bens ou serviços acima de $ 600 aciona outra cláusula, exigindo que o participante emita um formulário 1099-MISC para a pessoa do outro lado da transação. Outras complicações surgem em negociações transfronteiriças que são particularmente complicadas.

Certos serviços, como o Bitcoin.tax, surgiram para preencher esse nicho, mas respondem apenas a parte da pergunta. Eles falham em abordar adequadamente as qualificações por trás das isenções para trocas "semelhantes", o que pode fornecer algum alívio aos comerciantes que converteram Bitcoin em Ethereum e vice-versa. Essa provisão foi eliminada com a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Emprego, mas ainda vale a pena ser considerada para o ano fiscal de 2017.

3. Compreenda as diferentes regras para comércio e mineração

Além do mais, os criptomoedas são responsáveis ​​pelo pagamento de impostos sobre sua atividade de mineração. Para este segmento populacional, as coisas são ainda piores: em primeiro lugar, o mero ato de minerar incorre em um passivo tributário igual ao valor justo, em dólares americanos, na data da mineração. Além disso, os mineiros são obrigados a calcular e pagar o difamado “imposto de trabalho autônomo”, que consiste em FICA, FUTA e OASDI - que representa um adicional de 18% em cima de sua taxa de imposto de renda normal, que poderia chegar a 39,6% ano passado. Para aqueles que estão controlando as pontuações em casa, os mineiros podem estar potencialmente comprometidos com uma taxa efetiva de 50% do imposto quando tudo estiver dito e feito.

Os mineiros estão autorizados a fazer deduções comerciais para o custo do equipamento de mineração, mas essas deduções são provavelmente um erro de arredondamento quando comparadas com a receita (e o passivo fiscal) gerada por sua atividade de mineração. Embora esses valores possam não ser rastreáveis ​​imediatamente pelo IRS, qualquer tentativa de trocar criptomoeda por dólares americanos e remeter fundos para uma conta corrente nos Estados Unidos criará a trilha de papel necessária para estabelecer a custódia de propriedade e abrir a porta para penalidades de pagamento insuficiente no estrada.

4. Traga ajuda profissional

Essa onda de interesse só serviu para ampliar a incerteza e disseminar informações incorretas sobre o tratamento tributário adequado dos criptoassets. Em um artigo recente, a Forbes chegou ao ponto de sugerir que os criptotraders registrassem solicitações de extensões, em vez de se apressar em preparar um retorno e correr o risco de subnotificar ao IRS. Enquanto alguns mineiros e comerciantes vão, sem dúvida, tentar esconder seus ativos pensando que podem escapar do escrutínio, membros mais experientes da criptocomunidade estão tomando medidas proativas.

Embora o ano fiscal de 2017 seja provavelmente o foco principal para comerciantes e mineradores, é importante lembrar que as transações já em 2014 são consideradas tributáveis. Isso abre uma caixa de Pandora e pode significar o preenchimento (e o pagamento) de declarações corrigidas de anos fiscais anteriores, dependendo de quando o comerciante adquiriu a criptomoeda pela primeira vez. Um profissional da área tributária qualificado pode ajudar a resolver esse problema e oferecer um menu de opções exclusivas para fatos e circunstâncias específicas de um comerciante. Outras opções incluem a exploração de estratégias de compensação usando ativos não criptografados, como ações e títulos.

Em resumo, a tributação de ativos criptográficos não é nova e veio para ficar. Nos próximos anos, casos importantes de evasão fiscal de criptografia darão origem a decisões judiciais que irão esclarecer ainda mais o tratamento do Bitcoin e seus irmãos.

Mas a mensagem de hoje é simples: pague seus impostos. Aqueles que tentam escapar dos longos braços do IRS o fazem por sua própria conta e risco. Afinal, ninguém quer ser um exemplo.