為什麼研發稅收抵免是有幫助的
已發表: 2022-06-06您的公司可能正在努力增強現有的項目、流程或軟件，或者您正在創建全新的產品。 您的公司可能會從研發 (R&D) 稅收抵免中獲益，因為它提供了降低其整體納稅義務的機會。
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在高層次上，要獲得研發稅收抵免資格，您需要嘗試開發新的或改進的東西。 換句話說，技術設計需要有一些不確定性，需要有一個迭代的設計和測試過程來評估不同的設計方案。 一般而言，通過從事產品的開發或改進、製造工藝的開發或修改、軟件的開發或改進等活動，可以滿足該信用的資格條件。
誰有資格獲得研發稅收抵免
納稅人有資格。 在德國不能免繳所得稅且必須支付總稅率或有限稅率的實體是合格的。 與德國有重要聯繫的非居民納稅人有資格獲得抵免。 例如，在德國設有常設機構的非居民企業也適用於信貸。
納稅人必須提交初始技術申請以獲得研發證書，證明研發項目符合資格要求。 第二步是向當地稅務局提交電子申請以申請獎勵。 在一個會計年度內首次申請證書是免費的。 但是，如果在給定的財政年度內提交了多個申請，則可能會收取費用。 申請需要通過有資格考慮的活動和成本的證明來支持。
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什麼有資格獲得研發稅收抵免
項目
如果一家總部位於德國的公司實施研發計劃，就有資格獲得資助。 這些舉措可能涉及德國實體本身、其他德國機構（如大學）、總部位於德國或任何其他歐盟/歐洲經濟區成員國的第三方或相關承包商等。關於合同研究，新立法提出稅收優化的大量機會，特別是在國際貿易中。 此外，還可以通過一個或多個受益人、至少一個其他企業或致力於研究和傳播信息的機構的協作努力開展研究和開發活動。
活動
如果活動是在 2019 年之後發起的，並且符合歐盟規定的基礎研究、工業研究或實驗開發的條件，則這些活動將有資格獲得資格。 只關注提高生產系統效率或市場接受度的活動是不合格的。
小型企業
小型企業也有資格獲得研發稅收抵免。 作為 2015 年保護美國人免於加稅 (PATH) 法案的一部分，稅收抵免被無限期延長。 在該法通過之前，研發稅收抵免只能用於降低標準應納稅額。 如果他們面臨替代的最低稅，許多中小型公司將因為這項規定（AMT）而無法使用信貸。 這對於許多擁有直通組織的人來說尤其重要。
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研發稅收抵免是永久性的，隨之而來的是一項旨在為小企業提供特殊幫助的改進。 “合格的小公司”現在可以針對替代的最低稅收負債申請研發稅收抵免。 符合條件的小企業的定義是平均總收入低於 5000 萬美元的公司，也稱為最近三年的收入。
花費
符合條件的研發項目或活動的費用被認為是允許的，屬於上面列出的兩個類別之一。
1. 工資需繳納德國工資稅或費用，以確保他們的未來。 其中包括對法定養老基金的供款，用於員工進行合格研發並在一定程度上為員工提供符合條件的研發，並規定納稅人以可核實的文件形式向稅務機構提供支出援助，例如，員工的分配合格活動之間的工資。
2. 向合格的獨立承包商付款。 承包商不需要提供與其人員相關的成本的逐項證明。
BMF 在 Die Steuergutschrift Fur Forschung 和 Entwicklung 上的位置
根據 BMF 的說法，關聯公司之間的合同授予並不總是由關聯公司之一根據通常在第三方之間達成的合同安排進行研發活動的特點。 這是因為此類協議通常是在第三方之間達成的。 在大多數情況和大多數情況下，並不總是就給定服務商定收費。 取而代之的是，研究公司通常會獲得成本補償和一定百分比的利潤加成。 無論 Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung 的努力是否成功，都會發生這種情況。
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因此，經過審議，BMF 提出了幾個標準，當關聯企業共同滿足這些標準時，就會推定合同研究。 如果不能滿足所有要求，則有必要假定“承包”公司進行了一些內部研究。 在處理特定的進口結構時，國內公司可以提交研究津貼申請。 研究津貼的申請及其隨後的批准都需要經過兩個步驟。
- 為了有資格獲得研究津貼，必須首先申請一份證書，聲明所討論的項目符合批准的研發工作的標準。
- 下一步是填寫並向稅務局提交申請，以獲得研究津貼。 作為一種證據，必須記錄研究工作和所花費的總時間。 從開具的發票和合同中可以清楚地看出，對協議所做的研究已被記錄下來。