Cryptotax est là pour rester : comprendre les implications fiscales pour les mineurs et les commerçants de Bitcoin

Pour beaucoup, l'un des principaux attraits des crypto-monnaies comme Bitcoin était le fait que les devises fonctionnent sur une blockchain décentralisée, démocratisant les processus de stockage, d'épargne et de transfert de fonds en dehors des canaux bancaires traditionnels. Cependant, ce n'est pas parce qu'il y a des racines anti-establishment et crypto-anarchistes aux crypto-monnaies que les investisseurs et les passionnés sont hors de portée de « l'homme ».

Au contraire, l'IRS s'intéresse depuis longtemps aux crypto-actifs et, depuis des années, fait pression sur les principales bourses comme Coinbase pour qu'elles partagent des informations sur les cryptotraders américains à haute fréquence. Au cas où ils n'auraient pas été assez clairs, le 23 mars 2018, l'IRS a rappelé aux passionnés de crypto que les crypto-monnaies comme Bitcoin et Ethereum ne sont pas seulement imposables, mais doivent être suivies et signalées correctement pour éviter les pénalités et les intérêts pour sous-paiement.

Ainsi, alors que les crypto-monnaies font l'objet d'un examen plus approfondi de la part des organisations réglementaires et fiscales, voici quatre façons dont les passionnés de cryptographie se tiennent du bon côté de la loi :

1.Connaître les règles

L'IRS a publié des directives préliminaires dès 2014 décrivant plusieurs principes qui auront un impact sur la taxation de la crypto-monnaie pour les années à venir. Bien que de nombreux détails plus fins soient encore en cours d'élaboration, plusieurs points sont déjà clairs.

Premièrement, la crypto-monnaie est un actif imposable. L'exploitation minière est taxée. Le commerce est taxé. Et ignorer simplement ces faits est une stratégie infaillible pour attirer l'attention indésirable de l'IRS. Lorsque l'IRS a publié l'avis 2014-21, peu de membres de la communauté crypto en ont tenu compte. Et pourtant, avec la prochaine date limite de déclaration de revenus le 17 avril, les mineurs de crypto et les commerçants réclament soudainement de donner un sens à la détermination de six pages. Voici quelques-uns des principaux points à retenir de l'avis, en mettant particulièrement l'accent sur la prochaine date limite de dépôt :

• Premièrement, presque toutes les activités liées à l'extraction et au commerce de crypto-monnaie sont imposables. L'exploitation minière génère des revenus au taux « ordinaire » d'un contribuable, et les gains de négociation déduits des pertes sont imposés au même taux.

• Pour les mineurs, une obligation fiscale est créée chaque fois qu'une pièce est extraite. Pour les traders, des taxes sont encourues chaque fois qu'une transaction est exécutée sur la base de la valeur en vigueur de l'actif en USD à la date de la transaction.

• Malgré son nom, la crypto-monnaie est traitée comme un actif, pas comme une devise. Dans un sens, Bitcoin est taxé beaucoup plus comme une action d'actions plutôt que comme une opération de change.

Avec ces préceptes de base à l'esprit, la taxation de la cryptographie semblerait relativement simple. Cependant, à y regarder de plus près, il existe toujours une vaste nébuleuse de pièges fiscaux qui attendent les mineurs et les commerçants sans méfiance. Approfondissons.

2. Connaissez vos limites

Coinbase a récemment reçu beaucoup d'attention lors de l'émission du formulaire 1099-K à plus de 13 000 utilisateurs. Plus précisément, les utilisateurs qui ont effectué plus de 200 transactions évaluées à plus de 20 000 $ devraient déjà avoir reçu une copie de leur 1099-K. Coinbase était également tenu de fournir une copie de ce formulaire à l'IRS. De manière critique, même les utilisateurs qui n'ont pas reçu de 1099-K sont toujours tenus de déclarer et de payer des taxes sur leur activité de cryptographie, quel que soit le nombre ou la valeur des transactions. En d'autres termes, vendre ne serait-ce qu'une seule pièce en 2017 est compté comme un événement imposable.

Les montants déclarés sur le formulaire 1099-K sont des montants « bruts » et non nets. Le formulaire indique uniquement le montant total des transactions qui ont transité par le compte d'échange d'un commerçant en 2017. Afin de déterminer l'impôt à payer, un commerçant doit d'abord établir sa base de coût dans le crypto-actif. Un contribuable doit également déclarer sa soi-disant base à l'IRS à l'aide du formulaire 8949. Par exemple, si une pièce valait 2 000 $ lors de son acquisition mais qu'elle a été vendue plus tard pour 6 000 $, le gain imposable n'est que de 4 000 $. En supposant que la pièce ait été détenue pendant au moins un an, un commerçant est éligible à un traitement fiscal dit «à long terme» à un taux inférieur. Si la pièce était détenue pendant moins d'un an, les taux d'imposition «ordinaires» s'appliqueraient.

Voici quelques autres points à retenir de haut niveau en ligne avec la réflexion actuelle sur la cryptotaxe :

• Lorsque les crypto-actifs sont détenus pendant au moins un an, le traitement des gains en capital entre en jeu, atténuant potentiellement le coup dur pour les traders d'achat et de conservation. Pour les daytraders crypto, cette disposition n'est d'aucun avantage.

• Lorsque les cryptotraders sont éligibles au traitement des gains en capital, ils sont autorisés à compenser les gains et les pertes ensemble, y compris les actifs non cryptographiques et à compenser jusqu'à 3 000 $ de leur revenu ordinaire autre qu'en capital.

• L'échange de crypto-monnaie contre des biens ou des services supérieurs à 600 $ déclenche une autre disposition, obligeant le participant à émettre un formulaire 1099-MISC à la personne de l'autre côté de la transaction. D'autres complications surviennent dans les transactions transfrontalières qui sont particulièrement délicates.

Certains services, comme Bitcoin.tax, ont vu le jour pour combler ce créneau, mais ils ne répondent qu'à une partie de la question. Ils ne répondent pas de manière adéquate aux qualifications sous-jacentes aux exemptions pour les échanges « de même nature », ce qui peut apporter un certain soulagement aux commerçants qui ont converti Bitcoin en Ethereum et vice versa. Cette disposition a été éliminée avec l'adoption de la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi, mais mérite toujours d'être envisagée pour l'année d'imposition 2017.

3. Comprendre les différentes règles du trading et du minage

De plus, les cryptomineurs sont responsables du paiement des taxes sur leur activité minière. Pour ce segment de la population, les choses sont encore pires : tout d'abord, le simple fait d'exploiter des mines entraîne une obligation fiscale égale à la juste valeur, en USD, à la date d'exploitation. De plus, les mineurs sont tenus de calculer et de payer la «taxe sur le travail indépendant» décriée, qui se compose de la FICA, de la FUTA et de l'OASDI - cela représente 18% supplémentaires en plus de leur taux d'imposition ordinaire qui pourrait potentiellement atteindre 39,6%. l'année dernière. Pour ceux qui comptabilisent les points à la maison, les mineurs pourraient potentiellement être assujettis à un taux d'imposition effectif de 50 % en fin de compte.

Les mineurs sont autorisés à effectuer des déductions commerciales pour le coût de l'équipement minier, mais ces déductions sont probablement une erreur d'arrondi par rapport au revenu (et à l'impôt à payer) généré par leur activité minière. Bien que ces montants puissent ne pas être immédiatement traçables par l'IRS, toute tentative d'échange de crypto-monnaie contre des USD et de versement de fonds sur un compte courant basé aux États-Unis créera la trace écrite nécessaire pour établir la garde de la propriété et ouvrira la porte à des pénalités pour sous-paiement en bas du route.

4. Faites appel à une aide professionnelle

Cette vague d'intérêt n'a servi qu'à amplifier l'incertitude et à diffuser des informations erronées concernant le traitement fiscal approprié des crypto-actifs. Dans un article récent, Forbes est même allé jusqu'à suggérer que les cryptotraders déposent des demandes d'extension plutôt que de se précipiter pour préparer eux-mêmes un retour et risquer de sous-déclarer à l'IRS. Alors que certains mineurs et commerçants tenteront sans aucun doute de cacher leurs actifs en pensant qu'ils peuvent échapper à un examen minutieux, des membres plus avertis de la cryptocommunauté prennent des mesures proactives.

Bien que l'année d'imposition 2017 soit probablement l'objectif principal des commerçants et des mineurs, il est important de se rappeler que les transactions remontant à 2014 sont considérées comme imposables. Cela ouvre une boîte de Pandore et pourrait potentiellement signifier le dépôt (et le paiement) de déclarations modifiées pour les années d'imposition précédentes, selon le moment où un commerçant a acquis la crypto-monnaie pour la première fois. Un fiscaliste qualifié peut vous aider à résoudre ce problème et offrir un menu d'options uniques aux faits et circonstances spécifiques d'un commerçant. D'autres options incluent l'exploration de stratégies de compensation utilisant des actifs non cryptographiques tels que des actions et des obligations.

En résumé, la taxation des actifs cryptographiques n'est pas nouvelle et est là pour rester. Dans les années à venir, des cas très médiatisés d'évasion fiscale crypto donneront lieu à des décisions de justice qui clarifieront davantage le traitement de Bitcoin et de ses frères.

Mais le message aujourd'hui est simple : payez vos impôts. Ceux qui tentent d'échapper aux longs bras de l'IRS le font à leurs risques et périls. Après tout, personne ne veut devenir un exemple.