Cryptotax ist hier, um zu bleiben: Steuerliche Auswirkungen für Bitcoin-Miner und -Händler verstehen

Für viele war eine der Hauptattraktionen von Kryptowährungen wie Bitcoin die Tatsache, dass die Währungen auf einer dezentralen Blockchain funktionieren und die Prozesse des Speicherns, Sparens und Übertragens von Geldern außerhalb der traditionellen Bankkanäle demokratisieren. Aber nur weil es krypto-anarchistische Wurzeln der Kryptowährungen gegen das Establishment gibt, heißt das nicht, dass Investoren und Enthusiasten außerhalb der Reichweite von „dem Mann“ sind.

Im Gegenteil, der IRS zeigt seit langem Interesse an Krypto-Assets und übt seit Jahren Druck auf führende Börsen wie Coinbase aus, Informationen über hochfrequente US-Kryptohändler auszutauschen. Für den Fall, dass sie nicht klar genug waren, hat der IRS am 23. März 2018 Krypto-Enthusiasten sanft daran erinnert, dass Kryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum nicht nur steuerpflichtig sind, sondern auch ordnungsgemäß verfolgt und gemeldet werden müssen, um Unterzahlungsstrafen und Zinsen zu vermeiden.

Da Kryptowährungen jeden Tag von Regulierungs- und Steuerbehörden zusätzlich geprüft werden, gibt es vier Möglichkeiten, wie Krypto-Enthusiasten sich auf der richtigen Seite des Gesetzes halten:

1.Kenne die Regeln

Der IRS hat bereits 2014 vorläufige Leitlinien herausgegeben, die mehrere Prinzipien skizzieren, die sich in den kommenden Jahren auf die Besteuerung von Kryptowährungen auswirken werden. Während viele der Feinheiten noch ausgearbeitet werden, sind einige Punkte bereits klar.

Erstens ist Kryptowährung ein steuerpflichtiger Vermögenswert. Bergbau wird besteuert. Der Handel wird besteuert. Und diese Tatsachen einfach zu ignorieren, ist eine todsichere Strategie, um unerwünschte Aufmerksamkeit des IRS auf sich zu ziehen. Als der IRS die Mitteilung 2014-21 herausgab, nahmen nur wenige in der Krypto-Community darauf Rücksicht. Und doch fordern Krypto-Miner und -Händler mit der bevorstehenden Frist für die Steuererklärung am 17. April plötzlich, die sechsseitige Feststellung zu verstehen. Hier sind einige der wichtigsten Erkenntnisse aus der Bekanntmachung mit besonderem Schwerpunkt auf die bevorstehende Einreichungsfrist:

• Erstens ist fast jede Aktivität im Zusammenhang mit dem Mining und dem Handel von Kryptowährungen steuerpflichtig. Der Bergbau erwirtschaftet Einkünfte zum „normalen“ Satz des Steuerzahlers, und Handelsgewinne, die mit Verlusten verrechnet werden, werden zum gleichen Satz besteuert.

• Für Miner entsteht eine Steuerpflicht, wenn ein Coin abgebaut wird. Für Händler fallen immer dann Steuern an, wenn ein Handel ausgeführt wird, basierend auf dem aktuellen Wert des Vermögenswerts in USD zum Zeitpunkt der Transaktion.

• Trotz des Namens wird Kryptowährung wie ein Vermögenswert behandelt, nicht als Währung. In gewisser Weise wird Bitcoin viel mehr wie eine Aktie besteuert und nicht wie eine Devisentransaktion.

Unter Berücksichtigung dieser Grundregeln erscheint die Besteuerung von Krypto relativ einfach. Bei näherer Betrachtung gibt es jedoch immer noch einen riesigen Nebel an Steuerfallen, die auf ahnungslose Bergleute und Händler warten. Lassen Sie uns tiefer eintauchen.

2. Kenne deine Grenzen

Coinbase hat kürzlich viel Aufmerksamkeit erregt, als es das Formular 1099-K an mehr als 13.000 Benutzer ausstellte. Insbesondere Benutzer, die mehr als 200 Trades im Wert von mehr als 20.000 US-Dollar durchgeführt haben, sollten bereits eine Kopie ihres 1099-K erhalten haben. Coinbase musste auch eine Kopie dieses Formulars an den IRS übermitteln. Entscheidend ist, dass selbst Benutzer, die kein 1099-K erhalten haben, unabhängig von der Anzahl oder dem Wert der Trades weiterhin Steuern auf ihre Krypto-Aktivitäten melden und zahlen müssen. Mit anderen Worten, der Verkauf auch nur einer einzigen Münze im Jahr 2017 gilt als steuerpflichtiges Ereignis.

Die auf Formular 1099-K gemeldeten Beträge sind „Brutto“-Beträge, nicht netto. Das Formular zeigt nur den Gesamtbetrag der Transaktionen, die 2017 über das Börsenkonto eines Händlers abgewickelt wurden. Um die Steuerschuld zu ermitteln, muss ein Händler zunächst seine Kostenbasis im Krypto-Asset festlegen. Ein Steuerzahler muss dem IRS auch seine sogenannte Basis mit dem Formular 8949 melden. Wenn eine Münze beispielsweise beim Erwerb einen Wert von 2000 USD hatte, später jedoch für 6000 USD verkauft wurde, beträgt der steuerpflichtige Gewinn nur 4000 USD. Unter der Annahme, dass die Münze mindestens ein Jahr lang gehalten wurde, hat ein Händler Anspruch auf eine so genannte „langfristige“ steuerliche Behandlung zu einem niedrigeren Satz. Wenn die Münze weniger als ein Jahr gehalten wurde, würden „normale“ Steuersätze gelten.

Hier sind einige andere hochrangige Erkenntnisse, die dem aktuellen Kryptosteuerdenken entsprechen:

• Wenn Krypto-Assets mindestens ein Jahr lang gehalten werden, kommt die Behandlung von Kapitalgewinnen ins Spiel, was möglicherweise den Schlag für Buy-and-Hold-Händler verringert. Für Krypto-Daytrader hat diese Bestimmung keinen Nutzen.

• Wenn sich Krypto-Händler für die Behandlung von Kapitalgewinnen qualifizieren, dürfen sie Gewinne und Verluste zusammen verrechnen, einschließlich Nicht-Krypto-Assets und bis zu 3.000 USD ihres normalen Einkommens ohne Kapital.

• Der Umtausch von Kryptowährung gegen Waren oder Dienstleistungen über 600 US-Dollar löst eine weitere Bestimmung aus, bei der der Teilnehmer ein Formular 1099-MISC an die Person auf der anderen Seite der Transaktion ausstellen muss. Weitere Komplikationen ergeben sich bei grenzüberschreitenden Geschäften, die besonders heikel sind.

Bestimmte Dienste wie Bitcoin.tax sind entstanden, um diese Nische zu füllen, aber sie beantworten nur einen Teil der Frage. Sie berücksichtigen die Qualifikationen hinter Ausnahmen für „gleichartige“ Börsen nicht angemessen, was Händlern, die Bitcoin in Ethereum und umgekehrt umwandelten, eine gewisse Erleichterung verschaffen könnte. Diese Bestimmung wurde mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft, ist aber für das Steuerjahr 2017 immer noch eine Überlegung wert.

3. Verstehen Sie die unterschiedlichen Regeln für Trading und Mining

Darüber hinaus sind Kryptominer dafür verantwortlich, Steuern auf ihre Mining-Aktivitäten zu zahlen. Für dieses Bevölkerungssegment ist die Lage noch schlimmer: Erstens verursacht der bloße Akt des Abbaus eine Steuerschuld in Höhe des beizulegenden Zeitwerts in USD zum Zeitpunkt des Abbaus. Darüber hinaus müssen die Bergleute die verleumdete „Selbständigensteuer“, die aus FICA, FUTA und OASDI besteht, berechnen und bezahlen – das sind zusätzliche 18 % zu ihrem normalen Einkommenssteuersatz, der möglicherweise bis zu 39,6 % betragen kann. vergangenes Jahr. Für diejenigen, die zu Hause Punkte sammeln, könnten die Bergleute möglicherweise mit einem effektiven Steuersatz von 50% am Haken sein, wenn alles gesagt und getan ist.

Bergleute dürfen für die Kosten von Bergbauausrüstung betriebswirtschaftliche Abzüge vornehmen, aber diese Abzüge sind wahrscheinlich ein Rundungsfehler im Vergleich zu den Einnahmen (und der Steuerpflicht), die durch ihre Bergbautätigkeit generiert werden. Obwohl diese Beträge vom IRS möglicherweise nicht sofort nachverfolgt werden können, wird jeder Versuch, Kryptowährung in USD umzutauschen und Gelder auf ein US-amerikanisches Girokonto zu überweisen, die Papierspur schaffen, die erforderlich ist, um die Eigentumsverwahrung einzurichten und die Tür für Unterzahlungsstrafen zu öffnen Straße.

4. Holen Sie sich professionelle Hilfe

Dieses Interesse hat nur dazu beigetragen, die Unsicherheit zu verstärken und Fehlinformationen über die ordnungsgemäße steuerliche Behandlung von Krypto-Assets zu verbreiten. In einem kürzlich erschienenen Artikel ging Forbes sogar so weit, vorzuschlagen, dass Krypto-Händler Anträge auf Erweiterungen stellen sollten, anstatt sich zu beeilen, eine Rücksendung vorzubereiten und Risiken beim IRS zu melden. Während einige Bergleute und Händler zweifellos versuchen werden, ihre Vermögenswerte zu verbergen, weil sie denken, dass sie einer Überprüfung entgehen könnten, unternehmen versiertere Mitglieder der Krypto-Community proaktive Schritte.

Während das Steuerjahr 2017 wahrscheinlich das Hauptaugenmerk für Händler und Bergleute ist, ist es wichtig, sich daran zu erinnern, dass Transaktionen, die bis 2014 zurückreichen, als steuerpflichtig gelten. Dies öffnet eine Büchse der Pandora und könnte möglicherweise bedeuten, dass geänderte Steuererklärungen für frühere Steuerjahre eingereicht (und bezahlt) werden, je nachdem, wann ein Händler zum ersten Mal Kryptowährung erworben hat. Ein qualifizierter Steuerfachmann kann bei der Lösung dieses Problems helfen und eine Reihe von Optionen anbieten, die für die spezifischen Fakten und Umstände eines Händlers einzigartig sind. Andere Optionen umfassen die Untersuchung von Netting-Strategien unter Verwendung von Nicht-Krypto-Assets wie Aktien und Anleihen.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Besteuerung von Krypto-Assets nicht neu ist und bleiben wird. In den kommenden Jahren werden hochkarätige Fälle von Krypto-Steuerhinterziehung zu Gerichtsurteilen führen, die die Behandlung von Bitcoin und seinen Brüdern weiter klären werden.

Aber die Botschaft heute ist einfach: Zahlen Sie Ihre Steuern. Diejenigen, die versuchen, den langen Armen des IRS zu entkommen, tun dies auf eigene Gefahr. Schließlich will niemand ein Exempel statuieren.