Cryptotax здесь, чтобы остаться: понимание налоговых последствий для биткойн-майнеров и трейдеров

Для многих одной из главных привлекательных сторон криптовалют, таких как Биткойн, было то, что валюты функционируют на децентрализованной цепочке блоков, демократизируя процессы хранения, сбережения и перевода средств за пределы традиционных банковских каналов. Однако то, что криптовалюты имеют анти-истеблишментские корни, не означает, что инвесторы и энтузиасты находятся вне досягаемости «человека».

Напротив, IRS уже давно проявляет интерес к криптоактивам и в течение многих лет оказывает давление на ведущие биржи, такие как Coinbase, с целью обмена информацией о высокочастотных криптотрейдерах из США. Если они не были достаточно ясными, 23 марта 2018 года IRS напомнил криптоэнтузиастам, что криптовалюты, такие как Биткойн и Эфириум, не только облагаются налогом, но и должны отслеживаться и сообщаться надлежащим образом, чтобы избежать штрафов и процентов за недоплату.

Итак, поскольку криптовалюты ежедневно подвергаются дополнительному контролю со стороны регулирующих и налоговых организаций, вот четыре способа, которыми криптоэнтузиасты остаются на правильной стороне закона:

1. знать правила

IRS выпустило предварительное руководство еще в 2014 году, в котором изложено несколько принципов, которые будут влиять на налогообложение криптовалюты в ближайшие годы. Хотя многие мелкие детали все еще прорабатываются, некоторые моменты уже ясны.

Во-первых, криптовалюта - это налогооблагаемый актив. Майнинг облагается налогом. Торговля облагается налогом. И простое игнорирование этих фактов - верная стратегия для привлечения нежелательного внимания со стороны IRS. Когда IRS выпустило Уведомление 2014-2021 годов, немногие в криптосообществе обратили на это внимание. И все же с приближающимся крайним сроком подачи налоговой декларации 17 апреля крипто-майнеры и трейдеры внезапно стали требовать осмысления шестистраничного определения. Вот некоторые из основных выводов уведомления с особым акцентом на приближающийся срок подачи:

• Во-первых, практически любая деятельность, связанная с майнингом и торговлей криптовалютой, облагается налогом. Горнодобывающая промышленность приносит доход по «обычной» ставке налогоплательщика, а прибыль от торговли, зачитанная против убытков, облагается налогом по той же ставке.

• Для майнеров возникает налоговое обязательство всякий раз, когда монета добывается. Для трейдеров налоги взимаются всякий раз, когда совершается сделка, на основе преобладающей стоимости актива в долларах США на дату транзакции.

• Несмотря на название, криптовалюта рассматривается как актив, а не валюта. В некотором смысле, биткойн облагается налогом больше как акция, чем операция с иностранной валютой.

С учетом этих основных правил налогообложение криптовалюты могло бы показаться относительно простым. Однако при ближайшем рассмотрении остается огромная туманность налоговых ловушек, которые поджидают ничего не подозревающих горняков и торговцев. Давайте углубимся в подробности.

2. знайте свои пределы

Недавно Coinbase привлекла к себе пристальное внимание, выпустив форму 1099-K для более чем 13 000 пользователей. В частности, пользователи, которые провели более 200 сделок на сумму более 20 000 долларов США, должны были уже получить копию своего 1099-K. Coinbase также должна была предоставить копию этой формы в IRS. Важно отметить, что даже пользователи, которые не получили 1099-K, по-прежнему обязаны отчитываться и платить налоги за свою криптоактивность, независимо от количества или стоимости сделок. Другими словами, продажа даже одной монеты в 2017 году считается налогооблагаемым событием.

Суммы, указанные в форме 1099-K, являются «валовыми», а не чистыми. В форме отображается только общая сумма транзакций, которые прошли через биржевой счет трейдера в течение 2017 года. Чтобы определить налоговые обязательства, трейдер должен сначала установить свою базовую стоимость в криптоактиве. Налогоплательщик также должен сообщить свою так называемую базу в IRS, используя форму 8949. Например, если монета стоила 2000 долларов, когда она была приобретена, но позже продана за 6000 долларов, налогооблагаемая прибыль составит всего 4000 долларов. Предполагая, что монета находилась в собственности не менее одного года, трейдер имеет право на так называемый «долгосрочный» налоговый режим по более низкой ставке. Если монета хранилась менее года, применяются «обычные» налоговые ставки.

Вот еще несколько важных выводов в соответствии с нынешним мышлением о криптотаксе:

• Когда криптоактивы хранятся не менее одного года, в игру вступает режим прироста капитала, потенциально уменьшающий удар для трейдеров, торгующих по принципу `` покупай и держи ''. Для крипто-дневных трейдеров это положение бесполезно.

• Когда криптотрейдеры имеют право на получение дохода от прироста капитала, им разрешается получать чистую прибыль и убытки вместе, включая некриптоактивы и компенсируя до 3000 долларов своего некапитального обычного дохода.

• Обмен криптовалюты на товары или услуги стоимостью более 600 долларов США вызывает другое положение, требующее от участника выдачи формы 1099-MISC лицу, находящемуся на другой стороне транзакции. Дальнейшие осложнения возникают в особо важных трансграничных сделках.

Определенные сервисы, такие как Bitcoin.tax, возникли, чтобы заполнить эту нишу, но они отвечают только на часть вопроса. Они не в состоянии должным образом учитывать квалификацию исключений для «подобных» обменов, которые могут оказать некоторое облегчение трейдерам, конвертировавшим Биткойн в Ethereum и наоборот. Это положение было отменено с принятием Закона о сокращении налогов и занятости, но все же стоит рассмотреть вопрос о 2017 налоговом году.

3. Поймите разные правила торговли и майнинга.

Более того, криптомайнеры несут ответственность за уплату налогов на свою майнинговую деятельность. Для этого сегмента населения дела обстоят еще хуже: во-первых, простая добыча полезных ископаемых влечет за собой налоговое обязательство, равное справедливой стоимости в долларах США на дату добычи. Кроме того, майнеры должны рассчитывать и платить злонамеренный «налог на самозанятость», который состоит из FICA, FUTA и OASDI - это дополнительные 18% к их обычной ставке подоходного налога, которая потенциально может достигать 39,6%. в прошлом году. Для тех, кто ведет счет дома, майнеры потенциально могут оказаться на крючке при эффективной налоговой ставке 50%, когда все сказано и сделано.

Майнерам разрешается делать коммерческие вычеты из стоимости горнодобывающего оборудования, но эти вычеты, вероятно, являются ошибкой округления по сравнению с доходом (и налоговыми обязательствами), полученным в результате их горнодобывающей деятельности. Хотя эти суммы не могут быть немедленно отслежены IRS, любая попытка обменять криптовалюту на доллары США и перевести средства на текущий счет в США создаст бумажный след, необходимый для установления права собственности и откроет дверь для штрафов за недоплату в будущем. Дорога.

4. Обратитесь за профессиональной помощью.

Этот всплеск интереса только усилил неопределенность и распространил дезинформацию относительно надлежащего налогового режима криптоактивов. В недавней статье Forbes даже зашел так далеко, что предложил криптотрейдерам подавать запросы на расширения, а не спешить самостоятельно готовить возврат и рисковать занижать отчет в IRS. В то время как некоторые майнеры и трейдеры, несомненно, будут пытаться скрыть свои активы, думая, что они могут избежать проверки, более сообразительные члены криптосообщества предпринимают активные шаги.

Хотя 2017 налоговый год, вероятно, будет в центре внимания трейдеров и майнеров, важно помнить, что транзакции еще в 2014 году считаются налогооблагаемыми. Это открывает ящик Пандоры и потенциально может означать подачу (и выплату) измененных налоговых деклараций за предыдущие налоговые годы, в зависимости от того, когда трейдер впервые приобрел криптовалюту. Квалифицированный налоговый специалист может помочь решить эту проблему и предложить меню вариантов, уникальных для конкретных фактов и обстоятельств трейдера. Другие варианты включают изучение стратегий неттинга с использованием некриптоактивов, таких как акции и облигации.

Таким образом, налогообложение криптоактивов не ново и никуда не денется. В будущие годы громкие дела об уклонении от уплаты налогов на криптовалюту приведут к судебным решениям, которые еще больше прояснят обращение с Биткойном и его собратьями.

Но идея сегодня проста: платите налоги. Те, кто пытается избежать длинных рук IRS, делают это на свой страх и риск. В конце концов, никто не хочет, чтобы из него делали пример.