Le criptovalute sono qui per restare: comprendere le implicazioni fiscali per i minatori e i commercianti di Bitcoin

Per molti, una delle principali attrazioni delle criptovalute come Bitcoin era il fatto che le valute funzionano su una blockchain decentralizzata, democratizzando i processi di immagazzinamento, salvataggio e trasferimento di fondi al di fuori dei canali bancari tradizionali. Tuttavia, solo perché ci sono radici anti-establishment e cripto-anarchiche nelle criptovalute, non significa che gli investitori e gli appassionati siano fuori dalla portata dell'"uomo".

Al contrario, l'IRS ha mostrato a lungo interesse per le criptovalute e per anni ha esercitato pressioni sui principali exchange come Coinbase per condividere informazioni sui cryptotrader statunitensi ad alta frequenza. Nel caso in cui non fossero stati abbastanza chiari, il 23 marzo 2018 l'IRS ha emesso un gentile promemoria per gli appassionati di criptovalute che le criptovalute come Bitcoin ed Ethereum non sono solo tassabili, ma devono essere monitorate e segnalate correttamente per evitare sanzioni e interessi per mancato pagamento.

Quindi, con le criptovalute che ottengono ogni giorno ulteriore controllo da parte delle organizzazioni normative e fiscali, ecco quattro modi in cui gli appassionati di criptovalute si mantengono dalla parte giusta della legge:

1.Conosci le regole

L'IRS ha emesso una guida preliminare già nel 2014 delineando diversi principi che avranno un impatto sulla tassazione delle criptovalute negli anni a venire. Mentre molti dei dettagli più fini sono ancora in fase di elaborazione, diversi punti sono già chiari.

Innanzitutto, la criptovaluta è un bene tassabile. L'estrazione mineraria è tassata. Il commercio è tassato. E semplicemente ignorare questi fatti è una strategia infallibile per attirare l'attenzione indesiderata dell'IRS. Quando l'IRS ha emesso l'avviso 2014-21, pochi nella comunità delle criptovalute hanno prestato attenzione. Eppure, con l'imminente scadenza della dichiarazione dei redditi il ​​17 aprile, i minatori e i commercianti di criptovalute chiedono a gran voce di dare un senso alla determinazione di sei pagine. Ecco alcuni dei punti chiave dell'avviso con particolare enfasi sulla prossima scadenza per la presentazione:

• Innanzitutto, quasi tutte le attività relative all'estrazione e al trading di criptovalute sono tassabili. L'attività mineraria genera reddito all'aliquota "ordinaria" del contribuente e gli utili da negoziazione compensati dalle perdite sono tassati alla stessa aliquota.

• Per i minatori, viene creata una passività fiscale ogni volta che viene estratta una moneta. Per i trader, le tasse vengono sostenute ogni volta che un'operazione viene eseguita in base al valore prevalente dell'asset in USD alla data della transazione.

• Nonostante il nome, la criptovaluta viene trattata come una risorsa, non come una valuta. In un certo senso, Bitcoin è tassato molto più come una quota di azioni piuttosto che come una transazione in valuta estera.

Con questi precetti di base in mente, la tassazione delle criptovalute sembrerebbe relativamente semplice. Tuttavia, a un esame più attento, c'è ancora una vasta nebulosa di insidie ​​fiscali che attendono ignari minatori e commercianti. Approfondiamo.

2.Conosci i tuoi limiti

Coinbase ha ricevuto di recente molta attenzione quando ha rilasciato il modulo 1099-K a più di 13.000 utenti. In particolare, gli utenti che hanno condotto più di 200 operazioni per un valore superiore a $ 20.000 dovrebbero aver già ricevuto una copia del loro 1099-K. Coinbase è stato inoltre tenuto a fornire una copia di questo modulo all'IRS. Fondamentalmente, anche gli utenti che non hanno ricevuto un 1099-K sono ancora tenuti a dichiarare e pagare le tasse sulla loro attività crittografica, indipendentemente dal numero o dal valore delle operazioni. In altre parole, la vendita anche di una singola moneta nel 2017 viene conteggiata come un evento imponibile.

Gli importi riportati nel modulo 1099-K sono importi "lordi", non netti. Il modulo mostra solo l'importo totale delle transazioni che sono passate attraverso il conto di scambio di un trader durante il 2017. Per determinare la responsabilità fiscale, un trader deve prima stabilire la propria base di costo nel criptoasset. Un contribuente deve anche segnalare la sua cosiddetta base all'IRS utilizzando il modulo 8949. Ad esempio, se una moneta valeva $ 2000 quando è stata acquistata ma in seguito venduta per $ 6000, il guadagno imponibile è solo $ 4000. Supponendo che la moneta sia stata detenuta per almeno un anno, un trader può beneficiare del cosiddetto trattamento fiscale "a lungo termine" a un'aliquota inferiore. Se la moneta è stata trattenuta per meno di un anno, si applicherebbero le aliquote fiscali "ordinarie".

Ecco alcuni altri takeaway di alto livello in linea con l'attuale pensiero sulle criptovalute:

• Quando le criptovalute vengono detenute per almeno un anno, entra in gioco il trattamento delle plusvalenze, che potenzialmente allevia il colpo per i trader buy-and-hold. Per i trader di criptovalute, questa disposizione non è di alcun beneficio.

• Quando i criptotrader si qualificano per il trattamento delle plusvalenze, sono autorizzati a mettere insieme guadagni e perdite nette, compresi i non criptoasset e la compensazione fino a $ 3.000 del loro reddito ordinario non di capitale.

• Lo scambio di criptovaluta per beni o servizi superiori a $ 600 attiva un'altra disposizione, che richiede al partecipante di emettere un modulo 1099-MISC alla persona dall'altra parte della transazione. Ulteriori complicazioni sorgono nei rapporti transfrontalieri, particolarmente difficili.

Alcuni servizi, come Bitcoin.tax, sono sorti per riempire questa nicchia, ma rispondono solo a una parte della domanda. Non riescono ad affrontare adeguatamente le qualifiche alla base delle esenzioni per gli scambi "simili" che possono fornire un po' di sollievo ai trader che hanno convertito Bitcoin in Ethereum e viceversa. Tale disposizione è stata eliminata con l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act, ma è ancora da considerare per l'anno fiscale 2017.

3. Comprendi le diverse regole per il trading e l'estrazione mineraria

Inoltre, i cryptominer sono responsabili del pagamento delle tasse sulla loro attività di mining. Per questo segmento di popolazione, le cose sono ancora peggiori: in primo luogo, il semplice atto di mining incorre in un onere fiscale pari al fair value, in USD, alla data di mining. Inoltre, i minatori sono tenuti a calcolare e pagare la diffamata "tassa sul lavoro autonomo", che consiste in FICA, FUTA e OASDI - che è un ulteriore 18% in aggiunta alla loro normale aliquota dell'imposta sul reddito che potrebbe potenzialmente raggiungere il 39,6% l'anno scorso. Per coloro che tengono il punteggio a casa, i minatori potrebbero essere potenzialmente attaccati a un'aliquota fiscale effettiva del 50% quando tutto è stato detto e fatto.

I minatori sono autorizzati a effettuare detrazioni aziendali per il costo delle attrezzature minerarie, ma tali detrazioni sono probabilmente un errore di arrotondamento rispetto al reddito (e al debito fiscale) generato dalla loro attività mineraria. Sebbene questi importi potrebbero non essere immediatamente rintracciabili dall'IRS, qualsiasi tentativo di scambiare criptovaluta con USD e trasferire fondi a un conto corrente negli Stati Uniti creerà la traccia cartacea necessaria per stabilire la custodia della proprietà e aprire la porta a sanzioni per mancato pagamento lungo il strada.

4. Portati un aiuto professionale

Questa raffica di interesse è servita solo ad amplificare l'incertezza e a diffondere disinformazione riguardo al corretto trattamento fiscale delle criptovalute. In un recente articolo, Forbes è arrivato al punto di suggerire che i criptotrader presentino richieste di estensioni piuttosto che affrettarsi a preparare autonomamente un ritorno e rischiare di sottostimare all'IRS. Mentre alcuni minatori e trader cercheranno senza dubbio di nascondere le loro risorse pensando di poter sfuggire al controllo, i membri più esperti della criptocommunity stanno adottando misure proattive.

Mentre l'anno fiscale 2017 è probabilmente l'obiettivo principale per commercianti e minatori, è importante ricordare che le transazioni risalenti al 2014 sono considerate tassabili. Questo apre un vaso di Pandora e potrebbe potenzialmente significare presentare (e pagare) dichiarazioni modificate per anni fiscali precedenti, a seconda di quando un trader ha acquisito per la prima volta la criptovaluta. Un professionista fiscale qualificato può aiutare a risolvere questo problema e offrire un menu di opzioni uniche per i fatti e le circostanze specifici di un commerciante. Altre opzioni includono l'esplorazione di strategie di netting utilizzando asset non cripto come azioni e obbligazioni.

In sintesi, la tassazione delle criptovalute non è nuova ed è destinata a restare. Negli anni futuri, casi di alto profilo di evasione fiscale cripto daranno luogo a sentenze del tribunale che chiariranno ulteriormente il trattamento di Bitcoin e dei suoi fratelli.

Ma il messaggio di oggi è semplice: paga le tasse. Coloro che tentano di sfuggire alle lunghe braccia dell'IRS lo fanno a proprio rischio e pericolo. Dopotutto, nessuno vuole essere preso d'esempio.