Dlaczego ulga podatkowa na badania i rozwój jest pomocna

Możliwe, że Twoja firma stara się ulepszyć już istniejące elementy, procesy lub oprogramowanie, a może tworzysz zupełnie nowe oferty. Twoja firma może skorzystać z ulgi podatkowej na badania i rozwój (B+R), ponieważ daje ona możliwość zmniejszenia jej całkowitego zobowiązania podatkowego.

Powiązany post: Znaczenie korzystania z oprogramowania do ulg podatkowych na badania i rozwój

Na wysokim poziomie, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej na badania i rozwój, musisz podjąć próbę opracowania czegoś nowego lub ulepszonego. Innymi słowy, musi istnieć pewna niepewność dotycząca projektu technicznego i musi istnieć iteracyjny proces projektowania i testowania w celu oceny różnych alternatyw projektowych. Ogólnie rzecz biorąc, warunki kwalifikacji do zaliczenia można spełnić, podejmując działania, które obejmują rozwój lub ulepszanie produktu, rozwój lub modyfikację procesu produkcyjnego lub rozwój lub ulepszanie oprogramowania.

Komu przysługuje ulga podatkowa na badania i rozwój?

Podatnicy są uprawnieni. Kwalifikowane są podmioty, które nie są zwolnione z płacenia podatku dochodowego w Niemczech i muszą płacić całkowitą lub ograniczoną stawkę. Podatnicy niebędący rezydentami są uprawnieni do ulgi, jeśli mają istotny związek z Niemcami. Na przykład przedsiębiorstwo niebędące rezydentem ze stałym zakładem w Niemczech również nadaje się do kredytu.

Podatnicy muszą złożyć wstępny wniosek techniczny w celu uzyskania certyfikatu B+R potwierdzającego, że projekt B+R spełnia wymagania kwalifikowalności. Drugim krokiem jest złożenie elektronicznego wniosku do lokalnego urzędu skarbowego w celu ubiegania się o zachętę. Wstępny wniosek o wydanie certyfikatu w trakcie roku obrachunkowego jest rozpatrywany bezpłatnie. Jeżeli jednak w danym roku podatkowym złoży się więcej niż jeden wniosek, może zostać naliczona opłata. Wniosek musi być poparty dowodem działań i kosztów kwalifikujących się do rozpatrzenia.

Przeczytaj także: Co to jest finansowanie coachingowe i jak może ci pomóc

Co uprawnia do ulgi podatkowej na badania i rozwój?

Projektowanie

Inicjatywy badawczo-rozwojowe mogą kwalifikować się do finansowania, jeśli je realizuje firma z siedzibą w Niemczech. Inicjatywy te mogą obejmować sam podmiot z siedzibą w Niemczech, inne instytucje z siedzibą w Niemczech (takie jak uniwersytety), wykonawców zewnętrznych lub stowarzyszonych z siedzibą w Niemczech lub innym państwie członkowskim UE/EOG itp. W odniesieniu do badań kontraktowych nowe przepisy stanowią ogromna ilość szans na optymalizację podatkową, szczególnie w handlu międzynarodowym. Ponadto działania badawczo-rozwojowe mogą być również prowadzone poprzez wspólny wysiłek angażujący jednego lub więcej beneficjentów, co najmniej jedno inne przedsiębiorstwo lub instytucję zajmującą się badaniami i rozpowszechnianiem informacji.

Zajęcia

Działania kwalifikowałyby się do kwalifikowalności, gdyby zostały zainicjowane po 2019 r. i kwalifikowałyby się jako badania podstawowe, badania przemysłowe lub rozwój eksperymentalny zgodnie z przepisami UE. Działania, które koncentrują się wyłącznie na zwiększeniu wydajności systemu produkcyjnego lub akceptacji rynkowej, są niekwalifikowalne.

Mały biznes

Małe przedsiębiorstwa są również uprawnione do ulgi podatkowej na badania i rozwój. W ramach ustawy Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act z 2015 r. ulga podatkowa została przedłużona bezterminowo. Przed uchwaleniem tej ustawy ulga podatkowa na badania i rozwój mogła być wykorzystywana jedynie do obniżenia kwoty standardowego zobowiązania podatkowego. Gdyby były narażone na alternatywny podatek minimalny, wiele małych i średnich firm nie byłoby w stanie skorzystać z kredytu z powodu tego rozporządzenia (AMT). Jest to szczególnie istotne dla wielu osób, które są właścicielami organizacji tranzytowych.

Przeczytaj także: Wskazówki dotyczące inwestowania w kryptowaluty, które pomogą Ci zabezpieczyć zysk

Ulga podatkowa na badania i rozwój została wprowadzona na stałe, a wraz z nią nastąpiła poprawa, która miała być szczególną pomocą dla małych przedsiębiorstw. Ulgi podatkowe na badania i rozwój mogą być teraz objęte alternatywnymi minimalnymi zobowiązaniami podatkowymi przez „wykwalifikowane małe firmy”. Definicja kwalifikującej się małej firmy to firma, która miała mniej niż 50 milionów dolarów średnich przychodów brutto, znanych również jako przychody z trzech lat przed ostatnim.

Wydatki

Wydatki są uważane za dopuszczalne w przypadku kwalifikujących się projektów lub działań badawczo-rozwojowych i należą do jednej z dwóch wymienionych powyżej kategorii.

1. Wynagrodzenia podlegają niemieckiemu podatkowi od wynagrodzeń lub wydatkom w celu zabezpieczenia ich przyszłości. Obejmują one składki na statutowe fundusze emerytalne, za iw zakresie, w jakim pracownicy prowadzą kwalifikowalne B+R oraz przewidują, że podatnik oferuje organowi podatkowemu pomoc w zakresie wydatków w postaci weryfikowalnej dokumentacji pokazującej np. przydział pracowników płace między wykwalifikowanymi działaniami.

2. Płatności dokonywane są na rzecz wykwalifikowanych niezależnych wykonawców. Wykonawca nie musi przedstawiać szczegółowego uzasadnienia kosztów związanych z jego pracownikami.

Pozycja BMF na Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

Według BMF przyznawanie kontraktów między spółkami powiązanymi nie zawsze charakteryzuje się tym, że jedna z spółek zależnych prowadzi działalność badawczo-rozwojową na podstawie ustaleń umownych zwykle zawieranych między stronami trzecimi. Dzieje się tak, ponieważ takie umowy są zwykle zawierane między stronami trzecimi. W większości przypadków i sytuacji nie zawsze jest uzgadniana opłata za dane usługi. Zamiast tego firma badawcza będzie zazwyczaj otrzymywać rekompensatę w postaci zwrotu kosztów i procentowego narzutu na zysk. Dzieje się tak niezależnie od tego, czy przedsięwzięcie Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung zakończy się sukcesem.

Przeczytaj także: 10 najlepszych narzędzi do zarządzania danymi

I tak, po deliberacji, BMF opracowało kilka kryteriów, których spełnienie łącznie przez powiązane przedsiębiorstwa skutkuje domniemaniem badań kontraktowych. Jeśli nie wszystkie wymagania są spełnione, należy założyć, że firma „zlecająca” przeprowadziła jakieś badania wewnętrzne. W przypadku konkretnych struktur importowych, krajowa korporacja może złożyć wniosek o dodatek badawczy. Wniosek o dodatek na badania i jego późniejsze zatwierdzenie podlegają dwuetapowemu procesowi.

1. Aby zakwalifikować się do dodatku badawczego, należy najpierw wystąpić o certyfikat stwierdzający, że dany projekt spełnia kryteria zatwierdzonego przedsięwzięcia B+R.
2. Kolejnym krokiem jest wypełnienie i złożenie wniosku do urzędu skarbowego w celu uzyskania zasiłku badawczego. Jako rodzaj dowodu, prace badawcze i całkowity czas ich wykonania muszą być udokumentowane. Z wystawionych faktur i umów wynika, że ​​badania przeprowadzone na umowach zostały odnotowane.